W Norwegii rozliczenie podatku jest wymagane dla wszystkich osób opodatkowanych podatkiem trinnskatt (podatek progresywny). Osoby korzystające z ryczałtowego systemu kildeskatt (25%) nie muszą wykonywać rozliczenia podatkowego w Norwegii. Warto sprawdzić czy nie warto dokonać przeliczenia z kildeskatt na trinnskatt, na takiej zmianie można zyskać nawet kilkadziesiąt tysięcy koron norweskich.
Z Borsuk Podatki możesz liczyć na pomoc w odzyskaniu nadpłaconego podatku. Nasze biuro zajmie się prawidłowym i terminowym złożeniem deklaracji do norweskiego urzędu, zapewniając Ci spokój i komfort w tym procesie. +48 786 001 203
Pobierz i wypełnij dokumenty.
Odeślij je do nas.
My zajmiemy się formalnościami, a Ty otrzymasz pieniądze.
Zadowolona z obsługi. Rozliczałam podatek z Belgii. Firma zrobiła to szybko, pieniądze dostałam na konto. W międzyczasie przyszły też listy z urzędu – przetłumaczyli.
Pełen profesjonalizm. Otrzymałem zwrot z Belgii, którego miało nie być, plus zwrot za Niemcy które były rok opóźnione. Jak najbardziej zadowolony Klient polecam wszystkim!!!
Nie mam z zwyczaju pisania opinii, ale tutaj zrobię wyjątek i polecę wszystkim rozliczenia w tym biurze. idzie sezon i warto udać się do pewniaka. takie czasy, że wykluło się teraz sporo biur, które świadczą mierne usługi, trzeba więc sobie pomagać i polecać to co dobre 😉
Pracowałeś w Norwegii i chcesz sprawdzić, czy należy Ci się zwrot nadpłaconego podatku? Nie ograniczaj się do danych wpisanych automatycznie przez urząd. Skontroluj wynagrodzenie, pobrane zaliczki, okresy zatrudnienia, odliczenia oraz rachunek wskazany do wypłaty. Borsuk Podatki przygotuje rozliczenie podatkowe z Norwegii, sprawdzi opłacalność zasad ogólnych i pomoże skorygować deklarację za poprzednie lat – zapraszamy!
Rozliczenie podatku z Norwegii jest dla osób, które pracowały w Norwegii i chcą sprawdzić, poprawić albo uzupełnić swoje norweskie rozliczenie podatkowe. O obowiązkach nie decyduje polskie obywatelstwo, lecz rodzaj opodatkowania, okres pobytu, rezydencja podatkowa oraz źródło dochodów.
Jeżeli podlegasz zasadom ogólnym, otrzymasz od Skatteetaten wstępnie uzupełnioną deklarację skattemelding. Musisz sprawdzić, czy urząd prawidłowo wykazał dochody, pobrany podatek, majątek, zadłużenie oraz przysługujące Ci odliczenia. Osoba objęta systemem kildeskatt, czyli PAYE, z reguły nie otrzymuje zwykłej deklaracji ani decyzji podatkowej.
Pomoc przy rozliczeniu może być potrzebna, jeśli pracowałeś w Norwegii tylko przez część roku, miałeś kilku pracodawców, ponosiłeś koszty dojazdów lub zakwaterowania albo część dochodów nie została wykazana. Wsparcie przyda się także przy zmianie kildeskatt na zasady ogólne, korekcie wcześniejszego rozliczenia, braku dostępu do MinID lub BankID oraz przy wykazaniu norweskich dochodów w polskim PIT.
Takie rozliczenia podatkowe z Norwegii wymagają oceny konkretnej sytuacji. Sam fakt pracy w Norwegii nie oznacza automatycznie zwrotu, ale też nie wyklucza go przy krótkim zatrudnieniu.
Rozliczenie polega na sprawdzeniu wstępnej deklaracji skattemelding, wprowadzeniu brakujących informacji i oczekiwaniu na wynik skatteoppgjør. Skatteetaten przygotowuje deklarację na podstawie danych przesłanych przez pracodawców, banki, NAV i inne instytucje. Nie oznacza to jednak, że wszystkie informacje są kompletne.
Najpierw należy porównać deklarację z rocznym zestawieniem od pracodawcy i sprawdzić wynagrodzenie, świadczenia, pobrany podatek, okres zatrudnienia oraz dane osobowe. Następnie trzeba uzupełnić informacje, których urząd nie posiadał, na przykład koszty związane ze statusem pendler, zagraniczny kredyt, konto bankowe, dochód spoza Norwegii lub majątek znajdujący się w Polsce.
Jeżeli dane są prawidłowe i nie wymagają zmian, zwykle nie trzeba aktywnie wysyłać deklaracji. Niewysłany formularz zostanie uznany za złożony z informacjami, które znajdowały się w nim w dniu upływu terminu. Nadal należy jednak pamiętać, że podatnik odpowiada za niepoprawione błędy.
