Zwrot podatku z Holandii jest uznawany jako przychód zagraniczny przez Polski Urząd Skarbowy, co oznacza, że podlega on rozliczeniu.
Zwrot podatku z Holandii a polski urząd skarbowy
To, czy będziemy musieli uwzględnić zwrot podatku, jest zależne od stosowanej metody unikania podwójnego opodatkowania. W przypadku wyłączenia z progresją dochód uzyskany za granicą w Polsce jest zwolniony z podatku i ewentualnie uwzględniany przy obliczaniu progresywnej stawki podatku na dochody zarobione w Polsce. Dochód nie jest więc opodatkowany w Polsce i nie odlicza się zagranicznego podatku – nie wykazuje się go więc w polskiej deklaracji tak samo, jak pieniędzy uzyskanych ze zwrotu podatku.
Sytuacja jest jednak inna w przypadku metody proporcjonalnego odliczenia. W tym przypadku można odliczyć od polskiego podatku zapłacony podatek zagraniczny, który obniża polskie zobowiązanie.
Zgodnie z obowiązującymi obecnie przepisami, które weszły w życie 1 stycznia 2021 po zniesieniu ulgi abolicyjnej, masz obowiązek dopłaty polskiemu fiskusowi różnicy pomiędzy podatkiem, który został zapłacony w Holandii, a tym, który należałoby zapłacić w Polsce. Tak więc zwrot podatku z Holandii musi być uwzględniony w rocznym zeznaniu podatkowym i tak samo, jak dochody z tego kraju rozliczany z zastosowaniem zasady proporcjonalnego odliczenia.
Ta metoda polega na tym, że powinieneś zapłacić podatek dochodowy w Polsce pomniejszony o kwotę, którą zapłacisz w Holandii. Takie odliczenie podatku nie jest pełne, a proporcjonalne do kwot, jakie są zarabiane przez płatnika w Polsce i Holandii.
Podpowiadamy: Jak sprawdzić status zwrotu podatku z Holandii?
| Pytanie | Odpowiedź | Co to oznacza dla podatnika? |
|---|---|---|
| Czy zwrot podatku z Holandii jest przychodem w Polsce? | Nie. Zwrot nadpłaconego podatku nie stanowi nowego przychodu ani dochodu podlegającego PIT w Polsce. | Nie należy traktować otrzymanej kwoty jak dodatkowego wynagrodzenia lub przychodu z innych źródeł. |
| Czy zwrot z Holandii może wpłynąć na polski PIT? | Tak, jeżeli zwrócony podatek został wcześniej odliczony od polskiego podatku. | W takim przypadku trzeba uwzględnić zwrot zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT. |
| Jak rozliczane są dochody z pracy w Holandii? | W przypadku polskiego rezydenta podatkowego co do zasady stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia. | Dochód z Holandii wykazuje się w Polsce, a podatek zapłacony w Holandii można odliczyć od polskiego podatku w ustawowym limicie. |
| Co zrobić, jeśli Holandia później zwróci wcześniej odliczony podatek? | Kwotę podatku, która została wcześniej odliczona w Polsce, należy odpowiednio doliczyć w rozliczeniu za rok otrzymania zwrotu. | Nie chodzi o ponowne opodatkowanie zwrotu jako dochodu, lecz o skorygowanie efektu wcześniejszego odliczenia podatku zagranicznego. |
| W którym roku rozliczyć zwrot? | W roku, w którym pieniądze zostały faktycznie zwrócone podatnikowi. | Jeżeli zwrot dotyczący podatku za 2025 r. otrzymasz w 2026 r., uwzględniasz go w zeznaniu za 2026 r., składanym w 2027 r. |
| Czy trzeba korygować PIT za rok, którego dotyczył zwrot? | Nie tylko dlatego, że później otrzymano zwrot. Art. 45 ust. 3a przewiduje rozliczenie w roku otrzymania zwrotu. | Korekta wcześniejszego zeznania może być konieczna z innego powodu, np. jeśli wcześniej zastosowano niewłaściwą metodę unikania podwójnego opodatkowania. |
| Czy zwrot wpisuje się jako nowy dochód w PIT/ZG? | Nie powinien być traktowany jako nowy dochód zagraniczny. | Znaczenie ma kwota zagranicznego podatku wcześniej odliczona w Polsce, a nie samo powstanie nowego przychodu. |
| Czy można korzystać z ulgi abolicyjnej przy dochodach z Holandii? | Tak, jeśli spełnione są warunki do jej zastosowania. Standardowy limit wynosi obecnie 1 360 zł. | Ulga abolicyjna nie została zlikwidowana od 2021 r. – została ograniczona limitem. Istnieje wyjątek od limitu m.in. dla określonych dochodów z pracy wykonywanej poza terytorium lądowym państw. |
Jak rozliczyć zwrot podatku z Holandii w Polsce?
Skoro zwrot podatku z Holandii traktowany jest jako zagraniczny dochód, to musi zostać uwzględniony w PIT-36/ZG. Pieniądze otrzymamy po załatwieniu wszystkich formalności z Belastingdienst i złożeniu odpowiedniego formularza – czas oczekiwania może wynieść nawet kilka miesięcy.
