Loonheffing w Holandii – co to jest i ile podatku płaci się od wynagrodzenia?

Pracujesz w Holandii i zastanawiasz się, dlaczego kwota na koncie jest wyraźnie niższa niż wynagrodzenie brutto z umowy? Jedną z najważniejszych pozycji na pasku wypłaty jest loonheffing, czyli podatek i składki potrącane przez pracodawcę jeszcze przed wypłatą pensji. To właśnie ta kwota ma później znaczenie przy rocznym rozliczeniu i ewentualnym zwrocie podatku. Sprawdź, co dokładnie oznacza loonheffing po polsku, ile wynosi w 2026 roku i gdzie znaleźć go na jaaropgave.

Loonheffing w Holandii bez tajemnic – ile zabiera z pensji i jak sprawdzić go na jaaropgave?

Loonheffing to podatek i składki potrącane z Twojego wynagrodzenia przez pracodawcę jeszcze przed wypłatą pensji netto. W 2026 roku osoba, która nie osiągnęła wieku emerytalnego AOW, rozlicza dochody z pracy według trzech progów: 35,75%, 37,56% i 49,50%. Nie oznacza to jednak, że dokładnie taki procent zostanie odjęty od całej wypłaty – wysokość faktycznego potrącenia zależy również od dochodu i przysługujących ulg podatkowych. Kwotę pobraną w ciągu roku znajdziesz później na jaaropgave, a przy rocznym rozliczeniu zostanie ona potraktowana jako zapłacona już zaliczka na podatek.

Koniecznie zobacz: Jak sprawdzić status zwrotu podatku z Holandii?

Loonheffing po polsku – co właściwie oznacza ta pozycja na wypłacie?

Loonheffing po polsku oznacza potrącenie obejmujące podatek od wynagrodzenia oraz składki na holenderskie ubezpieczenia społeczne. Belastingdienst wskazuje, że loonheffing składa się z loonbelasting, czyli podatku od wynagrodzenia, oraz premie volksverzekeringen, czyli składek na powszechne ubezpieczenia społeczne. Wśród nich znajdują się m.in. składki związane z AOW, Anw i Wlz. Pracodawca wylicza należność przy każdej wypłacie, potrąca ją z wynagrodzenia i przekazuje do holenderskiego urzędu skarbowego. Dlatego na pasku wypłaty – loonstrook – możesz zobaczyć kwotę brutto, poszczególne potrącenia oraz końcową kwotę netto.

Trzeba przy tym odróżnić loonheffing od szerszego pojęcia loonheffingen. To drugie obejmuje również składki pracowniczych ubezpieczeń społecznych, takich jak WW czy WIA, oraz składkę zależną od dochodu w ramach Zorgverzekeringswet. W typowej umowie o pracę większość składek werknemersverzekeringen oraz werkgeversheffing Zvw finansuje pracodawca jako dodatkowy koszt zatrudnienia – nie są one po prostu odejmowane od Twojej wypłaty netto. Jeśli sprawdzasz pasek wynagrodzenia przed rozliczeniem podatku z Holandii, patrz więc przede wszystkim na pozycję loonheffing albo loonbelasting/premie volksverzekeringen.

To należy wiedzieć: Ile jest czasu na rozliczenie się z podatku w Holandii? 

Ile wynosi loonheffing w Holandii w 2026 roku?

W 2026 roku osoby przed osiągnięciem wieku AOW podlegają trzem stawkom podatkowym w Box 1: 35,75%, 37,56% i 49,50%. Stawka rośnie wraz z częścią dochodu, która trafia do kolejnego progu. Nie działa to więc tak, że po przekroczeniu granicy cały Twój roczny dochód zostaje nagle opodatkowany wyższą stawką. Wyższy procent obejmuje tylko część znajdującą się ponad limitem danego przedziału. Oficjalne progi podatkowe w Holandii na 2026 rok wyglądają następująco:

Jeżeli przykładowo zarabiasz €42 000 rocznie, pierwsze €38 883 mieści się w pierwszym progu, a tylko €3 117 nadwyżki trafia do drugiego. Proste zastosowanie samych stawek daje około €15 071 podatku i składek przed uwzględnieniem ulg. Nie traktuj jednak tej liczby jako prognozy kwoty faktycznie potrąconej z wypłat. W praktyce pracodawca korzysta z tabel loonbelasting i uwzględnia m.in. algemene heffingskorting oraz arbeidskorting, dlatego rzeczywista loonheffing może być znacznie niższa. Na wysokość obciążenia wpływa też wiek – po osiągnięciu AOW zasady dla pierwszego progu się zmieniają.

Warto wiedzieć: Czy obowiązuje kwota wolna od podatku w Holandii?

Dlaczego loonheffing na wypłacie może być niższy niż wskazuje stawka podatkowa?