Po rozpatrzeniu deklaracji urząd wydaje skatteoppgjør. Dokument wskazuje, czy przysługuje zwrot podatku z Norwegii, czy konieczna jest dopłata brakującej kwoty.
Najczęściej należy przygotować dokumenty potwierdzające dochód, wysokość pobranego podatku, okres zatrudnienia, poniesione wydatki oraz sytuację rodzinną. Zakres dokumentacji zależy od tego, czy składane jest pierwsze rozliczenie, korekta, wniosek o zmianę kildeskatt, czy polski PIT.
Przede wszystkim należy zgromadzić:
Norweski pracodawca powinien przekazać roczne zestawienie najpóźniej do 1 lutego roku następującego po roku uzyskania dochodu. Dokument ten należy porównać z danymi widocznymi w deklaracji. Nie wszystkie załączniki trzeba od razu przesyłać do Skatteetaten, ale należy je zachować na wypadek kontroli.
Kildeskatt på lønn, czyli PAYE, to uproszczony system opodatkowania przeznaczony głównie dla nowych i czasowo pracujących w Norwegii zagranicznych pracowników. Pracodawca potrąca podatek bezpośrednio z wynagrodzenia, a jego pobranie zasadniczo kończy norweskie rozliczenie.
W 2026 roku standardowa stawka wynosi 25% wynagrodzenia brutto. Jeżeli pracownik uzyskał zwolnienie z norweskich składek na ubezpieczenie społeczne, stawka PAYE wynosi 17,4%. Z systemu można korzystać, jeżeli dochód objęty PAYE nie przekroczy 725 050 NOK w 2026 roku. Dla dochodów osiągniętych w 2025 roku limit wynosił 697 150 NOK.
W systemie kildeskatt:
PAYE jest dobrowolny. Możesz z niego zrezygnować i wybrać zasady ogólne, lecz po zmianie nie można ponownie wejść do PAYE za ten sam rok podatkowy.
Kildeskatt może się opłacać przy krótkim okresie pracy, braku większych kosztów i niewielkiej liczbie odliczeń, ponieważ pracodawca pobiera stałe 25% podatku, a rozliczenie jest prostsze. Zasady ogólne mogą być korzystniejsze przy niższym dochodzie, pracy przez część roku, wysokich kosztach dojazdów i zakwaterowania, regularnych podróżach do Polski albo odsetkach od kredytu. Ostateczną decyzję należy podjąć po porównaniu pełnego podatku w obu systemach.
Trinnskatt to progresywny podatek od wynagrodzenia i innych dochodów osobistych, naliczany etapami na zasadach ogólnych. Nie jest nazwą całego systemu podatkowego ani bezpośrednim przeciwieństwem kildeskatt. Stanowi tylko jeden z elementów zwykłego opodatkowania.
Dla dochodów uzyskiwanych w 2026 roku obowiązują następujące przedziały:
Wyższa stawka obejmuje wyłącznie część dochodu znajdującą się w danym przedziale. Przekroczenie progu nie powoduje więc opodatkowania całego wynagrodzenia wyższą stawką.
Na zasadach ogólnych naliczany jest również podatek od dochodu ogólnego. Standardowa stawka w 2026 roku wynosi 22% dochodu po odliczeniach. Osoby podlegające norweskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych płacą także składkę, która dla wynagrodzenia wynosi w 2026 roku 7,6%.
Na zasadach ogólnych możesz odliczyć wydatki, które spełniają warunki określone przez norweskie przepisy i nie zostały zwrócone przez pracodawcę. Samo poniesienie kosztu nie wystarcza. Musi on należeć do kategorii dopuszczonej przez Skatteetaten, a na żądanie urzędu trzeba przedstawić dokumenty.
W zależności od sytuacji rozliczenie dochodu z Norwegii może obejmować:
Dla dochodów z 2026 roku odliczenie dojazdów jest liczone według stawki 1,90 NOK za kilometr. Obowiązuje dolny próg 12 000 NOK, a łączny limit kosztów podróży wynosi 120 000 NOK pomniejszone o kwotę niepodlegającą odliczeniu. W rozliczeniu za inny rok należy zastosować stawki właściwe dla tamtego okresu.
Odliczenia trzeba dodać samodzielnie, jeżeli nie zostały wpisane automatycznie. Nie są one dostępne w systemie kildeskatt.
Status pendler może przysługiwać, gdy z powodu pracy musisz nocować poza swoim właściwym domem i ponosisz z tego tytułu dodatkowe koszty. Nie otrzymujesz go automatycznie tylko dlatego, że mieszkasz w Polsce i pracujesz w Norwegii.
Skatteetaten sprawdza między innymi:
Podstawowe warunki są trzy: nocujesz poza domem, jest to konieczne z powodu zatrudnienia oraz ponosisz dodatkowe wydatki. Nie można odliczyć kosztu zapłaconego przez pracodawcę.
