În Norvegia, depunerea declarației fiscale este obligatorie pentru toate persoanele impozitate în sistemul trinnskatt (impozit progresiv). Persoanele care beneficiază de sistemul de impozitare forfetară kildeskatt (25%) nu sunt obligate să depună o declarație fiscală în Norvegia. Merită să verificați dacă trecerea de la kildeskatt la trinnskatt nu ar fi mai avantajoasă — o astfel de schimbare vă poate aduce economii de chiar câteva zeci de mii de coroane norvegiene.
Cu Borsuk Podatki puteți conta pe ajutorul nostru pentru recuperarea impozitului plătit în plus. Biroul nostru se va ocupa de depunerea corectă și la timp a declarației la autoritățile fiscale norvegiene, oferindu-vă liniște și confort pe tot parcursul procesului. +48 786 001 203
Descărcați și completați documentele.
Trimiteți-le înapoi la noi.
Noi ne vom ocupa de formalități, iar dumneavoastră veți primi banii.
Colaborarea cu această firmă de consultanță fiscală a fost una excepțională! Ne-am încredințat declarația de impozit pe venit pentru Danemarca acestei firme, iar procesul a fost extrem de simplu și eficient. Echipa lor a demonstrat o înțelegere profundă a sistemului fiscal danez, făcând totul fără niciun stres. Recomand cu încredere serviciile lor!
Experiență și servicii remarcabile! Navigarea prin complexitățile impozitului pe venit din Danemarca a fost ușoară cu această firmă de consultanță fiscală. Angajamentul lor pentru excelență a asigurat o completare atentă și precisă a declarației. Sunt impresionat și recunoscător pentru asistența lor!
Asistență fiscală eficientă și de încredere! Completarea declarației de impozit pe venit pentru Danemarca a fost lipsită de griji datorită acestei firme de consultanță fiscală. Atentia la detalii și răspunsul rapid ne-au oferit liniștea sufletească. Recomand cu încredere pentru oricine caută suport fiscal profesionist!
Ați lucrat în Norvegia și doriți să verificați dacă aveți dreptul la rambursarea impozitului plătit în plus? Nu vă limitați la datele completate automat de autoritățile fiscale. Verificați salariul, avansurile de impozit reținute, perioadele de angajare, deducerile și contul bancar indicat pentru efectuarea plății. Borsuk Podatki vă va pregăti declarația fiscală din Norvegia, va verifica dacă regimul general de impozitare este mai avantajos și vă va ajuta să corectați declarațiile pentru anii anteriori. Contactați-ne!
Serviciul se adresează persoanelor care au lucrat în Norvegia și doresc să verifice, să corecteze sau să completeze declarația fiscală norvegiană. Obligațiile fiscale nu sunt determinate de cetățenia poloneză, ci de sistemul de impozitare, durata șederii, rezidența fiscală și sursa veniturilor.
Dacă sunteți impozitat conform regulilor generale, veți primi de la Skatteetaten o declarație fiscală skattemelding completată în prealabil. Trebuie să verificați dacă autoritatea fiscală a declarat corect veniturile, impozitul reținut, bunurile, datoriile și deducerile la care aveți dreptul. Persoanele incluse în sistemul kildeskatt, adică PAYE, de regulă nu primesc declarația fiscală obișnuită și nici decizia fiscală standard.
Este posibil să aveți nevoie de ajutor dacă ați lucrat în Norvegia doar o parte din an, ați avut mai mulți angajatori, ați suportat cheltuieli de transport sau cazare ori o parte din venituri nu a fost declarată. Asistența poate fi utilă și în cazul trecerii de la kildeskatt la regulile generale, al corectării unei declarații anterioare, al lipsei accesului la MinID sau BankID și al declarării veniturilor obținute în Norvegia în declarația PIT din Polonia.
O declarație fiscală în Norvegia trebuie analizată în funcție de situația concretă a fiecărui contribuabil. Faptul că ați lucrat în Norvegia nu înseamnă automat că aveți dreptul la o rambursare, însă nici o perioadă scurtă de angajare nu exclude această posibilitate.
Procesul constă în verificarea declarației preliminare skattemelding, completarea informațiilor lipsă și așteptarea deciziei skatteoppgjør. Skatteetaten pregătește declarația pe baza datelor transmise de angajatori, bănci, NAV și alte instituții. Acest lucru nu înseamnă însă că toate informațiile sunt complete sau corecte.
Mai întâi trebuie să comparați declarația cu situația anuală primită de la angajator și să verificați salariul, prestațiile, impozitul reținut, perioada de angajare și datele personale. Apoi trebuie completate informațiile pe care autoritatea fiscală nu le deținea, de exemplu cheltuieli aferente statutului pendler, un credit contractat în străinătate, un cont bancar, venituri din afara Norvegiei sau bunuri aflate în Polonia.