Należy pamiętać, że jeżeli rozliczamy się za rok 2025, to zwrot otrzymamy w roku 2026 – oznacza to, że w zeznaniu podatkowym uwzględnimy go dopiero przy kolejnym rozliczeniu, wraz z dochodami uzyskanymi w 2027 roku. Nie dokonujemy więc korekty deklaracji podatkowej, w której odliczaliśmy zagraniczny podatek.
Każdy podatnik powinien wiedzieć: Ile jest czasu na rozliczenie się z podatku w Holandii?
Zwrot podatku z Holandii a ulga abolicyjna
Jeśli w danym roku uzyskamy dochody w Holandii i rozliczamy je w Polsce na zasadach metody proporcjonalnego odliczenia podatkowego, to możemy skorzystać z ulgi abolicyjnej. Daje to możliwość odliczenia od podatku dochodowego kwoty stanowiącej różnicę między podatkiem obliczonym zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia a metodą wyłączenia z progresją. Dzięki temu w sporej większości przypadków nie zapłacimy żadnego podatku. Obecnie to odliczenie to nie może jednak przekroczyć wysokości kwoty 1360 zł – przez co w niektórych wypadkach konieczna będzie także zapłata podatku drugi raz – na przykład, jeśli uwzględnimy zwrot z Holandii w polskim zeznaniu podatkowym.
Planujesz starać się o zwrot? Sprawdź: Ile kosztuje rozliczenie podatku z Holandii?
Czy zwrot VAT jest przychodem?
A jak sytuacja wygląda w przypadku zwrotu podatku VAT z zagranicy, jeśli prowadzimy tam działalność gospodarczą? W sytuacji, gdy jako polski podmiot występujemy do zagranicznego organu podatkowego o zwrot VAT, to po jego otrzymaniu powinniśmy go traktować jako przychód. Oznacza to, że podczas rozliczania z polską skarbówką z podatku dochodowego powinniśmy go wykazać.
Wiele osób interesuje także: Ile się czeka na zwrot podatku z Holandii
Pracowałeś za granicą i szukasz pomocy w rozliczeniu podatku?
Skontaktuj się z nami – nowoczesnym biurem rachunkowym. Działamy na rynku od 2002 i przez ten czas zdobyliśmy niezbędne doświadczenie pozwalające nam maksymalnie skrócić czas oczekiwania i uzyskać najkorzystniejszy finansowo zwrot podatku z zagranicy. Zatrudniamy ekspertów posiadających ogromną wiedzę z dziedziny zwrotu podatku z Holandii. Do każdego klienta podchodzimy indywidualnie, co pozwala osiągać nam doskonałe rezultaty i oferować najwyższą jakość usług. Jesteśmy do Twojej dyspozycji i chętnie odpowiemy na Twoje pytania – dołącz do grona naszych zadowolonych klientów. Zapraszamy – „Biuro Borsuk”.
Najczęściej zadawane pytania o zwrot podatku z Holandii jako przychód w Polsce
Czy zwrot podatku z Holandii jest przychodem?
Czy zwrot podatku z Holandii podlega opodatkowaniu w Polsce?
Czy zwrot podatku z Holandii trzeba wykazać w polskim PIT?
W którym roku rozlicza się zwrot podatku z Holandii?
Czy po otrzymaniu zwrotu podatku z Holandii trzeba korygować wcześniejszy PIT?
Jak rozliczyć zwrot podatku z Holandii w PIT-36?
Co się dzieje, gdy Belastingdienst zwróci podatek wcześniej odliczony w Polsce?
Czy zwrot podatku z Holandii może spowodować dopłatę podatku w Polsce?
Czy dochody z Holandii trzeba rozliczać w Polsce, jeśli nie było dochodów w Polsce?
Czy do dochodów z Holandii stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia?
Czy przy dochodach z Holandii nadal przysługuje ulga abolicyjna?
Jakie dokumenty warto zachować po otrzymaniu zwrotu podatku z Holandii?
Czy zwrot VAT z Holandii jest rozliczany tak samo jak zwrot podatku dochodowego?
„Biuro Borsuk” to jedno z najdłużej działających biur rozliczeń zagranicznych w Polsce. Zaczynaliśmy w 2002 roku oferując usługi dla osób z tzw. czerwonym paszportem, początki były trudne, jadnak dzięki nim zbudowaliśmy solidne fundamenty. Nasze bogate, dwudziestoletnie doświadczenie, pozwala świadczyć nam usługi na najwyższym poziomie.
Przeczytaj również
Loonheffing w Holandii – co to jest i ile podatku płaci się od wynagrodzenia?
Transitievergoeding – co to jest? Najczęstsze pytania i odpowiedzi o holenderską odprawę
Jarograf – co to jest? Wyjaśnienie dokumentu podatkowego dla pracujących w Holandii
Przedawnienie Belastingdienst a dług w urzędzie skarbowym – jakie czekają nas konsekwencje prawne?
Jak sprawdzić długi w Holandii? Od kredytu, przez komornika, aż po karę więzienia
Zwrot ubezpieczenia z Holandii – ile się czeka i co jest potrzebne, aby go uzyskać?
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią – jak uniknąć dodatkowych kosztów?
