Rozliczenie firmy w Niemczech – Gewerbe

Rozliczenie działalności gospodarczej prowadzonej w Niemczech – kiedy trzeba złożyć deklarację?

W Niemczech przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, taką jak Gewerbe, mają obowiązek złożenia rocznego rozliczenia podatkowego do 31 lipca roku następującego po roku podatkowym, w którym prowadzili działalność. Jest to kluczowy termin, którego należy przestrzegać, aby uniknąć ewentualnych sankcji. W przypadku, gdy przedsiębiorca korzysta z usług licencjonowanego doradcy podatkowego (Steuerberater), termin ten może zostać automatycznie wydłużony – zazwyczaj do końca lutego drugiego roku po zakończeniu roku podatkowego. Oznacza to, że dla rozliczenia za rok 2024 standardowy termin upływa 31 lipca 2025, a jeśli przedsiębiorca współpracuje z doradcą podatkowym, termin ten może zostać wydłużony do 28 lutego 2026. Warto jednak pamiętać, że czasem niemieckie urzędy skarbowe (Finanzamt) mogą wymagać wcześniejszego rozliczenia, wysyłając stosowne powiadomienie.

Nawet jeśli w danym roku przedsiębiorca nie osiągnął dochodu lub poniósł stratę, nadal ma obowiązek złożenia deklaracji podatkowej. W Niemczech fiskus wymaga pełnej przejrzystości finansowej, a brak dochodu nie zwalnia z formalności. Opóźnienie w rozliczeniu może skutkować nałożeniem kar finansowych (Verspätungszuschlag) naliczanych w zależności od długości zwłoki oraz wysokości zobowiązania podatkowego. W skrajnych przypadkach Finanzamt może również oszacować podatek samodzielnie, co często prowadzi do wyższych należności niż rzeczywiste obciążenia podatkowe. 

Należy pamiętać, że w przypadku Gewerbe przysługuje kwota wolna od podatku w Niemczech, która w 2025 roku wynosi 12 096 euro.

Firma w Niemczech a rozliczenie w Polsce – kiedy będzie konieczne?

Osoby prowadzące działalność gospodarczą w Niemczech, ale posiadające centrum interesów życiowych w Polsce, mogą podlegać obowiązkowi rozliczenia dochodów także w Polsce. Oznacza to konieczność składania deklaracji podatkowej w kraju rezydencji, nawet jeśli główne źródło przychodów pochodzi z zagranicy. Kluczowym czynnikiem decydującym o miejscu opodatkowania jest rezydencja podatkowa, która w większości przypadków określana jest na podstawie miejsca zamieszkania oraz liczby dni spędzonych w danym kraju. Jeśli przedsiębiorca przebywa w Polsce przez więcej niż 183 dni w roku lub posiada tutaj rodzinę, nieruchomość czy inne istotne powiązania ekonomiczne, może być zobowiązany do rozliczenia dochodów również przed polskim urzędem skarbowym.

Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, należy zastosować przepisy wynikające z umowy między Polską a Niemcami o unikaniu podwójnego opodatkowania. Obecnie obowiązuje metoda wyłączenia z progresją, co oznacza, że dochody z Niemiec nie są ponownie opodatkowane w Polsce, ale wpływają na ewentualną wysokość podatku od innych dochodów uzyskiwanych w kraju. Osoby prowadzące działalność w Niemczech powinny również pamiętać o obowiązku informowania polskiego urzędu skarbowego o dochodach zagranicznych oraz o ewentualnych zaliczkach na podatek odprowadzanych w Niemczech. Warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, aby prawidłowo rozliczyć dochody i uniknąć błędów, które mogą prowadzić do sankcji finansowych.

Po więcej informacji zapraszamy do naszego wpisu blogowego: Rozliczenie Gewerbe w Polsce – jak załatwić formalności, prowadząc niemiecką firmę?

