W dzisiejszym zglobalizowanym świecie coraz więcej Polaków podejmuje pracę za granicą lub inwestuje w innych krajach. Jednym z najczęstszych celów emigracji zarobkowej i inwestycji jest Holandia, która przyciąga atrakcyjnymi warunkami pracy oraz stabilnym rynkiem inwestycyjnym. Jednak przy międzynarodowej działalności finansowej pojawia się problem podwójnego opodatkowania, czyli sytuacji, w której te same dochody są opodatkowane zarówno w Polsce, jak i w kraju, w którym są uzyskiwane. Jak sobie z tym radzić? Pomoże umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania – sprawdź, jakie przewiduje ona metody rozliczenia!
Czym jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią?
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią to międzynarodowe porozumienie, którego celem jest zapobieganie sytuacjom, w których te same dochody są opodatkowane w obu krajach – zarówno w kraju, w którym są uzyskiwane, jak i w kraju rezydencji podatnika. Takie porozumienia mają na celu stworzenie przejrzystych i sprawiedliwych zasad opodatkowania, które eliminują podwójne opodatkowanie dochodów.
Umowa między Polską a Holandią jest jednym z kluczowych narzędzi, które pozwala unikać takich komplikacji, wspierając tym samym przepływ kapitału i pracowników między tymi dwoma krajami. W praktyce określa on szczegółowe zasady, na jakich dochody uzyskane przez polskich rezydentów w Holandii, lub przez holenderskich rezydentów w Polsce, będą opodatkowane. Zawiera również przepisy dotyczące różnych kategorii dochodów, takich jak wynagrodzenia, dywidendy, odsetki, zyski kapitałowe oraz dochody z nieruchomości, ustalając, które z państw ma prawo do ich opodatkowania i w jaki sposób unika się podwójnego opodatkowania.
Dla osób fizycznych oznacza to, że rozliczanie dochodów z Holandii, takich jak pensje czy dochody z inwestycji, może podlegać opodatkowaniu tylko w jednym kraju, zależnie od miejsca rezydencji podatkowej i szczegółowych postanowień umowy. Dzięki temu umowa nie tylko chroni przed podwójnymi obciążeniami podatkowymi, ale również ułatwia zarządzanie finansami osobistymi i biznesowymi w międzynarodowym środowisku.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Holandia – od kiedy obowiązuje?
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandią została podpisana 13 lutego 2002 roku i weszła w życie 1 stycznia 2004 roku. Celem tej umowy jest unikanie sytuacji, w której dochody uzyskane przez rezydentów jednego państwa są opodatkowane zarówno w kraju źródła dochodów (Holandii), jak i w kraju rezydencji (Polska). Umowa ta reguluje kwestie związane z opodatkowaniem różnych kategorii dochodów, takich jak wynagrodzenia, dywidendy, odsetki, zyski kapitałowe oraz dochody z nieruchomości. Kluczowe postanowienia umowy koncentrują się na podziale prawa do opodatkowania dochodów między oba państwa oraz na mechanizmach eliminacji podwójnego opodatkowania.
Kogo dotyczy umowa o podwójnym opodatkowaniu z Holandią?
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią dotyczy wszystkich osób fizycznych i prawnych, które osiągają dochody w Holandii, ale mają rezydencję podatkową w Polsce. Osoby, które zobowiązane do złożenia deklaracji w naszym kraju, to przede wszystkim podatnicy, którzy są uznawani za polskich rezydentów podatkowych.
Rezydencję podatkową ustala się na podstawie miejsca zamieszkania, ośrodka interesów życiowych (np. rodziny, pracy) oraz długości pobytu w danym kraju – jeśli osoba spędza w Polsce co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym, zwykle uznawana jest za polskiego rezydenta podatkowego. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, ważne jest prawidłowe ustalenie rezydencji i skorzystanie z przepisów umowy, które mogą pozwolić na uniknięcie dodatkowych obciążeń podatkowych.
Podwójne opodatkowanie Polska-Holandia – jak uniknąć?
