Jako marynarz pracujący w Holandii, prawdopodobnie zastanawiasz się, jak poprawnie rozliczyć swoje podatki. Czy musisz złożyć roczne zeznanie podatkowe? Jakie są zasady opodatkowania dla marynarzy w Holandii? Czy istnieją jakieś ulgi podatkowe dla marynarzy? W tym artykule postaramy się odpowiedzieć na te pytania i wiele innych.
Czy marynarze płacą podatki w Holandii, czy w Polsce?
Rozliczenie podatkowe marynarza w Holandii nie należy do łatwych formalności, zwłaszcza dla osób pracujących na statkach pod banderą różnych krajów. Dodatkowy problem to inny sposób opodatkowania i późniejszego rozliczenia marynarzy śródlądowych, dalekomorskich oraz takich, którzy np. operują na holownikach w basenach portowych lub w wyłącznej holenderskiej strefie ekonomicznej na Morzu Północnym.
Marynarze w Holandii, podobnie jak i pracownicy platform wiertniczych, podlegają specjalnym warunkom podatkowym. Dochody z pracy wykonywanej na pokładzie statku morskiego eksploatowanego w transporcie międzynarodowym najczęściej opodatkowane są w kraju przedsiębiorstwa eksploatującego statek – czyli w miejscu, gdzie zarząd firmy podejmuje kluczowe decyzje dotyczące przedsiębiorstwa. Kluczowe znaczenie mają także zawarte umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Królestwem Niderlandów, które mogą wpłynąć znacząco na podatki dla marynarzy.
Zainteresu się tematem, sprawdzając nasz inny wpis: Co grozi za nierozliczenie się z zagranicy? Poznaj obowiązujące przepisy
Podatek marynarzy – jak określić, gdzie należy go zapłacić?
W Holandii, osoby zatrudnione na morzu, takie jak marynarze czy pracownicy platform wiertniczych, zazwyczaj podlegają opodatkowaniu w kraju swojego zamieszkania. Należy jednak pamiętać, że w niektórych sytuacjach określenie miejsca opodatkowania może być skomplikowane, zwłaszcza gdy w danym kraju nie obowiązuje podatek dochodowy lub trudno jest ustalić liczbę dni spędzonych za granicą.
Opodatkowanie marynarzy zależy przede wszystkim od miejsca rezydencji podatkowej oraz kraju, w którym znajduje się siedziba pracodawcy. Zgodnie z międzynarodowymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody marynarzy mogą podlegać opodatkowaniu w kraju, w którym znajduje się przedsiębiorstwo eksploatujące statek. W praktyce oznacza to, że jeśli holenderski armator zatrudnia marynarza będącego polskim rezydentem, może dojść do sytuacji, w której konieczne będzie rozliczenie się zarówno z holenderskim, jak i polskim urzędem skarbowym. Dlatego opodatkowanie marynarzy wymaga każdorazowo indywidualnej analizy przepisów podatkowych obu państw oraz warunków umowy o pracę.
Jednakże, jeśli są zatrudnione przez zagranicznego pracodawcę i przebywają w jednym kraju przez ponad 183 dni w roku, obowiązki podatkowe mogą ulec zmianie. W takich przypadkach często konieczne jest opłacanie podatków w kraju siedziby pracodawcy. Należy jednak pamiętać, że w niektórych sytuacjach określenie miejsca opodatkowania może być skomplikowane, zwłaszcza gdy w danym kraju nie obowiązuje podatek dochodowy lub trudno jest ustalić liczbę dni spędzonych za granicą.
Jak wygląda rozliczenie podatkowe marynarzy w Holandii?
Marynarze zatrudnieni u holenderskich armatorów są zobowiązani do złożenia rocznej deklaracji podatkowej. Deklaracja podatkowa powinna zawierać wszystkie dochody także takie, które zostały osiągnięte poza Holandią. W przypadku rezydentów podatkowych (pracowników zamieszkałych na terenie Holandii) rozliczenie będzie przebiegać w odmienny sposób niż u nierezydentów. W przypadku nieprawidłowego rozliczenia może się okazać, że podatnik będzie musiał zapłacić bardzo dużą sumę do urzędu zarówno w Holandii, jak i Polsce.
Aby prawidłowo rozliczyć podatek w Holandii, należy zgromadzić kilka kluczowych dokumentów. Przede wszystkim potrzebne jest Jaaropgave, czyli roczne zestawienie dochodów od pracodawcy, które zawiera informacje o uzyskanych przychodach oraz odprowadzonych zaliczkach na podatek. Kolejnym niezbędnym elementem jest holenderski numer BSN (Burgerservicenummer), stanowiący unikalny identyfikator nadawany każdemu podatnikowi. Do składania deklaracji online wymagany jest również DigiD, czyli cyfrowy identyfikator umożliwiający dostęp do usług elektronicznych holenderskich instytucji. Osoby mieszkające w Polsce powinny dodatkowo uzyskać Zaświadczenie o dochodach (Formularz UE/WE) z polskiego urzędu skarbowego, które potwierdza wysokość osiągniętych dochodów poza Holandią i jest niezbędne do skorzystania z ulg podatkowych.
