Na Noruega, a entrega da declaração fiscal é obrigatória para todas as pessoas tributadas ao abrigo do sistema trinnskatt (imposto progressivo). As pessoas que utilizam o sistema de tributação fixa kildeskatt (25%) não têm de apresentar uma declaração fiscal na Noruega. Vale a pena verificar se a mudança de kildeskatt para trinnskatt poderá ser mais vantajosa, pois essa alteração pode permitir uma poupança de várias dezenas de milhares de coroas norueguesas.
Com a Borsuk Podatki, pode contar com a nossa ajuda para recuperar impostos pagos em excesso. O nosso escritório tratará da entrega correta e atempada da declaração às autoridades fiscais norueguesas, garantindo-lhe tranquilidade e conforto durante todo o processo. +48 786 001 203
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Trabalhou na Noruega e quer saber se tem direito ao reembolso de imposto pago em excesso? Não se limite aos dados preenchidos automaticamente pela administração fiscal. Verifique o salário, as retenções de imposto efetuadas, os períodos de trabalho, as deduções e a conta bancária indicada para receber o pagamento. A Borsuk Podatki prepara a sua declaração fiscal na Noruega, verifica se o regime geral de tributação é mais vantajoso e ajuda a corrigir declarações relativas a anos anteriores. Entre em contacto connosco!
Este serviço destina-se a pessoas que trabalharam na Noruega e pretendem verificar, corrigir ou completar a sua declaração fiscal norueguesa. As obrigações fiscais não dependem da cidadania polaca, mas sim do regime de tributação, do período de permanência, da residência fiscal e da origem dos rendimentos.
Se estiver abrangido pelo regime geral, receberá da Skatteetaten uma declaração skattemelding previamente preenchida. Deve verificar se a administração fiscal declarou corretamente os rendimentos, o imposto retido, o património, as dívidas e as deduções a que tem direito. As pessoas abrangidas pelo sistema kildeskatt, ou seja, PAYE, normalmente não recebem a declaração fiscal habitual nem o respetivo apuramento fiscal padrão.
Pode precisar de apoio se tiver trabalhado na Noruega apenas durante parte do ano, tiver tido vários empregadores, tiver suportado despesas de deslocação ou alojamento ou se parte dos seus rendimentos não tiver sido declarada. O apoio também pode ser útil na mudança de kildeskatt para o regime geral, na correção de uma declaração anterior, na falta de acesso ao MinID ou BankID e na declaração dos rendimentos obtidos na Noruega no PIT polaco.
A declaração fiscal na Noruega deve ser analisada de acordo com a situação concreta de cada contribuinte. O simples facto de ter trabalhado na Noruega não significa automaticamente que terá direito a um reembolso, mas um período curto de trabalho também não exclui essa possibilidade.
O processo consiste em verificar a declaração preliminar skattemelding, acrescentar as informações em falta e aguardar o resultado do skatteoppgjør. A Skatteetaten prepara a declaração com base nos dados enviados pelos empregadores, bancos, NAV e outras instituições. Isso não significa, no entanto, que todas as informações estejam completas ou corretas.
Em primeiro lugar, deve comparar a declaração com o resumo anual fornecido pelo empregador e verificar o salário, as prestações, o imposto retido, o período de trabalho e os dados pessoais. Em seguida, é necessário acrescentar as informações de que a administração fiscal não dispunha, como despesas relacionadas com o estatuto pendler, um empréstimo contraído no estrangeiro, uma conta bancária, rendimentos obtidos fora da Noruega ou património localizado na Polónia.
Se os dados estiverem corretos e não exigirem alterações, normalmente não é necessário enviar a declaração de forma ativa. Se o formulário não for enviado, será considerado entregue com as informações nele constantes na data em que termina o prazo. O contribuinte continua, contudo, responsável por eventuais erros que não tenham sido corrigidos.
Depois de analisar a declaração, a Skatteetaten emite o skatteoppgjør. Este documento indica se tem direito a um reembolso de imposto da Noruega ou se terá de pagar um montante adicional.
Na maioria dos casos, deve preparar documentos que comprovem os rendimentos, o valor do imposto retido, o período de trabalho, as despesas suportadas e a situação familiar. A documentação necessária depende de se tratar da primeira declaração, de uma correção, de uma mudança do sistema kildeskatt para o regime geral ou da declaração PIT na Polónia.