Działalność w Niemczech a rozliczenie w Polsce – jak to zrobić?

Osoby prowadzące działalność gospodarczą w Niemczech, ale posiadające rezydencję podatkową w Polsce, są więc zobowiązane do wykazania zagranicznych dochodów w polskim urzędzie skarbowym. Oznacza to konieczność złożenia zeznania podatkowego PIT-36 oraz załącznika PIT/ZG, który służy do wykazania dochodów uzyskanych w Niemczech oraz zapłaconego tam podatku. Deklaracja ta dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą, których dochody są opodatkowane według skali podatkowej. 

Deklarację PIT-36 za dany rok podatkowy należy złożyć do 30 kwietnia roku następnego – np. dochody za 2024 rok należy rozliczyć do 30 kwietnia 2025 roku. Zeznanie podatkowe można przekazać do właściwego urzędu skarbowego na kilka sposobów: elektronicznie poprzez system e-Deklaracje lub Twój e-PIT na stronie Ministerstwa Finansów, osobiście w urzędzie skarbowym lub listownie, wysyłając dokumenty pocztą (liczy się data stempla pocztowego). Aby uniknąć błędów i ewentualnych sankcji, warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, który pomoże prawidłowo wypełnić deklarację i zastosować odpowiednie przepisy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania.

Rozliczenie dochodów z działalności gospodarczej w Niemczech – jakie dokumenty będą potrzebne? 

Aby prawidłowo rozliczyć dochody z działalności gospodarczej w Niemczech w polskim urzędzie skarbowym, niezbędne jest zgromadzenie odpowiednich dokumentów potwierdzających uzyskane przychody oraz zapłacone podatki. Podstawowym dokumentem jest roczne niemieckie zestawienie dochodów i kosztów, czyli Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) lub pełne sprawozdanie finansowe w przypadku prowadzenia księgowości pełnej. Dodatkowo warto przygotować Steuerbescheid, czyli niemiecką decyzję podatkową, która potwierdza ostateczną wysokość zobowiązań podatkowych w Niemczech. W przypadku, gdy przedsiębiorca płacił zaliczki na podatek dochodowy, konieczne będzie również przedstawienie potwierdzeń przelewów do Finanzamt.

Kolejnym istotnym dokumentem jest zaświadczenie o zapłaconym podatku w Niemczech, które może być wymagane przez polski urząd skarbowy w celu prawidłowego zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dodatkowo, jeśli przedsiębiorca opłacał ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w Niemczech (np. w AOK, TK lub prywatnym systemie ubezpieczeń), warto dołączyć stosowne potwierdzenia składek, gdyż mogą one wpływać na podstawę opodatkowania. Należy również zachować wszystkie faktury przychodowe i kosztowe, które mogą być wymagane w razie kontroli skarbowej. 

Rozliczenie firmy w Niemczech – Gewerbesteuer i Mehrwertsteuer

Osoby prowadzące działalność gospodarczą w Niemczech (Gewerbe) mają obowiązek składania kilku kluczowych deklaracji podatkowych. Oprócz rocznej deklaracji podatku dochodowego (Einkommensteuererklärung), jeśli przedsiębiorca jest płatnikiem podatku VAT, konieczne jest również złożenie deklaracji VAT (Umsatzsteuererklärung). W zależności od wysokości obrotów VAT należy rozliczać miesięcznie, kwartalnie lub rocznie. Przedsiębiorcy zwolnieni z VAT (tzw. Kleinunternehmer, których roczny obrót nie przekracza 22 000 euro) nie muszą składać deklaracji VAT, ale nadal są zobowiązani do prowadzenia ewidencji przychodów.

Dodatkowo przedsiębiorcy osiągający dochody powyżej 24 500 euro rocznie podlegają obowiązkowi zapłaty podatku handlowego (Gewerbesteuer), który jest naliczany przez lokalny urząd gminy (Gewerbesteueramt). W związku z tym muszą złożyć deklarację podatku handlowego (Gewerbesteuererklärung). 