Więcej wartościowych wskazówek znajdziesz w artykule: Jak się rozliczyć w Holandii przez DigiD?
Rozliczenia podatkowe marynarzy z Holandii w Polsce – kiedy będzie wymagane?
Polska i Holandia zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która przewiduje metodę proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że podatek zapłacony w Holandii można odliczyć od podatku należnego w Polsce. Jednakże, w przypadku marynarzy, dochody mogą być opodatkowane wyłącznie w Polsce, co wymaga szczegółowej analizy indywidualnej sytuacji podatnika.
W praktyce rozliczenia podatkowe marynarzy pracujących dla holenderskich armatorów mogą różnić się w zależności od długości pobytu za granicą, rodzaju zawartej umowy oraz miejsca faktycznego wykonywania pracy. Choć metoda proporcjonalnego odliczenia chroni przed podwójnym opodatkowaniem, to w wielu przypadkach marynarze mogą skorzystać z tzw. ulgi abolicyjnej, która pozwala na zmniejszenie zobowiązań podatkowych w Polsce. Kluczowe znaczenie ma tu odpowiednie udokumentowanie okresów pracy na morzu oraz dochodów uzyskiwanych poza terytorium lądowym.
W celu prawidłowego rozliczenia dochodów zagranicznych marynarz powinien złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 wraz z załącznikiem ZG, w którym wykazuje dochody uzyskane w Holandii i odlicza zapłacony tam podatek zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia.
Abolicja podatkowa marynarzy – skorzystaj ze zwolnienia z podatku!
Ulga abolicyjna to mechanizm podatkowy, który pozwala polskim rezydentom podatkowym uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów uzyskanych za granicą, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia. Od 2021 roku wprowadzono limit tej ulgi do kwoty 1360 zł rocznie. Jednakże zgodnie z art. 27g ust. 5 ustawy o PIT, ograniczenie to nie dotyczy dochodów z pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw, co jest istotne dla marynarzy.
W praktyce oznacza to, że marynarze pracujący na statkach eksploatowanych w transporcie międzynarodowym mogą korzystać z ulgi abolicyjnej bez limitu, niezależnie od rodzaju statku, na którym pracują. Interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej potwierdzają, że kluczowym kryterium jest wykonywanie pracy poza terytorium lądowym państw, co uprawnia do pełnego odliczenia ulgi.
Warto przeczytać: Z czego trzeba się rozliczyć w Holandii?
Polscy marynarze zwolnieni z Podatku w Holandii – kiedy wystąpi taka sytuacja?
Wielu polskich marynarzy zadaje sobie pytanie: czy marynarz płaci podatek w Holandii, jeśli jego praca wykonywana jest na morzu, a armator ma siedzibę właśnie w tym kraju? Odpowiedź nie zawsze jest jednoznaczna. W niektórych przypadkach, szczególnie gdy marynarz jest polskim rezydentem podatkowym i wykonuje pracę poza terytorium lądowym państw, może korzystać z preferencyjnych zasad rozliczania podatku w Polsce. Dzięki obowiązującej między Polską a Holandią umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz możliwości skorzystania z ulgi abolicyjnej, dochody osiągnięte za granicą mogą być częściowo lub całkowicie zwolnione z opodatkowania w Polsce.
W efekcie pojawia się sytuacja, w której marynarze nie płacą podatków w Holandii, a ich dochód podlega rozliczeniu wyłącznie w kraju rezydencji, czyli w Polsce – i to również na specjalnych warunkach. Ostateczne zasady zależą jednak od wielu czynników, m.in. liczby dni spędzonych za granicą, charakteru zatrudnienia, miejsca rejestracji statku oraz dokumentacji potwierdzającej status zatrudnienia na morzu.
Często dobrym wyborem będzie zmiana rezydencji podatkowej!
Mówiąc o opodatkowaniu marynarzy w Holandii, warto wiedzieć, że takie osoby – pomimo podlegania pod obowiązek sporządzenia rocznego zeznania do urzędu skarbowego – nie płacą podatku w kraju zamieszkania, dodatkowo mają szansę uzyskać zwrot podatku z Holandii. Rozliczenie podatkowe dla marynarzy to szczególny rodzaj rozliczenia bardzo różniący się od rozliczenia pracowników zatrudnionych np. na produkcji. Biuro Borsuk Podatki od ponad 20 lat specjalizuje się w rozliczaniu marynarzy. Prześlij swoje dokumenty w celu wykonania bezpłatnej i niezobowiązującej kalkulacji!