Normalmente, deve reunir:
O empregador norueguês deve fornecer o resumo anual, o mais tardar, até 1 de fevereiro do ano seguinte àquele em que os rendimentos foram obtidos. Os dados deste documento devem ser comparados com os que constam da declaração fiscal. Nem todos os documentos comprovativos têm de ser enviados de imediato à Skatteetaten, mas devem ser guardados para o caso de uma eventual verificação.
Kildeskatt på lønn, ou PAYE, é um sistema simplificado de tributação destinado principalmente a trabalhadores estrangeiros que chegaram recentemente à Noruega ou que trabalham temporariamente no país. O empregador retém o imposto diretamente do salário e, em princípio, essa retenção encerra as obrigações fiscais norueguesas relativas a esses rendimentos.
Em 2026, a taxa normal é de 25% do salário bruto. Se o trabalhador estiver isento das contribuições norueguesas para a segurança social, a taxa PAYE é de 17,4%. O sistema pode ser utilizado desde que os rendimentos abrangidos pelo PAYE não ultrapassem 725 050 NOK em 2026. Para os rendimentos obtidos em 2025, o limite era de 697 150 NOK.
No sistema kildeskatt:
O PAYE é facultativo. Pode optar por sair deste sistema e escolher o regime geral de tributação, mas, depois da mudança, não poderá regressar ao PAYE relativamente ao mesmo ano fiscal.
O kildeskatt pode ser vantajoso quando o período de trabalho é curto, as despesas são reduzidas e existem poucas deduções, uma vez que o empregador retém uma taxa fixa de 25% e o processo é mais simples. O regime geral pode ser mais favorável no caso de rendimentos mais baixos, trabalho apenas durante parte do ano, despesas elevadas de deslocação e alojamento, viagens regulares à Polónia ou juros de empréstimos. A decisão final deve ser tomada depois de comparar o imposto total devido nos dois sistemas.
O trinnskatt é um imposto progressivo sobre salários e outros rendimentos pessoais, calculado por escalões no âmbito do regime geral de tributação. Não é o nome de todo o sistema fiscal nem o oposto direto do kildeskatt. Trata-se apenas de um dos elementos da tributação normal.
Para os rendimentos obtidos em 2026, aplicam-se os seguintes escalões:
A taxa mais elevada aplica-se apenas à parte dos rendimentos que se enquadra no respetivo escalão. Por isso, ultrapassar um determinado limite não significa que todo o salário passe a ser tributado à taxa superior.
No regime geral também se aplica imposto sobre o rendimento geral. A taxa normal em 2026 é de 22% sobre o rendimento após as deduções. As pessoas abrangidas pelo sistema norueguês de segurança social pagam também uma contribuição que, sobre os rendimentos do trabalho, é de 7,6% em 2026.
No regime geral, pode deduzir despesas que cumpram os requisitos previstos pela legislação norueguesa e que não tenham sido reembolsadas pelo empregador. O simples facto de ter suportado uma determinada despesa não é suficiente. Essa despesa deve pertencer a uma categoria reconhecida pela Skatteetaten e, caso seja solicitado, terá de apresentar os respetivos comprovativos.
Consoante a situação, podem ser considerados:
Para os rendimentos de 2026, a dedução relativa às deslocações é calculada à taxa de 1,90 NOK por quilómetro. Aplica-se um limite mínimo de 12 000 NOK e o limite total das despesas de deslocação é de 120 000 NOK, reduzido pelo montante não dedutível. Para declarações relativas a outros anos, devem ser utilizadas as taxas aplicáveis ao respetivo período.
As deduções devem ser acrescentadas pelo próprio contribuinte caso não tenham sido preenchidas automaticamente. Estas deduções não estão disponíveis no sistema kildeskatt.
O estatuto pendler pode aplicar-se quando, devido ao trabalho, tem de pernoitar fora da sua residência habitual e suporta despesas adicionais por esse motivo. Este estatuto não é atribuído automaticamente apenas por residir na Polónia e trabalhar na Noruega.
A Skatteetaten analisa, entre outros aspetos:
Existem três condições principais: pernoitar fora da residência habitual, fazê-lo por necessidade relacionada com o trabalho e suportar despesas adicionais. Não é possível deduzir despesas que tenham sido pagas pelo empregador.
A dedução pode abranger renda, eletricidade, internet, determinadas despesas elegíveis de alimentação e viagens para casa. Regra geral, as deduções relativas a alimentação e alojamento estão limitadas a 24 meses, embora a legislação preveja exceções. A documentação pode incluir o contrato de arrendamento, faturas, bilhetes, comprovativos das viagens e documentos relativos à residência familiar na Polónia.
