В Норвегия подаването на данъчна декларация е задължително за всички лица, облагани по системата trinnskatt (прогресивен данък). Лицата, които използват системата за фиксирано данъчно облагане kildeskatt (25%), не са длъжни да подават данъчна декларация в Норвегия. Струва си да проверите дали преминаването от kildeskatt към trinnskatt няма да бъде по-изгодно — от подобна промяна можете да спестите дори няколко десетки хиляди норвежки крони.
С Borsuk Podatki можете да разчитате на помощ при възстановяването на надплатен данък. Нашият офис ще се погрижи за правилното и навременно подаване на декларацията до норвежката данъчна служба, като ви осигури спокойствие и сигурност по време на целия процес. +48 786 001 203
Изтеглете и попълнете документите.
Изпратете ги обратно при нас.
Ние ще се погрижим за формалностите и вие ще получите парите.
Изключително съм доволен от обслужването на данъчните консултанти при разплащането с данъка в Дания. Бързо, точно и с усмивка – перфектно!
Отлични данъчни консултанти за Дания! Бързо, точно и с усмивка – така бих описала тяхната услуга. Препоръчвам ги на всеки, който търси надежден партньор при разплащане с данъци
Професионалното обслужване при данъчното консултиране за Дания беше изключително. Благодарение на тях успешно и лесно се разпределихме с данъчните ни задължения
Работили сте в Норвегия и искате да проверите дали имате право на възстановяване на надплатен данък? Не разчитайте единствено на данните, автоматично въведени от данъчната администрация. Проверете размера на възнаграждението, удържаните авансови данъци, периодите на заетост, данъчните облекчения и банковата сметка, посочена за получаване на сумата. Borsuk Podatki ще подготви данъчната Ви декларация в Норвегия, ще провери дали облагането по общия ред е по-изгодно и ще Ви помогне да коригирате декларации за предходни години. Свържете се с нас!
Услугата е предназначена за лица, които са работили в Норвегия и искат да проверят, коригират или допълнят своята норвежка данъчна декларация. Данъчните задължения не зависят от полското гражданство, а от начина на облагане, продължителността на престоя, данъчната резидентност и източника на доходите.
Ако се облагате по общия ред, ще получите от Skatteetaten предварително попълнена данъчна декларация – skattemelding. Трябва да проверите дали данъчната администрация е посочила правилно доходите, удържания данък, имуществото, задълженията и данъчните облекчения, на които имате право. Лицата, които са включени в системата kildeskatt, т.е. PAYE, по правило не получават стандартна данъчна декларация или обичайното данъчно решение.
Помощ при данъчното деклариране може да Ви бъде необходима, ако сте работили в Норвегия само през част от годината, имали сте няколко работодатели, направили сте разходи за пътуване или настаняване или част от доходите Ви не е била отразена. Съдействието е полезно и при преминаване от kildeskatt към общия ред на облагане, коригиране на предходна декларация, липса на достъп до MinID или BankID, както и при деклариране на норвежки доходи в полската данъчна декларация PIT.
Данъчното деклариране в Норвегия изисква индивидуална оценка на конкретната ситуация. Самият факт, че сте работили в Норвегия, не означава автоматично, че ще получите възстановяване на данък, но краткият период на заетост също не изключва такава възможност.
Процедурата включва проверка на предварително попълнената декларация skattemelding, добавяне на липсваща информация и изчакване на данъчното решение skatteoppgjør. Skatteetaten изготвя декларацията въз основа на данни, предоставени от работодатели, банки, NAV и други институции. Това обаче не означава, че цялата информация е пълна и без грешки.
Най-напред трябва да сравните декларацията с годишната справка от работодателя и да проверите възнаграждението, обезщетенията, удържания данък, периода на заетост и личните си данни. След това трябва да се допълни информацията, с която данъчната администрация не е разполагала, например разходи, свързани със статут pendler, чуждестранен кредит, банкова сметка, доходи извън Норвегия или имущество, намиращо се в Полша.
Ако данните са верни и не се нуждаят от промени, обикновено не е необходимо декларацията да бъде изпращана допълнително. Ако не бъде изпратена, тя се счита за подадена с данните, които са били вписани в нея към датата на изтичане на срока. Данъкоплатецът обаче остава отговорен за непоправени грешки.