Dacă datele sunt corecte și nu necesită modificări, de regulă nu trebuie să trimiteți declarația în mod activ. Formularul netrimis va fi considerat depus cu informațiile pe care le conținea la data expirării termenului. Cu toate acestea, contribuabilul rămâne responsabil pentru eventualele erori care nu au fost corectate.
După procesarea declarației, Skatteetaten emite skatteoppgjør. Documentul arată dacă aveți dreptul la rambursarea impozitului din Norvegia sau dacă trebuie să achitați o sumă suplimentară.
De regulă, trebuie să pregătiți documente care confirmă veniturile, valoarea impozitului reținut, perioada de angajare, cheltuielile suportate și situația familială. Documentele necesare depind de faptul dacă este vorba despre prima declarație, o corecție, o solicitare de trecere de la kildeskatt la regulile generale sau de declarația PIT din Polonia.
În primul rând, este recomandat să pregătiți:
Angajatorul norvegian trebuie să furnizeze situația anuală cel târziu până la 1 februarie a anului următor celui în care au fost obținute veniturile. Datele din acest document trebuie comparate cu cele din declarația fiscală. Nu toate documentele justificative trebuie trimise imediat către Skatteetaten, însă este important să le păstrați în cazul unui control.
Kildeskatt på lønn, adică PAYE, este un sistem simplificat de impozitare destinat în principal lucrătorilor străini care sunt nou-veniți în Norvegia sau care lucrează temporar în această țară. Angajatorul reține impozitul direct din salariu, iar această reținere încheie, în principiu, obligațiile fiscale norvegiene aferente venitului respectiv.
În 2026, cota standard este de 25% din salariul brut. Dacă angajatul este scutit de contribuțiile norvegiene de asigurări sociale, cota PAYE este de 17,4%. Sistemul poate fi utilizat dacă venitul supus PAYE nu depășește 725 050 NOK în 2026. Pentru veniturile obținute în 2025, limita a fost de 697 150 NOK.
În sistemul kildeskatt:
PAYE este opțional. Puteți renunța la acest sistem și puteți alege regulile generale de impozitare, însă după această schimbare nu mai puteți reveni la PAYE pentru același an fiscal.
Kildeskatt poate fi avantajos în cazul unei perioade scurte de muncă, al unor cheltuieli reduse și al unui număr mic de deduceri, deoarece angajatorul reține un impozit fix de 25%, iar procedura este mai simplă. Regulile generale pot fi mai avantajoase în cazul unui venit mai mic, al muncii desfășurate doar o parte din an, al unor cheltuieli ridicate de transport și cazare, al călătoriilor regulate în Polonia sau al dobânzilor la credite. Decizia finală trebuie luată după compararea impozitului total datorat în ambele sisteme.
Trinnskatt este un impozit progresiv aplicat salariilor și altor venituri personale, calculat pe tranșe în cadrul regulilor generale de impozitare. Nu este denumirea întregului sistem fiscal și nici opusul direct al sistemului kildeskatt. Este doar una dintre componentele impozitării obișnuite.
Pentru veniturile obținute în 2026 se aplică următoarele praguri:
Cota mai mare se aplică numai părții din venit care se încadrează în tranșa respectivă. Prin urmare, depășirea unui prag nu înseamnă că întregul salariu va fi impozitat la cota superioară.
În cadrul regulilor generale se aplică și impozitul pe venitul general. Cota standard în 2026 este de 22% din venitul rămas după deduceri. Persoanele incluse în sistemul norvegian de asigurări sociale plătesc și o contribuție care, pentru veniturile salariale, este de 7,6% în 2026.
În cadrul regulilor generale, puteți deduce cheltuielile care îndeplinesc condițiile prevăzute de legislația norvegiană și care nu au fost rambursate de angajator. Simplul fapt că ați suportat o anumită cheltuială nu este suficient. Aceasta trebuie să facă parte dintr-o categorie recunoscută de Skatteetaten, iar la cererea autorității trebuie să puteți prezenta documentele justificative.
În funcție de situație, declarația poate include:
Pentru veniturile din 2026, deducerea pentru deplasări se calculează la o rată de 1,90 NOK pe kilometru. Se aplică un prag inferior de 12 000 NOK, iar limita totală a cheltuielilor de transport este de 120 000 NOK, diminuată cu suma nedeductibilă. Pentru o declarație aferentă altui an trebuie utilizate valorile aplicabile perioadei respective.
Deducerile trebuie introduse de contribuabil dacă nu au fost completate automat. Acestea nu sunt disponibile în sistemul kildeskatt.
Statutul pendler poate fi aplicabil atunci când, din cauza locului de muncă, trebuie să înnoptați în afara domiciliului principal și suportați cheltuieli suplimentare din acest motiv. Statutul nu se acordă automat doar pentru faptul că locuiți în Polonia și lucrați în Norvegia.
Skatteetaten verifică, printre altele:
Există trei condiții de bază: înnoptați în afara domiciliului, acest lucru este necesar din cauza locului de muncă și suportați cheltuieli suplimentare. Nu poate fi dedusă o cheltuială achitată de angajator.