Podczas składania rozliczenia podatkowego w Niemczech kluczowe będą dwa dokumenty: Gewerbe Anmeldung, czyli potwierdzenie rejestracji działalności gospodarczej, oraz Steuernummer, nadany przez urząd skarbowy (Finanzamt) indywidualny numer podatkowy przedsiębiorcy. Gewerbe Anmeldung stanowi oficjalne potwierdzenie prowadzenia działalności i jest wymagane przy wszelkich formalnościach związanych z rozliczeniami. Steuernummer jest natomiast niezbędny do składania deklaracji podatkowych, w tym rozliczenia dochodów oraz ewentualnych podatków, takich jak VAT (Umsatzsteuer) czy podatek handlowy (Gewerbesteuer). Bez tych dokumentów poprawne rozliczenie Gewerbe nie będzie możliwe.

Jakie koszty można odliczyć podczas rozliczania Gewerbe?

Przy rozliczaniu Gewerbe w Niemczech przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia wielu kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, jednak kluczowe jest, aby wydatki te były uzasadnione i miały bezpośredni związek z wykonywaną pracą. Charakter działalności determinuje, które koszty można odliczyć – przykładowo opiekunka osób starszych nie będzie mogła ująć w kosztach zakupu narzędzi budowlanych, natomiast budowlaniec bez problemu uwzględni je w swoim zeznaniu podatkowym. Istnieje jednak grupa wydatków, które niezależnie od branży mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Należą do nich koszty dojazdów do miejsca pracy (bilety, paragony za paliwo), koszty biurowe (zakup laptopa, drukarki i artykułów biurowych), koszty telekomunikacyjne (rachunki za telefon i internet, a także zakup telefonu), wydatki na reklamę i promocję działalności oraz opłaty za usługi księgowe i doradztwo podatkowe.

Przed uwzględnieniem jakiegoś wydatku w deklaracji podatkowej warto dokładnie przeanalizować, czy jego odliczenie jest uzasadnione i czy istnieje możliwość udokumentowania go w przypadku kontroli ze strony Finanzamt. Wszystkie koszty powinny być dobrze udokumentowane – należy przechowywać faktury, paragony i umowy, które potwierdzają ich powiązanie z działalnością gospodarczą.

Rozliczenie Gewerbe bez stresu – zaufaj ekspertom z Borsuk Podatki!

Prowadzenie Gewerbe w Niemczech wiąże się z wieloma obowiązkami podatkowymi i formalnościami, które mogą być skomplikowane, zwłaszcza dla osób, które nie mają doświadczenia w niemieckim systemie podatkowym. Od rejestracji działalności, przez składanie deklaracji podatkowych, aż po właściwe rozliczanie kosztów – każdy etap wymaga precyzji i znajomości przepisów. Nie musisz zajmować się tym samodzielnie! Biuro Borsuk Podatki specjalizuje się w rozliczeniach podatkowych dla Polaków prowadzących działalność w Niemczech. Z nami masz pewność, że wszystkie dokumenty zostaną poprawnie przygotowane, a Twoje rozliczenie będzie zgodne z obowiązującymi przepisami, co pozwoli uniknąć błędów i ewentualnych kar ze strony Finanzamt.

Niezależnie od tego, czy prowadzisz Gewerbe od lat, czy dopiero rozpoczynasz działalność, możesz liczyć na nasze wsparcie. Pomagamy w przygotowaniu zeznania podatkowego, a także w korzystaniu z ulg podatkowych i optymalizacji kosztów. Skontaktuj się z nami, a zajmiemy się wszystkimi formalnościami, oszczędzając Twój czas i nerwy. Nie ryzykuj błędów w rozliczeniu – zgłoś się do Borsuk Podatki i miej pewność, że Twoje finanse są w dobrych rękach!