Jeśli Twoje zarobki zbliżają się do 120 000 zł brutto rocznie, to znak, że powinieneś działać z wyprzedzeniem – po przekroczeniu tej granicy wchodzi w życie wyższa, 32-procentowa stawka podatku. Choć przekroczenie progu podatkowego przez pracownika dotyczy jedynie nadwyżki, a nie całego dochodu, może to mocno odciążyć Twój portfel. Aby uniknąć drugiego progu podatkowego, warto skorzystać z dostępnych ulg, rozważyć wspólne rozliczenie z małżonkiem, a także dobrze zaplanować wypłatę premii czy dodatkowych dochodów. Świadome kontrolowanie rocznych zarobków i znajomość prostych mechanizmów pozwoli Ci utrzymać się w pierwszym progu i realnie zaoszczędzić.
Progi podatkowe na umowie o pracę – jakie stawki obowiązują w Polsce?
Progi podatkowe na umowie o pracę w Polsce w 2025 roku obejmują dwie stawki – 12% dla dochodów do 120 000 zł brutto rocznie oraz 32% dla nadwyżki powyżej tej kwoty. Dodatkowo obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł, co oznacza, że dopiero po jej przekroczeniu naliczane są zaliczki. W praktyce drugi próg podatkowy dotyczy tylko tej części dochodu, która przewyższa ustalony limit, a nie całej wypłaty, dlatego tak ważne jest świadome planowanie i kontrola rocznych zarobków.
Warto pamiętać, że progi podatkowe dotyczą wszystkich źródeł przychodu rozliczanych według skali, a więc nie tylko podstawowej pensji, ale także premii, nagród czy dodatkowych umów zleceń. Jeśli masz kilka miejsc pracy, Twoje dochody sumują się w rozliczeniu rocznym, dlatego przekroczenie progu podatkowego przez pracownika może nastąpić szybciej, niż się spodziewasz.
Umowa o pracę i drugie źródło dochodu? Zanim wpadniesz w 32% – poznaj układ idealny i skorzystaj z przemyślanych strategii optymalizacji
Jeśli pracujesz na etacie, ale jednocześnie dorabiasz – czy to na zleceniach, dziełach, czy w ramach dodatkowej działalności gospodarczej – to prawdopodobnie jesteś w grupie osób, które najczęściej przekraczają drugi próg podatkowy. I to często nieświadomie. W teorii wszystko wygląda dobrze: główne źródło dochodu, kilka dodatkowych zleceń, wszystko legalnie rozliczone. Ale w praktyce dochody z różnych tytułów sumują się i przekroczenie progu podatkowego przez pracownika następuje szybciej, niż się wydaje. W takich przypadkach najważniejsza jest kontrola – wiedza, ile zarabiasz łącznie, ile już wykorzystałeś z limitu i jak zaplanować kolejne miesiące, by nie wpaść w niekorzystne opodatkowanie bez przygotowania.
Wielu pracowników nie zdaje sobie sprawy, że wystarczy jedno dodatkowe zlecenie w grudniu, by wskoczyć w drugi próg i zapłacić 32% od jego wartości. Dlatego tak istotne jest mądre zarządzanie kalendarzem finansowym. Jeśli widzisz, że Twój roczny dochód zbliża się do 120 000 zł brutto – być może warto przesunąć część zleceń na kolejny rok lub podzielić je tak, by część wynagrodzenia trafiła na inne miesiące. Ciekawym rozwiązaniem może być także łączenie minimalnego etatu z umowami o dzieło, gdzie można zastosować 50% koszty uzyskania przychodu – szczególnie przy prawach autorskich. W efekcie nawet wyższy przychód może nie doprowadzić Cię do przekroczenia limitu, bo po odliczeniach dochód do opodatkowania zostanie poniżej progu. Takie strategie nie są trudne – wymagają jedynie świadomości i prostego planowania.
Masz dzieci, jesteś młody, albo blisko emerytury? Ulgi, które mogą uchronić Cię przed drugim progiem podatkowym – wykorzystaj je wszystkie!