Kwota loonheffing na pasku wypłaty zależy nie tylko od stawki podatku, lecz także od ulg podatkowych w Holandii stosowanych przez pracodawcę. Najważniejszą rolę odgrywa loonheffingskorting, czyli zbiorcze określenie ulg zmniejszających bieżące potrącenia. Przy zatrudnieniu może obejmować przede wszystkim algemene heffingskorting i arbeidskorting. W 2026 roku maksymalna algemene heffingskorting dla osoby przed wiekiem AOW wynosi €3 115, przy czym zaczyna maleć przy wyższych dochodach. Oznacza to, że osoba objęta stawką 35,75% nie oddaje automatycznie 35,75% każdej wypłaty brutto.

Szczególną uwagę zachowaj, gdy pracujesz jednocześnie u kilku pracodawców. Loonheffingskorting powinna być co do zasady stosowana tylko przy jednym źródle wynagrodzenia. Jeżeli kilku pracodawców nalicza ulgę równocześnie, w ciągu roku możesz otrzymywać wyższą pensję netto, ale po złożeniu zeznania może pojawić się dopłata podatku. Belastingdienst w sierpniu 2026 roku ponownie zwrócił uwagę na ten problem przy aktualizacji formularzy dla pracowników. Jeżeli korzystasz z usługi rozliczenia podatku z Holandii po pracy w kilku miejscach, przekaż wszystkie jaaropgave – dopiero zestawienie całego rocznego dochodu pozwala prawidłowo ocenić rozliczenie.

Sprawdź: Jak samemu rozliczyć się z podatku w Holandii?

Loonheffing w jaaropgave – gdzie go znaleźć i do czego jest potrzebny?

Loonheffing w jaaropgave pokazuje łączną kwotę podatku i składek potrąconych z Twojego wynagrodzenia w danym roku. Jaaropgave otrzymujesz od pracodawcy po zakończeniu roku podatkowego, zazwyczaj w styczniu lub lutym. Dokument zawiera m.in. rok rozliczenia, roczne wynagrodzenie fiskalne oraz kwotę pobranej loonheffing. Belastingdienst wskazuje, że pozycja ta może zostać opisana również jako loonbelasting/volksverzekeringen. Na dokumencie zobaczysz też informację o uwzględnionej arbeidskorting. Jeżeli miałeś kilku pracodawców, możesz otrzymać kilka jaaropgave i każdy z tych dokumentów będzie potrzebny przy rozliczeniu całego roku.

Nie szukaj jednej obowiązkowej lokalizacji tej pozycji – wygląd jaaropgave zależy od systemu kadrowego pracodawcy. Najczęściej loonheffing znajduje się w rocznym zestawieniu wartości, obok fiscaal loon lub loon voor loonheffing. Szukaj nazw „loonheffing”, „ingehouden loonheffing” albo „loonbelasting/premie volksverzekeringen”. Jeśli zlecasz rozliczenie podatku z Holandii, ten dokument pozwala ustalić zarówno wysokość dochodu, jak i kwotę podatku pobranego już przez pracodawcę. Nie należy mylić jej z każdą składką widoczną na dokumentach płacowych – część kosztów ubezpieczeniowych ponosi bezpośrednio pracodawca.

Czy loonheffing można odzyskać przy rozliczeniu podatku z Holandii?

Część pobranego loonheffing może wrócić do Ciebie, jeżeli po rocznym rozliczeniu okaże się, że w ciągu roku pracodawca potrącił więcej niż wynosi Twój ostateczny podatek. Loonheffing działa bowiem jak zaliczka. W zeznaniu inkomstenbelasting Belastingdienst oblicza zobowiązanie na podstawie całorocznych dochodów, odliczeń i przysługujących ulg, a następnie porównuje wynik z podatkiem pobranym wcześniej z pensji. Jeśli wpłacono za dużo, powstaje zwrot podatku z Holandii. Jeśli za mało – może pojawić się kwota do dopłaty.

Zwrot nie jest jednak automatycznie równy kwocie wpisanej przy loonheffing na jaaropgave. Przykład: jeżeli przez kilka miesięcy pracowałeś intensywnie, a przez resztę roku miałeś niski lub zerowy dochód, miesięczne zaliczki mogły być relatywnie wysokie w stosunku do ostatecznego dochodu rocznego. Z kolei przy kilku pracodawcach i wielokrotnie zastosowanej loonheffingskorting wynik może być odwrotny. Dlatego przed rozliczeniem przygotuj wszystkie jaaropgave, informacje o pozostałych dochodach oraz dane potrzebne do zastosowania przysługujących odliczeń. Sama wysokość loonheffing mówi, ile zostało pobrane – dopiero roczne zeznanie pokazuje, ile podatku rzeczywiście powinieneś zapłacić.

Najczęściej zadawane pytania o Jarograf z Holandii