Kiedy składać PIT/ZG do PIT-38?
Deklarację podatkową PIT38/ZG należy złożyć najpóźniej do 30 kwietnia następującego po danym roku podatkowym. Nie ma tu znaczenia, czy rozliczamy się w wersji papierowej, czy też w elektronicznie.
Kto rozlicza PIT-38?
Deklaracja podatkowa PIT-38 dotyczy podatników, którzy rozliczają przychody lub straty kapitałowe. Do takich zaliczamy między innymi odsetki od depozytów bankowych i lokat lub innych form oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, przychody z obrotu papierami wartościowymi, różnego rodzaju dywidendy, a także inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych.
Dokładne informacje o rodzaju przychodów, które należy wykazać w rozliczeniu podatku w Polsce na formularzu PIT-38, określone są w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
O tym warto wiedzieć: Czy zwrot podatku z zagranicy jest przychodem do opodatkowania w Polsce?
Kto musi złożyć załącznik PIT/ZG do PIT-38?
Przychody kapitałowe uzyskane za granicą powinno się wykazać w załączniku ZG wyłącznie w przypadku gdy pochodzą one z kraju, z którym Polska nie posiada podpisanej umowy o podwójnym opodatkowaniu lub gdy jest zastosowana metoda proporcjonalnego rozliczenia. Do takich krajów zaliczają się między innymi Holandia, Norwegia, Austria.
Jeżeli natomiast do przychodów zagranicznych stosowana jest zasada zwolnienia z progresją, to nie będzie to miało wpływu na podatek płacony w Polsce i nie ma konieczności uwzględniania ich w PIT-38 ZG.
Pamiętaj: Co grozi za nierozliczenie się z zagranicy?
Czy do PIT-38 trzeba dołączyć PIT/ZG? Sprawdź rodzaj dochodu z zagranicy
| Co uzyskałeś za granicą? | Czy wykazujesz to w PIT-38? | Czy potrzebny jest PIT/ZG do PIT-38? | Co warto wiedzieć? |
|---|---|---|---|
| Dochód ze sprzedaży zagranicznych akcji, ETF-ów lub innych papierów wartościowych | Tak | Tak | Zagraniczny dochód objęty art. 30b wykazujesz w PIT-38, a jego zagraniczną część również w PIT/ZG. |
| Dochód ze sprzedaży udziałów lub realizacji praw z instrumentów finansowych za granicą | Tak | Tak | Zasady są analogiczne jak przy sprzedaży papierów wartościowych. Podstawowa stawka podatku wynosi 19%. |
| Dochód z umorzenia, odkupienia lub wykupienia jednostek zagranicznego funduszu kapitałowego | Tak | Tak – jeśli jest to dochód uzyskany za granicą | Od 2024 r. tego rodzaju dochody są rozliczane w PIT-38 na zasadach art. 30b. |
| Zagraniczna dywidenda | Tak – może być rozliczona w PIT-38 | Nie | Zagraniczne dywidendy są objęte art. 30a. W PIT-38 służy do ich rozliczenia część dotycząca zryczałtowanego podatku, ale nie wykazuje się ich w PIT/ZG. |
| Odsetki z zagranicznego rachunku, lokaty albo rachunku inwestycyjnego | Tak – mogą być rozliczone w PIT-38 | Nie | Podobnie jak dywidendy podlegają art. 30a, a nie art. 30b, dlatego nie trafiają do PIT/ZG do PIT-38. |
| Dochód z odpłatnego zbycia kryptowalut uzyskany za granicą | Tak | Tak – jeżeli jest to dochód zagraniczny objęty art. 30b ust. 5e lub 5f | Kryptowaluty mają w PIT-38 własną część rozliczenia. |
| Tylko kupiłeś zagraniczne akcje lub ETF i ich nie sprzedałeś | Nie z tytułu samego zakupu | Nie | Sam zakup aktywów nie powoduje powstania dochodu do rozliczenia. Jeżeli otrzymałeś jednak dywidendę lub odsetki, rozliczasz je odrębnie według właściwych zasad. |
Kto musi rozliczyć się z Polskim Urzędem Skarbowym?
O tym, kto będzie zobowiązany złożyć deklarację PIT-38 ZG decyduje przede wszystkim rezydencja podatkowa.
Polskim rezydentem podatkowym jest osoba, która:
- posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych,
- przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Jeżeli podatnik osiągał zagraniczne dochody kapitałowe, a nie posiada rezydencji podatkowej w Polsce, jest on zwolniony z obowiązku złożenia deklaracji PIT w Polskim Urzędzie Skarbowym.
Wyjaśniamy: Kiedy przychodzi rozliczenie PIT z zagranicy?
Termin złożenia PIT/ZG do PIT-38
W przypadku deklaracji za 2025 rok mamy czas do 30 kwietnia 2026 r. Jeżeli w danym roku ostatni dzień kwietnia jest dniem wolnym od pracy, to termin złożenia deklaracji przypada na kolejny dzień roboczy. W ten sposób urząd daje więcej czasu na załatwienie formalności i termin złożenia PIT-38, także z załącznikiem PIT/ZG.
„Biuro Borsuk” to jedno z najdłużej działających biur rozliczeń zagranicznych w Polsce. Zaczynaliśmy w 2002 roku oferując usługi dla osób z tzw. czerwonym paszportem, początki były trudne, jadnak dzięki nim zbudowaliśmy solidne fundamenty. Nasze bogate, dwudziestoletnie doświadczenie, pozwala świadczyć nam usługi na najwyższym poziomie.