Odliczenie może objąć czynsz, energię, internet, kwalifikowane koszty wyżywienia oraz podróże do domu. Odliczenia za wyżywienie i zakwaterowanie są co do zasady ograniczone do 24 miesięcy, choć przepisy przewidują wyjątki. Dokumentacja może obejmować umowę najmu, rachunki, bilety, potwierdzenia podróży i dokumenty dotyczące domu rodzinnego w Polsce.
Deklarację podatkową w Norwegii należy zwykle sprawdzić i złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Termin można przedłużyć o 30 dni, a osoby prowadzące działalność mają zazwyczaj czas do 31 maja. Po terminie nadal można przesłać korektę, jednak podatnik odpowiada za błędy i brakujące dane w deklaracji.
Standardowo można samodzielnie poprawić deklaracje za trzy ostatnie lata podatkowe. Korekta może być potrzebna między innymi wtedy, gdy pominięto odliczenie, urząd przyjął błędną kwotę wynagrodzenia, nie wykazano zagranicznego kredytu lub odsetek albo podatnik chce zrezygnować z kildeskatt.
Starsze rozliczenia również mogą zostać zmienione, ale wymagają złożenia odwołania lub osobnego wniosku do Skatteetaten. Urząd ocenia wtedy przyczynę korekty, znaczenie błędu oraz przedstawione dokumenty.
Brak MinID albo BankID nie wyklucza rozliczenia podatku w Norwegii. Możesz skorzystać z innego rodzaju elektronicznej identyfikacji, procedury papierowej albo ustanowić pełnomocnika.
Do norweskich usług publicznych logujesz się przez ID-porten. Dostępne metody obejmują między innymi:
Do uzyskania elektronicznej identyfikacji potrzebny jest norweski numer personalny lub D-nummer. Jeśli nie korzystasz z usług online, dokumenty można przekazać papierowo albo udzielić doradcy pełnomocnictwa RF-1563 wraz z kopią dokumentu tożsamości. Nie należy przekazywać haseł, kodów MinID ani danych BankID – dostęp powinien być nadany oficjalnie.
Kwota zwrotu jest różnicą między podatkiem pobranym z wynagrodzenia a ostatecznym podatkiem wynikającym z decyzji. Nie istnieje jedna średnia kwota, którą można uczciwie obiecać każdemu pracownikowi.
Na wysokość zwrotu wpływają między innymi:
Dlatego przewidywaną kwotę zwrotu można określić dopiero po analizie dokumentów i porównaniu pobranych zaliczek z należnym podatkiem. W jednym przypadku może to być kilkaset koron, w innym kilka lub kilkanaście tysięcy NOK.
Większość podatników otrzymuje skatteoppgjør między kwietniem a czerwcem, choć część rozliczeń jest kończona dopiero jesienią. Czas oczekiwania może się wydłużyć, jeśli urząd poprosi o dodatkowe dokumenty, deklaracja zawiera nowe odliczenia albo sprawa wymaga dodatkowej kontroli.
Nie ma gwarantowanego terminu indywidualnego. Czas może się wydłużyć, gdy:
Po wystawieniu decyzji nadpłata jest przelewana na zarejestrowany rachunek zwykle w krótkim czasie. Brak poprawnego konta może zatrzymać wypłatę — urząd wyśle wtedy osobne pismo.
W Norwegii małżonkowie nie składają jednej wspólnej deklaracji tak jak w Polsce. Każda osoba otrzymuje własny skattemelding i własne skatteoppgjør, a wynagrodzenie, emerytura oraz dochody z działalności muszą pozostać w rozliczeniu osoby, która je uzyskała.
Małżonkowie mogą jednak podzielić między siebie niektóre odsetki, długi, dochody kapitałowe, straty oraz wybrane składniki majątku. Taka zmiana zwykle wymaga poprawienia obu deklaracji, dlatego każde rozliczenie należy przeanalizować osobno.
Przekaż dokumenty, aby otrzymać ocenę rozliczenia, dostępnych odliczeń i możliwego zwrotu. W naszym biurze Borsuk Podatki sprawdzimy dochody, podatek pobrany przez pracodawcę, wybrany system opodatkowania, możliwość korekty wcześniejszych lat oraz obowiązek wykazania norweskiego dochodu w polskim PIT.
Obsługa może obejmować przygotowanie deklaracji na zasadach ogólnych, zmianę z kildeskatt, rozliczenie kosztów pendler, sprawdzenie kredytów i odsetek, pomoc bez MinID lub BankID, kontrolę decyzji skatteoppgjør oraz wskazanie konta do wypłaty. Dzięki temu nie trzeba samodzielnie tłumaczyć pism ani porównywać dostępnych sposobów rozliczenia.
Austria 
Belgia 
Czechy 
Dania 
Holandia 
Niemcy 
Polska 
Szwecja