W holenderskim systemie nie obowiązuje stała kwota wolna od podatku, w takim rozumieniu jak w Polsce. Dostępne są jednak liczne odliczenia zmniejszające wysokość podatku dochodowego, jak między innymi ogólna ulga podatkowa, która uzależniona jest bezpośrednio od wysokości dochodów. Przekonaj się jak możesz uzyskać korzystny zwrot podatku w Holandii!
Ogólna ulga podatkowa – zastępstwo kwoty wolnej od podatku w Holandii 2026 roku
Każda osoba płacąca składki na podatek dochodowy w Holandii ma możliwość skorzystania z powszechnej ulgi podatkowej. Pozwala to na obniżenia podatku wraz ze składkami na ubezpieczenie. Uzależniona jest ona więc od wysokości dochodów i czasu, jaki pracujemy na terenie Holandii – im niższy dochód uzyskany w danym roku podatkowym, tym wyższej ulgi możemy się spodziewać.
W Holandii ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting) na 2026 rok wzrosła nieznacznie do 3 115 euro z 3 068 euro w 2025 roku.
Wysokość ulgi zależy od łącznego dochodu (verzamelinkomen) oraz wieku podatnika. Dla osób poniżej wieku emerytalnego (AOW), ulga w pełnej wysokości przysługuje przy dochodach do 29 736 euro. Powyżej tej kwoty ulga jest stopniowo zmniejszana według wzoru.
Przy dochodach powyżej 78 426 euro ulga całkowicie wygasa. Warto wiedzieć: Jak obliczyć samodzielnie zwrot podatku z Holandii?
Od czego zależy wysokość ulgi podatkowej w Holandii?
| Czynnik | Czy wpływa na wysokość ulgi? |
|---|---|
| Roczny dochód | ✔ Tak – im wyższy dochód, tym ogólna ulga podatkowa i ulga pracownicza są stopniowo obniżane. |
| Dochód z pracy | ✔ Tak – warunkuje prawo do ulgi pracowniczej (arbeidskorting). |
| Wiek podatnika | ✔ Tak – dla osób, które osiągnęły wiek AOW, obowiązują inne zasady naliczania części ulg. |
| Rezydencja podatkowa | ✔ Może mieć znaczenie – w przypadku osób mieszkających poza Holandią obowiązują dodatkowe warunki korzystania z niektórych ulg. |
Ostateczna wysokość ulg zależy od indywidualnej sytuacji podatnika oraz przepisów obowiązujących w roku podatkowym.
Kwota wolna od podatku w Holandii 2026 – ulga pracownicza
Kolejnym dostępnym odliczeniem w Holandii jest ulga pracownicza Arbeidskorting, która naliczana jest od dochodu z pracy. Dostępna jest dla wszystkich legalnie zatrudnionych osób, które odprowadzają składki na podatek dochodowy. Jej wysokość obliczana jest procentowo od wynagrodzenia w Holandii.
Wysokość ulgi zależy od rocznego dochodu z pracy oraz wieku podatnika. Dla osób, które nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego (AOW), ulga rośnie wraz z dochodem do poziomu 45 592 euro, osiągając wówczas maksymalną wartość 5 685 euro. Wyliczenia przedstawiają się następująco:
– do 11 965 euro ulga wynosi 8,324% dochodu,
– między 11 965 a 25 845 euro: 996 euro + 31,009% × (dochód − 11 965 euro),
– między 25 845 a 45 592 euro: 5 300 euro + 1,95% × (dochód − 25 845 euro)
Po przekroczeniu progu 45 592 euro, ulga zaczyna się zmniejszać według wzoru:
- 5 685 euro − 6,510% × (dochód − 45 592 euro),
aż do całkowitego wygaśnięcia przy dochodzie przekraczającym 132 920 euro. Dzięki tej strukturze ulga efektywnie wspiera osoby o niskich i średnich dochodach, jednocześnie stopniowo ograniczając się dla osób najlepiej zarabiających.