Deducerea poate include chiria, energia electrică, internetul, cheltuielile eligibile pentru hrană și călătoriile către domiciliu. În principiu, deducerile pentru hrană și cazare sunt limitate la 24 de luni, deși legislația prevede anumite excepții. Documentele justificative pot include contractul de închiriere, facturi, bilete, dovezi ale călătoriilor și documente referitoare la domiciliul familiei din Polonia.
Declarația fiscală din Norvegia trebuie, de regulă, verificată și depusă până la 30 aprilie a anului următor anului fiscal. Termenul poate fi prelungit cu 30 de zile, iar persoanele care desfășoară activități independente au, de regulă, termen până la 31 mai. O corecție poate fi transmisă și după expirarea termenului, însă contribuabilul rămâne responsabil pentru erorile și informațiile lipsă din declarație.
În mod obișnuit, puteți corecta singur declarațiile pentru ultimii trei ani fiscali. O corecție poate fi necesară, de exemplu, dacă a fost omisă o deducere, autoritatea fiscală a luat în calcul un salariu incorect, nu a fost declarat un credit din străinătate sau dobânda aferentă ori dacă doriți să renunțați la kildeskatt.
Și declarațiile mai vechi pot fi modificate, însă în acest caz este necesară depunerea unei contestații sau a unei cereri separate către Skatteetaten. Autoritatea analizează motivul corecției, importanța erorii și documentele prezentate.
Lipsa MinID sau BankID nu împiedică depunerea declarației fiscale în Norvegia. Puteți utiliza un alt tip de identificare electronică, procedura pe hârtie sau puteți desemna un reprezentant.
Accesul la serviciile publice norvegiene se face prin ID-porten. Metodele disponibile includ:
Pentru obținerea unei metode de identificare electronică este necesar un număr personal norvegian sau D-nummer. Dacă nu utilizați serviciile online, documentele pot fi transmise pe hârtie sau puteți acorda unui consultant procura RF-1563, însoțită de o copie a actului de identitate. Nu transmiteți parole, coduri MinID sau date BankID – accesul trebuie acordat pe cale oficială.
Valoarea rambursării reprezintă diferența dintre impozitul reținut din salariu și impozitul final stabilit prin decizia fiscală. Nu există o sumă medie unică ce poate fi promisă în mod responsabil fiecărui angajat.
Valoarea rambursării depinde, printre altele, de:
Prin urmare, valoarea estimată a rambursării poate fi stabilită numai după analizarea documentelor și compararea impozitului reținut în avans cu impozitul datorat efectiv. În unele cazuri poate fi vorba despre câteva sute de coroane, iar în altele despre câteva mii sau chiar zeci de mii de NOK.
Majoritatea contribuabililor primesc skatteoppgjør între aprilie și iunie, deși unele declarații sunt soluționate abia în toamnă. Perioada de așteptare se poate prelungi dacă autoritatea fiscală solicită documente suplimentare, declarația conține deduceri noi sau cazul necesită verificări suplimentare.
Nu există un termen individual garantat. Procesarea poate dura mai mult atunci când:
După emiterea deciziei, suma plătită în plus este de regulă transferată într-un timp relativ scurt în contul bancar înregistrat. Lipsa unui cont corect înregistrat poate întârzia plata – în acest caz autoritatea va trimite o notificare separată.
În Norvegia, soții nu depun o singură declarație fiscală comună, așa cum se întâmplă în Polonia. Fiecare persoană primește propriul skattemelding și propriul skatteoppgjør, iar salariul, pensia și veniturile din activități independente trebuie declarate de persoana care le-a obținut.
Soții pot însă repartiza între ei anumite dobânzi, datorii, venituri din capital, pierderi și anumite elemente ale patrimoniului. O asemenea modificare necesită, de regulă, corectarea ambelor declarații, motiv pentru care fiecare situație trebuie analizată separat.
Trimiteți documentele pentru a primi o evaluare a situației fiscale, a deducerilor disponibile și a eventualei rambursări. La Borsuk Podatki vom verifica veniturile, impozitul reținut de angajator, sistemul de impozitare ales, posibilitatea corectării declarațiilor din anii anteriori și obligația de a declara veniturile norvegiene în declarația PIT din Polonia.
Serviciul poate include pregătirea declarației conform regulilor generale, trecerea de la kildeskatt, declararea cheltuielilor aferente statutului pendler, verificarea creditelor și a dobânzilor, asistență în lipsa MinID sau BankID, verificarea deciziei skatteoppgjør și indicarea contului bancar pentru efectuarea plății. Astfel, nu va trebui să traduceți singur corespondența și nici să comparați pe cont propriu diferitele variante de impozitare.
Decontare fiscală Austria 
Decontare fiscală Republica Cehă 
Decontare fiscală Țările de Jos 
Decontare fiscală Germania 
Decontări fiscale Polonia