След обработването на декларацията Skatteetaten издава skatteoppgjør. В този документ е посочено дали имате право на възстановяване на данък от Норвегия или трябва да доплатите определена сума.
Най-често трябва да подготвите документи, удостоверяващи доходите, размера на удържания данък, периода на заетост, направените разходи и семейното Ви положение. Необходимите документи зависят от това дали става въпрос за първоначална декларация, корекция, преминаване от kildeskatt към общия ред или за полската декларация PIT.
Обикновено са необходими:
Норвежкият работодател трябва да предостави годишната справка най-късно до 1 февруари на годината, следваща годината, през която е получен доходът. Данните в този документ трябва да бъдат сравнени с информацията в декларацията. Не е необходимо всички приложения да се изпращат веднага до Skatteetaten, но трябва да ги съхранявате в случай на проверка.
Kildeskatt på lønn, т.е. PAYE, е опростен режим на облагане, предназначен основно за чуждестранни служители, които са нови в Норвегия или работят там временно. Работодателят удържа данъка директно от възнаграждението, а това по правило приключва данъчното облагане на този доход в Норвегия.
През 2026 г. стандартната ставка е 25% от брутното възнаграждение. Ако служителят е освободен от норвежките социалноосигурителни вноски, ставката PAYE е 17,4%. Режимът може да се използва, ако доходът, облаган по PAYE, не надвишава 725 050 NOK през 2026 г. За доходите, получени през 2025 г., лимитът е бил 697 150 NOK.
При kildeskatt:
PAYE е доброволен режим. Можете да се откажете от него и да преминете към общия ред на облагане, но след това не можете да се върнете към PAYE за същата данъчна година.
Kildeskatt може да бъде изгоден при кратък период на работа, липса на значителни разходи и малко данъчни приспадания, тъй като работодателят удържа фиксиран данък от 25%, а процедурата е по-опростена. Общият ред може да бъде по-изгоден при по-нисък доход, работа само през част от годината, високи разходи за пътуване и настаняване, редовни пътувания до Полша или лихви по кредит. Окончателното решение трябва да бъде взето след сравнение на общия размер на данъка при двата режима.
Trinnskatt е прогресивен данък върху трудовите възнаграждения и други лични доходи, който се начислява по отделни данъчни нива при общия ред на облагане. Това не е наименование на цялата данъчна система и не е пряка противоположност на kildeskatt. Trinnskatt е само един от елементите на стандартното данъчно облагане.
За доходите, получени през 2026 г., се прилагат следните прагове:
По-високата ставка се прилага само върху частта от дохода, която попада в съответния диапазон. Следователно преминаването на по-висок праг не означава, че цялото възнаграждение се облага с по-високата ставка.
При общия ред се начислява и данък върху общия доход. Стандартната ставка през 2026 г. е 22% върху дохода след приспаданията. Лицата, които участват в норвежката система за социално осигуряване, плащат и социалноосигурителна вноска, която за трудови доходи през 2026 г. е 7,6%.
При общия ред можете да приспаднете разходи, които отговарят на условията, определени в норвежкото законодателство, и които не са били възстановени от работодателя. Самото извършване на разход не е достатъчно. Той трябва да попада в категория, призната от Skatteetaten, а при поискване трябва да представите съответните доказателства.
В зависимост от конкретната ситуация могат да бъдат взети предвид:
За доходите от 2026 г. приспадането за пътуване се изчислява по ставка от 1,90 NOK на километър. Прилага се долен праг от 12 000 NOK, а общият лимит за разходите за пътуване е 120 000 NOK, намален с неприспадаемата сума. За друга данъчна година трябва да се използват ставките, приложими за съответния период.
Приспаданията трябва да бъдат добавени от данъкоплатеца, ако не са въведени автоматично. Те не могат да се ползват при kildeskatt.
Статут pendler може да се прилага, когато поради работата си трябва да нощувате извън основния си дом и поради това понасяте допълнителни разходи. Този статут не се предоставя автоматично само защото живеете в Полша и работите в Норвегия.
Skatteetaten проверява, наред с други обстоятелства:
Основните условия са три: нощувате извън дома си, това е необходимо поради работата Ви и понасяте допълнителни разходи. Не може да се приспада разход, който е бил покрит от работодателя.
