Ulga prorodzinna to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń przez rodziców i opiekunów prawnych w Polsce. W 2025 roku wysokość tej ulgi oraz sposób jej rozliczenia w zeznaniu podatkowym pozostają kluczowymi kwestiami dla wielu podatników. W niniejszym artykule omówimy, ile wynosi ulga podatkowa na dziecko, jakie są warunki jej uzyskania oraz jak prawidłowo uwzględnić ją w rocznym rozliczeniu podatkowym.
Ulga podatkowa na dzieci – kto może z niej skorzystać?
Z ulgi podatkowej na dzieci mogą skorzystać podatnicy rozliczający się według skali podatkowej, czyli składający deklarację PIT-36 lub PIT-37. Oznacza to, że przysługuje ona osobom uzyskującym dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, a także emerytom i rencistom, którzy mają na utrzymaniu dzieci. Prawo do ulgi mają zarówno rodzice biologiczni, jak i opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze. Dodatkowo w przypadku samotnych rodziców, obowiązują preferencyjne warunki rozliczenia, które mogą zwiększyć wysokość zwrotu podatkowego. Natomiast ulga ta nie jest dostępna dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym (PIT-36L), ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) ani w formie karty podatkowej.
Ulga podatkowa na dzieci przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym, jednak nie mogą z niej skorzystać osoby pozbawione władzy rodzicielskiej. Prawo do odliczenia mają podatnicy utrzymujący małoletnie dzieci, a także pełnoletnie dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny, dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, niezależnie od ich wieku. Ponadto ulga przysługuje na dzieci do 25. roku życia, które kontynuują naukę lub studia, pod warunkiem, że ich roczny dochód w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył 12-krotności renty socjalnej, co w 2025 roku wynosi 21 371,52 zł. Warto zaznaczyć, że przy obliczaniu dochodu dziecka uwzględnia się jego przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu, natomiast renta nie jest wliczana do limitu zarobków. Co istotne, odliczenie ulgi prorodzinnej dotyczy łącznie obojga rodziców lub opiekunów prawnych, którzy mogą ustalić dowolny podział ulgi między sobą, jeśli pozostają w związku małżeńskim.
Ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko
Aby skorzystać z ulgi podatkowej na pełnoletnie dziecko do 25. roku życia, konieczne jest jego kształcenie w odpowiedniej placówce edukacyjnej. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, ulga przysługuje, jeśli dziecko uczęszcza do szkoły określonej w ustawie o systemie oświaty, przepisach dotyczących szkolnictwa wyższego lub instytucji edukacyjnych funkcjonujących poza Polską, które podlegają tamtejszym regulacjom. Oznacza to, że mogą to być zarówno studia doktoranckie, jak i nauka w trybie wieczorowym, zaocznym czy eksternistycznym.
Do placówek uprawniających do skorzystania z ulgi należą między innymi:
- szkoły ponadgimnazjalne,
- kolegia nauczycielskie oraz kolegia języków obcych dla nauczycieli,
- publiczne i niepubliczne uczelnie wyższe,
- wyższe szkoły oficerskie.
Ważne jest, aby dziecko faktycznie kontynuowało naukę w jednej z wymienionych instytucji, gdyż w przeciwnym razie rodzice mogą utracić prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej.
Ile wynosi ulga podatkowa na dziecko w 2025 roku?
Wysokość ulgi podatkowej na dziecko zależy od liczby dzieci, jakie pozostają na utrzymaniu podatnika. Na rok 2025 przewidziano następujące kwoty:
- jedno dziecko – ulga podatkowa na jedno dziecko wynosi 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie) – warunkiem jej uzyskania jest dochód nieprzekraczający 112 000 zł w przypadku rodziców pozostających w związku małżeńskim lub 56 000 zł dla osoby samotnie wychowującej dziecko,
- dwoje dzieci – ulga podatkowa na dwoje dzieci wynosi 2 224,08 zł rocznie (185,34 zł), bez limitu dochodowego,
- troje dzieci – ulga podatkowa rośnie do 4 224,12 zł, a na czwarte i każde kolejne dziecko rodzice mogą odliczyć 2 700 zł na każde dziecko.
Świadczenie to przysługuje zarówno biologicznym rodzicom, jak i opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym.
Ulga podatkowa na dziecko – jak prawidłowo ją rozliczyć?
Aby skorzystać z ulgi na dziecko, podatnik musi prawidłowo wykazać ją w rocznym zeznaniu podatkowym, składając formularz PIT-36 lub PIT-37. W deklaracji podatkowej należy podać liczbę dzieci, ich dane identyfikacyjne (np. PESEL lub, w przypadku braku, imię, nazwisko i datę urodzenia), a także kwotę przysługującej ulgi. Ważne jest, aby upewnić się, że wartość odliczenia nie przekracza wysokości należnego podatku. W przeciwnym razie podatnik nie będzie mógł skorzystać z całkowitej kwoty ulgi, chyba że spełni warunki do zwrotu jej niewykorzystanej części.
Jeżeli kwota podatku do zapłaty jest niższa niż przysługująca ulga, podatnik ma prawo ubiegać się o zwrot niewykorzystanej części świadczenia. Jednak zwrot ten nie może przekroczyć sumy składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podatnik odprowadził w danym roku podatkowym. W praktyce oznacza to, że osoby o bardzo niskich dochodach, które płacą niewielki podatek, mogą nie wykorzystać pełnej wartości ulgi. Aby uniknąć takiej sytuacji, warto wcześniej skonsultować się z doradcą podatkowym i sprawdzić, czy możliwe jest przeniesienie części ulgi na drugiego rodzica lub jej pełne rozliczenie w inny sposób. Warto również pamiętać, że ulga podatkowa na dziecko przysługuje za pełny rok podatkowy, pod warunkiem, że w tym czasie podatnik faktycznie sprawował opiekę nad dzieckiem i ponosił koszty jego utrzymania. Jeśli dziecko przyszło na świat w trakcie roku, odliczenie przysługuje proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których pozostawało na utrzymaniu rodzica lub opiekuna prawnego.
Prawidłowe rozliczenie ulgi wymaga jednak znajomości obowiązujących przepisów oraz umiejętnego wypełnienia zeznania podatkowego. Aby uniknąć błędów i w pełni wykorzystać przysługujące odliczenie, warto skorzystać z pomocy specjalistów. Biuro podatkowe Borsuk Podatki oferuje kompleksowe wsparcie w rozliczeniu podatku w Polsce, pomagając swoim klientom prawidłowo obliczyć wysokość ulgi oraz złożyć poprawne zeznanie, co pozwala maksymalnie zoptymalizować zwrot podatku.