A declaração fiscal na Noruega deve, em regra, ser verificada e entregue até 30 de abril do ano seguinte ao ano fiscal em causa. O prazo pode ser prorrogado por 30 dias e as pessoas que exercem atividade por conta própria normalmente têm até 31 de maio. Mesmo depois do fim do prazo, continua a ser possível apresentar uma correção, mas o contribuinte é responsável pelos erros e pelas informações em falta na declaração.
Regra geral, pode corrigir autonomamente as declarações relativas aos últimos três anos fiscais. Uma correção pode ser necessária, por exemplo, se uma dedução tiver sido omitida, se a administração fiscal tiver considerado um valor incorreto de salário, se não tiver sido declarado um empréstimo contraído no estrangeiro ou os respetivos juros, ou se pretender sair do sistema kildeskatt.
Declarações mais antigas também podem ser alteradas, mas nesse caso é necessário apresentar uma reclamação ou um pedido separado à Skatteetaten. A administração fiscal analisará o motivo da correção, a relevância do erro e os documentos apresentados.
A falta de MinID ou BankID não impede a apresentação da declaração fiscal na Noruega. Pode utilizar outro método de identificação eletrónica, recorrer ao procedimento em papel ou nomear um representante.
O acesso aos serviços públicos noruegueses é efetuado através do ID-porten. Os métodos disponíveis incluem:
Para obter um método de identificação eletrónica, é necessário possuir um número pessoal norueguês ou D-nummer. Se não utilizar os serviços online, os documentos podem ser enviados em papel ou pode conceder uma procuração RF-1563 a um consultor, juntamente com uma cópia do documento de identificação. Não deve fornecer palavras-passe, códigos MinID ou dados BankID – o acesso deve ser concedido oficialmente.
O valor do reembolso corresponde à diferença entre o imposto retido do salário e o imposto final apurado na decisão fiscal. Não existe um valor médio único que possa ser prometido de forma responsável a todos os trabalhadores.
O montante do reembolso depende, entre outros fatores, de:
Por esse motivo, o valor estimado do reembolso só pode ser determinado depois de analisar os documentos e comparar o imposto retido com o imposto efetivamente devido. Num caso, pode tratar-se de algumas centenas de coroas; noutro, de vários milhares ou mesmo dezenas de milhares de NOK.
A maioria dos contribuintes recebe o skatteoppgjør entre abril e junho, embora algumas declarações só sejam concluídas no outono. O tempo de espera pode aumentar se a administração fiscal solicitar documentos adicionais, se a declaração incluir novas deduções ou se o processo exigir verificações adicionais.
Não existe um prazo individual garantido. O processo pode demorar mais quando:
Depois de emitida a decisão, o montante pago em excesso é normalmente transferido num curto espaço de tempo para a conta bancária registada. A ausência de uma conta corretamente registada pode atrasar o pagamento – nesse caso, a administração fiscal enviará uma comunicação separada.
Na Noruega, os cônjuges não apresentam uma única declaração fiscal conjunta como acontece na Polónia. Cada pessoa recebe o seu próprio skattemelding e o seu próprio skatteoppgjør, e os salários, pensões e rendimentos de atividade independente devem permanecer na declaração da pessoa que os recebeu.
Os cônjuges podem, no entanto, repartir entre si determinados juros, dívidas, rendimentos de capital, prejuízos e alguns elementos do património. Esta alteração normalmente exige a correção de ambas as declarações, pelo que cada situação deve ser analisada individualmente.
Envie os seus documentos para receber uma avaliação da sua situação fiscal, das deduções disponíveis e de um eventual reembolso. Na Borsuk Podatki verificamos os rendimentos, o imposto retido pelo empregador, o regime de tributação escolhido, a possibilidade de corrigir declarações relativas a anos anteriores e a obrigação de declarar os rendimentos noruegueses no PIT polaco.
O serviço pode incluir a preparação da declaração segundo o regime geral, a mudança do kildeskatt, a inclusão das despesas relacionadas com o estatuto pendler, a verificação de empréstimos e juros, apoio caso não tenha MinID ou BankID, a verificação do skatteoppgjør e o registo da conta bancária para receber o pagamento. Desta forma, não terá de traduzir sozinho a correspondência nem de comparar por conta própria as diferentes opções de tributação.
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