Jeśli zbliżasz się do progu podatkowego, ale masz dzieci, nie skończyłeś jeszcze 26 lat albo osiągnąłeś wiek emerytalny – masz sporo możliwości, by uniknąć drugiego progu podatkowego, korzystając z dostępnych ulg. I warto to robić, bo ulgi demograficzne potrafią realnie wpłynąć na wysokość opodatkowanego dochodu. W przypadku młodych pracowników to aż 85 528 zł przychodu rocznie całkowicie zwolnionego z podatku PIT. Po doliczeniu 30 000 zł, czyli kwoty wolnej od podatku w 2025 roku, daje to 115 528 zł bez podatku – co oznacza, że przekroczenie progu może się pojawić dopiero przy naprawdę wysokich zarobkach. W praktyce wielu młodych pracowników nawet się do tego nie zbliża.
Jeśli jesteś rodzicem i rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, a do tego przysługuje Ci ulga na dzieci, możesz dodatkowo odliczyć nawet 1112 zł rocznie na jedno dziecko, a więcej przy większej liczbie dzieci. To konkretne kwoty, które pozwalają realnie zmniejszyć podstawę opodatkowania, a tym samym skutecznie ominąć drugi próg podatkowy. Dla seniorów również przewidziano zachęty – osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nie pobierają jeszcze świadczeń emerytalnych i wciąż pracują, mogą korzystać z ulgi do 85 528 zł, do której również dolicza się kwotę wolną. Finalnie daje to spory margines finansowy do wykorzystania przed wejściem w próg 32%.
| Narzędzie | Co obniża | Typowa skala wpływu | Kiedy działa najlepiej | Uwaga praktyczna |
|---|---|---|---|---|
| Ulga dla młodych (PIT-0 do 85 528 zł) | podstawa opodatkowania | wysoka | osoby <26 r.ż. | sumuje się z kwotą wolną (30 000) |
| Ulga na dzieci | podatek należny | niska–średnia | 1+ dzieci | 1 112 zł/rok na 1 dziecko (więcej przy 2+) |
| PIT-2 (dystrybucja kwoty wolnej) | zaliczki | średnia | wielu pracodawców | źle rozłożony → dopłata |
| PPK, darowizny | podstawa | niska–średnia | IV kwartał | dobre do „zejścia” tuż pod próg |
Masz umowę o pracę i zbliżasz się do 120 tys. zł? Sprawdź, jak uniknąć drugiego progu podatkowego zanim będzie za późno!
Granica 120 000 zł brutto rocznie to punkt, który warto mieć pod kontrolą, jeśli Twoim głównym źródłem zarobków jest umowa o pracę. Wiele osób orientuje się dopiero przy rozliczeniu rocznym, że doszło do przekroczenia progu podatkowego przez pracownika, a to oznacza konieczność zapłaty wyższej stawki od nadwyżki dochodu. Najlepszym sposobem, by uniknąć takiej sytuacji, jest regularne monitorowanie, ile faktycznie zarobiłeś od początku roku. Nie patrz tylko na kwoty brutto z umowy – sprawdź również, jakie składki i koszty zostały odliczone, bo to one decydują o wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Możliwości masz sporo. Jeżeli widzisz, że jesteś już bardzo blisko granicy, możesz przesunąć część przychodów na kolejny rok podatkowy, np. negocjując z pracodawcą termin wypłaty premii czy dodatkowych nagród. Warto też wykorzystać wszystkie dostępne ulgi – rodzinne, dla młodych czy dla seniorów – które realnie obniżają podstawę opodatkowania i pozwalają zostać w pierwszym progu. Uniknąć drugiego progu podatkowego możesz także dzięki dodatkowym odliczeniom, takim jak darowizny czy składki na PPK. Każde takie rozwiązanie daje Ci większą kontrolę i realną oszczędność. Kluczowe jest jedno – nie czekaj, aż problem „sam się rozwiąże”, tylko sprawdzaj swoje liczby na bieżąco.
Wspólne rozliczenie, PIT-2, a może zmiana formy zatrudnienia? Zobacz, jak obliczyć dochód do progu podatkowego i sprytnie zoptymalizować podatek
Najważniejszym krokiem, by świadomie planować swoje finanse, jest dokładne obliczenie dochodu pracownika do progu podatkowego. Wbrew pozorom nie jest to trudne – wystarczy sprawdzić sumę przychodów brutto, odjąć składki na ubezpieczenia społeczne, a także uwzględnić koszty uzyskania przychodu i kwotę wolną. To właśnie wynik tych działań pokazuje, jak blisko jesteś progu 120 000 zł i kiedy może dojść do naliczenia wyższej stawki podatku. Jeżeli zarabiasz w kilku miejscach, pamiętaj, że wszystkie dochody sumują się w rocznym PIT – nie możesz więc liczyć na to, że pracodawcy rozliczą Cię oddzielnie.
