Kwota wolna od podatku to istotny element systemu podatkowego, który pozwala zmniejszyć wysokość należnego podatku dochodowego. Jej wysokość może się zmieniać w zależności od decyzji ustawodawcy, a także od formy opodatkowania. W dzisiejszym wpisie przyjrzymy się, jaka jest obecnie kwota wolna od podatku, i postaramy się przybliżyć proces rozliczenia PIT z wykorzystaniem tej ulgi – zapraszamy!
Kwota wolna od podatku w Polsce – ile wynosi w 2025 roku?
Na przestrzeni lat ulgi podatkowe w Polsce były dostosowywane do sytuacji ekonomicznej i wysokości zarobków, nie inaczej jest z kwotą wolną od podatku. Niedawno w ramach dużej aktualizacji przepisów nazywanej „Polskim Ładem” doszło do poważnych zmian. Jaka jest kwota wolna od podatku aktualnie?
Obecnie, dla osób rozliczających się według skali podatkowej, kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie, co oznacza, że dochody do tej wysokości nie podlegają opodatkowaniu. W praktyce oznacza to, że osoby zarabiające miesięcznie do około 2 500 zł brutto nie muszą płacić podatku dochodowego. To ogromna korzyść przede wszystkim dla osób o niższych dochodach, w tym emerytów i rencistów, którzy często uzyskują świadczenia nieprzekraczające tego limitu.
Dla podatników zarabiających powyżej tej kwoty obowiązuje standardowy podatek dochodowy według progów: 12% od dochodów do 120 000 zł i 32% od nadwyżki ponad ten próg. Jednak warto pamiętać, że kwota wolna od podatku nie obejmuje wszystkich form opodatkowania, takich jak podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy karta podatkowa. Osoby prowadzące działalność gospodarczą powinny więc dokładnie sprawdzić, w jaki sposób ich forma opodatkowania wpływa na możliwość skorzystania z tej ulgi podatkowej.
Jaka jest kwota wolna od podatku przy wspólnym rozliczeniu małżonków?
Przy wspólnym rozliczeniu małżonków kwota wolna od podatku wynosi 60 000 zł. Oznacza to, że małżonkowie mogą skorzystać z „podwójnej” kwoty wolnej od podatku. Jest to szczególnie korzystne, gdy jeden z małżonków nie pracuje lub ma relatywnie niskie dochody.
Jak obliczyć kwotę wolną od podatku?
Kwota wolna od podatku to określona ustawą wartość dochodu, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Dotyczy to osób rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej, co oznacza, że kwota ta jest uwzględniana przy obliczaniu należnego podatku dochodowego. Osoby, których roczny dochód nie przekracza limitu, nie muszą płacić podatku PIT.
Przykładowo, jeśli podatnik zarabia 20 000 zł rocznie, nie zapłaci żadnego podatku, ponieważ jego dochód mieści się w kwocie wolnej od podatku. Z kolei osoba z dochodem 60 000 zł rocznie zapłaci podatek dochodowy wyłącznie od nadwyżki ponad 30 000 zł, czyli od 30 000 zł. Podatek wyniesie 12% tej kwoty, co daje 3 600 zł
Kwota wolna od podatku – jaki PIT obejmuje?
Kwota wolna od podatku uwzględniana jest przede wszystkim w rozliczeniach dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli PIT-37 oraz PIT-36. Oznacza to, że skorzystają z niej przede wszystkim osoby zatrudnione na umowę o pracę, umowę zlecenie, a także osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. W tych przypadkach kwota wolna od podatku pomniejsza podstawę opodatkowania, co skutkuje niższym podatkiem do zapłaty lub wyższym zwrotem podatku w przypadku nadpłaty.
Nie wszyscy podatnicy mogą jednak skorzystać z tej ulgi w pełnym zakresie. Osoby rozliczające się na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) oraz podatnicy korzystający z karty podatkowej (PIT-16) nie mają możliwości uwzględnienia kwoty wolnej od podatku w swoich rozliczeniach. Wynika to z faktu, że w tych formach opodatkowania podatek jest obliczany od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że nie stosuje się w nich standardowej skali podatkowej, w której funkcjonuje kwota wolna od podatku.
Warto również zwrócić uwagę na osoby uzyskujące dochody z zagranicy. Jeśli podatnik ma obowiązek rozliczyć dochody zagraniczne w Polsce i podlega pod zasady skali podatkowej, może skorzystać z kwoty wolnej od podatku. W takich sytuacjach kluczowe jest zastosowanie odpowiednich metod unikania podwójnego opodatkowania oraz prawidłowe wypełnienie deklaracji PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG.
Jaka kwota wolna od podatku dla emeryta pracującego?
Osoby uzyskujące dochody z emerytury lub renty również mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku, ponieważ ich świadczenia są rozliczane w ramach PIT-40A/11A, a ewentualne nadpłaty mogą być uwzględnione w zeznaniu rocznym PIT-37. Podobnie, jeśli emeryt dorabia na umowę o pracę lub zlecenie, może łączyć swoje dochody i korzystać z ulg przewidzianych w skali podatkowej.
Kwota wolna od podatku to istotne wsparcie dla podatników, które pozwala zmniejszyć należny podatek lub całkowicie uniknąć jego płacenia przy niższych dochodach. Szczególnie korzystają na niej osoby zatrudnione na umowę o pracę, emeryci, renciści oraz małżeństwa rozliczające się wspólnie, ponieważ mogą wykorzystać podwójny limit ulgi. Dzięki temu mechanizmowi więcej środków pozostaje w domowym budżecie, co wpływa na poprawę sytuacji finansowej wielu gospodarstw domowych. Choć nie wszystkie formy opodatkowania umożliwiają skorzystanie z kwoty wolnej, dla większości podatników stanowi ona znaczącą ulgę podczas rozliczania podatku w Polsce i sposób na obniżenie rocznych zobowiązań wobec fiskusa.