Najważniejsze ulgi podatkowe w Holandii w 2026 roku
| Ulga podatkowa | Komu przysługuje? | Maksymalna wysokość w 2026 roku | Kiedy przysługuje maksymalna kwota? | Od kiedy ulga maleje? | Kiedy wygasa całkowicie? |
|---|---|---|---|---|---|
| Ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting) | Osobom rozliczającym podatek dochodowy w Holandii, zależnie od wieku, dochodu i sytuacji podatkowej | 3 115 euro | Przy łącznym dochodzie do 29 736 euro | Po przekroczeniu dochodu 29 736 euro | Przy dochodzie od 78 427 euro |
| Ulga pracownicza (arbeidskorting) | Osobom osiągającym dochód z pracy, np. z umowy o pracę lub działalności | 5 685 euro | Maksimum osiągane jest przy dochodzie z pracy wynoszącym około 45 592 euro | Od dochodu przekraczającego 45 592 euro | Przy dochodzie od 132 921 euro |
Podane wartości dotyczą osób, które w 2026 roku nie osiągnęły wieku emerytalnego AOW. Ulgi zmniejszają obliczony podatek, a nie dochód stanowiący podstawę opodatkowania. Ostateczna wysokość ulg zależy także od okresu pracy, miejsca zamieszkania, podlegania holenderskim ubezpieczeniom społecznym oraz indywidualnej sytuacji podatnika.
Jak to jest z tą kwotą wolną od podatku w Holandii w 2026 roku?
Oto podsumowanie najważniejszych informacji dotyczących tzw. kwoty wolnej od podatku w Holandii w 2025 roku:
- Brak stałej kwoty wolnej – w Holandii nie obowiązuje jedna, stała kwota wolna od podatku jak w Polsce – zastępują ją różne ulgi podatkowe.
- Ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting):
– maksymalna wysokość w 2026 roku to 3 115 euro.
– ulga maleje wraz ze wzrostem dochodu i wygasa całkowicie przy dochodach powyżej 78 426 euro,
– przysługuje osobom zatrudnionym i rezydentom podatkowym Holandii. - Ulga pracownicza (arbeidskorting):
– naliczana od dochodu z pracy – im wyższy dochód (do 45 592 euro), tym wyższa ulga,
– naksymalna wartość to 5 685 euro; następnie ulga maleje i wygasa przy dochodzie przekraczającym 132 920 euro. - Automatyczne uwzględnienie – pracodawca samodzielnie odlicza te ulgi przy zaliczkach na podatek – nie trzeba składać wniosków.
- Funkcja ulg – choć nie obniżają one podstawy opodatkowania, pozwalają zmniejszyć końcową kwotę podatku do zapłaty, co często skutkuje korzystnym zwrotem podatku po rozliczeniu.
Powyższe ulgi nie obniżają więc podstawy tak jak w przypadku kwoty wolnej od podatku, pozwalają jednak pomniejszyć konieczny do zapłaty podatek. Dzięki temu rozliczenie również będzie korzystniejsze i wielu przypadkach pozwoli uzyskać wysoki zwrot podatku z Holandii.
Pamiętajmy, aby ubiegać się o ulgi podatkowe w Holandii, należ spełnić konkretne warunki. Musimy zostać uznani za holenderskiego rezydenta podatkowego – w tym celu należy być zameldowanym w Holandii przez cały rok lub co najmniej 90%przychodów musi pochodzić z pracy w tym kraju.
„Biuro Borsuk” to jedno z najdłużej działających biur rozliczeń zagranicznych w Polsce. Zaczynaliśmy w 2002 roku oferując usługi dla osób z tzw. czerwonym paszportem, początki były trudne, jadnak dzięki nim zbudowaliśmy solidne fundamenty. Nasze bogate, dwudziestoletnie doświadczenie, pozwala świadczyć nam usługi na najwyższym poziomie.