Jednym z najprostszych i najskuteczniejszych sposobów optymalizacji jest wspólne rozliczenie z małżonkiem. Jeśli jedno z Was zarabia mniej, a drugie przekracza próg, możecie podzielić dochody na pół i w ten sposób zmieścić się w pierwszym limicie. W 2025 roku oznacza to aż 240 000 zł brutto do wykorzystania przez parę. Inną opcją jest świadome korzystanie z oświadczenia PIT-2, które decyduje o tym, jak pracodawca uwzględnia kwotę wolną w zaliczkach. Źle rozłożone oświadczenia przy kilku źródłach dochodu mogą spowodować, że dopłata przy rozliczeniu rocznym będzie spora. Jeśli jednak dobrze to zaplanujesz, możesz skutecznie unikać drugiego progu podatkowego i nie dać się zaskoczyć fiskusowi. A jeśli Twoje zarobki są naprawdę wysokie – warto rozważyć zmianę formy zatrudnienia na działalność gospodarczą z podatkiem liniowym. To rozwiązanie, które opłaca się wielu osobom przekraczającym próg, bo pozwala płacić 19% podatku od całości dochodu, zamiast 32% od nadwyżki.
Podsumujmy! Najważniejsze informacje o których musisz pamiętać!
- Progi podatkowe na umowie o pracę w 2025 roku: 12% do 120 000 zł i 32% od nadwyżki powyżej tej kwoty.
- Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł – dochody poniżej tej sumy nie są opodatkowane.
- Przekroczenie progu podatkowego przez pracownika dotyczy tylko nadwyżki, a nie całego dochodu.
- Dochody z kilku miejsc pracy i z zagranicy sumują się, co może przyspieszyć wejście w drugi próg.
- Aby uniknąć drugiego progu podatkowego, możesz skorzystać z ulg (dla młodych, na dzieci, dla seniorów), wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy odliczeń (darowizny, składki PPK).
- Planowanie wypłat i premii pozwala przesunąć część dochodów i lepiej zarządzać progiem podatkowym.
- Osoby o wyższych zarobkach mogą rozważyć działalność gospodarczą z podatkiem liniowym 19%.
- Dochody zagraniczne wymagają złożenia deklaracji PIT-36/ZG i mogą wpłynąć na stawkę podatku.
Jeśli w danym roku osiągałeś również dochody za granicą, musisz wiedzieć, że zostaną one doliczone do Twoich polskich przychodów i mogą spowodować wejście w wyższy próg podatkowy. W takiej sytuacji konieczne jest złożenie deklaracji PIT-36/ZG.
Poniżej przedstawiamy przydatne informacje dotyczące rozliczania dochodu z zagranicy i jego wpływu na stawkę podatkową w Polsce.
Jak urząd skarbowy sprawdza dochody z zagranicy?
Urząd skarbowy sprawdza dochody z zagranicy na podstawie informacji z międzynarodowej wymiany danych oraz z deklaracji PIT-36/ZG.
Kiedy przychodzi rozliczenie PIT z zagranicy?
Rozliczenie PIT z zagranicy należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, niezależnie od daty otrzymania dochodu.
Jak przeliczyć walutę w PIT/ZG?
Walutę w PIT/ZG przelicza się według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania dochodu.
Co grozi za nierozliczenie się z zagranicy?
Za nierozliczenie się z zagranicy grożą konsekwencje skarbowe, w tym kara grzywny, odsetki i odpowiedzialność karnoskarbowa.
Sprawdź także wpis: Ile kosztuje rozliczenie PIT z zagranicy?
Aby załatwić formalności z urzędem skarbowym szybko, wygodnie i zgodnie z obowiązującymi progami, zapraszamy do biura Borsuk Podatki, gdzie kompleksowo zajmiemy się Twoim rozliczeniem podatku z Polski.