Podwójne opodatkowanie w kontekście relacji Polska-Holandia może wystąpić w różnych sytuacjach, zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw. Przykładowo, Polak pracujący na co dzień w Holandii może napotkać problem podwójnego opodatkowania swojego wynagrodzenia, jeśli nie zastosuje odpowiednich procedur wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Podobnie, polska firma uzyskująca dochody z inwestycji w Holandii może być zobowiązana do zapłaty podatków zarówno w Holandii, jak i w Polsce. Takie sytuacje prowadzą do nadmiernych obciążeń podatkowych, które mogą wpłynąć na opłacalność działalności gospodarczej i osłabić korzyści wynikające z pracy lub inwestycji za granicą.
Rozliczenie dochodów z Holandii – metoda unikania podwójnego opodatkowania
W powyższych sytuacjach zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia. Znana również jako metoda zaliczenia proporcjonalnego i stosowaną w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandią. Polega ona na tym, że dochód uzyskany w Holandii, który podlega opodatkowaniu zarówno w Holandii, jak i w Polsce, jest najpierw opodatkowany w Holandii, a następnie podatek zapłacony w Holandii jest odliczany od podatku należnego w Polsce.
W praktyce, gdy polski rezydent podatkowy uzyska dochód w Holandii, dochód ten jest w pierwszej kolejności opodatkowany według holenderskich przepisów podatkowych. Następnie, przy rozliczeniu podatkowym w Polsce, dochód uzyskany za granicą zostaje doliczony do dochodów krajowych, ale od podatku należnego w Polsce odlicza się podatek zapłacony w Holandii, z tym że odliczenie to nie może przekroczyć kwoty podatku, jaka byłaby należna w Polsce od tego dochodu.
Oznacza to, że jeśli stawka podatkowa w Holandii jest wyższa niż w Polsce, podatnik nie odzyska różnicy, ale jeśli jest niższa, będzie musiał dopłacić różnicę w Polsce. Metoda ta pozwala zatem na uniknięcie sytuacji, w której podatnik jest zobowiązany do zapłaty pełnych podatków od tych samych dochodów w dwóch różnych krajach, jednakże nie całkowicie eliminuje obciążenie podatkowe, lecz jedynie zmniejsza jego poziom do poziomu obowiązującego w kraju rezydencji podatkowej.
Podwójne opodatkowanie w Holandii – jak działa ulga abolicyjna?
Ulga abolicyjna została wprowadzona w celu wyrównania różnic, które mogłyby powstać w wyniku stosowania metody proporcjonalnego odliczenia zamiast metody wyłączenia z progresji. W praktyce oznacza to, że ulga abolicyjna zapewnia, iż ostateczna kwota podatku do zapłacenia będzie taka sama, niezależnie od tego, która z tych metod jest stosowana. Szczególnie istotna jest dla Polaków pracujących w tym w Holandii, którzy mimo zamieszkania za granicą są nadal związani z Polską, na przykład poprzez posiadanie tutaj centrum interesów życiowych lub przebywanie w kraju przez ponad 183 dni w roku.
Podwójne opodatkowanie Polska-Holandia przed 2021 rokiem – jak zmieniła się ulga abolicyjna?
W przeszłości możliwe było odliczenie całej tej różnicy, jednak w wyniku nowelizacji przepisów, odliczenie to zostało ograniczone do maksymalnej kwoty 1360 zł.
Dlatego podwójne opodatkowanie z Holandią od 2022 rozpatrywane jest na nieco innych zasadach, a wielu Polaków pracujących w Holandii musi teraz płacić wyższy podatek w Polsce, ponieważ nie mogą w pełni zredukować swojego polskiego zobowiązania podatkowego o podatek zapłacony w Holandii. W praktyce oznacza to, że metoda proporcjonalnego odliczenia prowadzi do wyższego opodatkowania, zwłaszcza dla osób o wyższych dochodach zagranicznych.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią jest kluczowym narzędziem pozwalającym na uniknięcie nadmiernych obciążeń podatkowych wynikających z międzynarodowej działalności gospodarczej lub zarobkowej. Zrozumienie zasad wynikających z umowy może jednak przysporzyć wielu problemów, dlatego warto skorzystać z biura Borsuk Podatki, które oferuje kompleksowe rozliczenie podatku dochodowego z zagranicy w przystępnych cenach. Uwzględnimy przepisy dotyczące rezydencji podatkowej oraz możliwości ubiegania się o ulgi i zwolnienia podatkowe, co jest niezbędne do minimalizacji ryzyka podwójnego opodatkowania. Zgłoś się do nas, a wykorzystamy przepisy na Twoją korzyść – zapraszamy!