Приспадането може да включва наем, електроенергия, интернет, допустими разходи за храна и пътувания до дома. По правило приспаданията за храна и настаняване са ограничени до 24 месеца, въпреки че законодателството предвижда изключения. Документите могат да включват договор за наем, сметки, билети, доказателства за пътувания и документи, свързани със семейния дом в Полша.
Данъчната декларация в Норвегия обикновено трябва да бъде проверена и подадена до 30 април на годината, следваща съответната данъчна година. Срокът може да бъде удължен с 30 дни, а лицата, които извършват стопанска дейност, обикновено имат срок до 31 май. И след изтичането на срока е възможно да се подаде корекция, но данъкоплатецът носи отговорност за грешките и липсващите данни в декларацията.
По общо правило можете сами да коригирате декларациите за последните три данъчни години. Корекция може да бъде необходима например при пропуснато приспадане, неправилно посочен размер на възнаграждението, недеклариран чуждестранен кредит или лихви или ако желаете да се откажете от kildeskatt.
По-стари декларации също могат да бъдат променяни, но за това е необходимо да се подаде жалба или отделно искане до Skatteetaten. Данъчната администрация преценява причината за корекцията, значението на грешката и представените документи.
Липсата на MinID или BankID не Ви лишава от възможността да подадете данъчна декларация в Норвегия. Можете да използвате друг вид електронна идентификация, процедура на хартиен носител или да упълномощите представител.
Достъпът до норвежките обществени услуги се осъществява чрез ID-porten. Сред наличните методи са:
За получаване на електронна идентификация е необходим норвежки личен номер или D-nummer. Ако не използвате онлайн услугите, документите могат да бъдат изпратени на хартия или можете да упълномощите данъчен консултант чрез RF-1563 и да приложите копие от документ за самоличност. Не трябва да предоставяте пароли, MinID кодове или данни за BankID – достъпът трябва да бъде предоставен по официалния ред.
Сумата за възстановяване представлява разликата между данъка, удържан от възнаграждението, и окончателния размер на данъка, посочен в данъчното решение. Не съществува една средна сума, която коректно да може да бъде обещана на всеки работник.
Размерът на възстановяването зависи, наред с други фактори, от:
Затова очакваният размер на възстановяването може да бъде определен едва след анализ на документите и сравнение на удържаните авансови данъци с действително дължимия данък. В един случай сумата може да бъде няколкостотин крони, а в друг – няколко или десетки хиляди NOK.
Повечето данъкоплатци получават skatteoppgjør между април и юни, въпреки че някои декларации се приключват едва през есента. Срокът може да се удължи, ако данъчната администрация поиска допълнителни документи, декларацията съдържа нови приспадания или случаят изисква допълнителна проверка.
Няма гарантиран индивидуален срок. Обработването може да продължи по-дълго, когато:
След издаването на решението надплатеният данък обикновено се превежда сравнително бързо по регистрираната банкова сметка. Липсата на правилно регистрирана сметка може да забави плащането – в такъв случай данъчната администрация ще изпрати отделно писмо.
В Норвегия съпрузите не подават една обща данъчна декларация по начина, по който това се прави в Полша. Всеки получава собствена skattemelding и собствено skatteoppgjør, а трудовото възнаграждение, пенсията и доходите от стопанска дейност трябва да бъдат декларирани от лицето, което ги е получило.
Съпрузите могат обаче да разпределят помежду си определени лихви, задължения, капиталови доходи, загуби и някои елементи на имуществото. Подобна промяна обикновено изисква корекция и на двете декларации, поради което всяка от тях трябва да бъде анализирана отделно.
Изпратете документите си, за да получите оценка на Вашата данъчна ситуация, възможните приспадания и евентуалното възстановяване на данък. В Borsuk Podatki ще проверим доходите, данъка, удържан от работодателя, избрания режим на облагане, възможността за корекция на предходни години и задължението за деклариране на норвежките доходи в полската данъчна декларация PIT.
Услугата може да включва подготовка на декларация по общия ред, преминаване от kildeskatt, отчитане на разходи по статут pendler, проверка на кредити и лихви, съдействие при липса на MinID или BankID, проверка на skatteoppgjør и посочване на банкова сметка за получаване на сумата. Така няма да се налага сами да превеждате писма или да сравнявате различните възможности за данъчно облагане.
Данъчно споразумение Австрия 
Данъчно споразумение Чешка република 
Данъчно споразумение Нидерландия 
Данъчно споразумение Германия 
Данъчно споразумение Полша