Розрахунок податку з Норвегії

Податкова декларація в Норвегії – для кого ця послуга?

Послуга з податкового розрахунку в Норвегії призначена для осіб, які працювали в Норвегії та хочуть перевірити, виправити або доповнити свою норвезьку податкову декларацію. Податкові обов’язки залежать не від польського громадянства, а від системи оподаткування, періоду перебування, податкового резидентства та джерела доходу.

Якщо ви оподатковуєтеся за загальними правилами, ви отримаєте від Skatteetaten попередньо заповнену декларацію skattemelding. Ви повинні перевірити, чи правильно податкова служба вказала доходи, утриманий податок, майно, заборгованість та відрахування, на які ви маєте право. Особа, яка користується системою kildeskatt, тобто PAYE, як правило, не отримує звичайної декларації або стандартного податкового розрахунку.

Допомога з податковим розрахунком може знадобитися, якщо ви працювали в Норвегії лише частину року, мали кількох роботодавців, несли витрати на проїзд або проживання чи частина доходів не була задекларована. Допомога також може бути корисною при переході з kildeskatt на загальні правила, виправленні декларації за попередній період, відсутності доступу до MinID або BankID, а також при декларуванні норвезьких доходів у польській декларації PIT.

Такі податкові розрахунки в Норвегії потребують оцінки конкретної ситуації. Сам факт роботи в Норвегії не означає автоматичного права на повернення податку, але короткий період працевлаштування також не виключає такої можливості.

Як відбувається податковий розрахунок у Норвегії?

Процес полягає у перевірці попередньо заповненої декларації skattemelding, внесенні відсутньої інформації та очікуванні результату skatteoppgjør. Skatteetaten готує декларацію на підставі даних, переданих роботодавцями, банками, NAV та іншими установами. Однак це не означає, що вся інформація є повною.

Спочатку необхідно порівняти декларацію з річною довідкою від роботодавця та перевірити заробітну плату, виплати, утриманий податок, період працевлаштування й особисті дані. Потім потрібно додати інформацію, якої не було у податкової служби, наприклад витрати, пов’язані зі статусом pendler, іноземний кредит, банківський рахунок, доходи за межами Норвегії або майно, що знаходиться в Польщі.

Якщо дані правильні й не потребують змін, зазвичай не потрібно активно надсилати декларацію. Ненадіслана форма вважатиметься поданою з інформацією, яка містилася в ній на день закінчення строку подання. Однак платник податків і надалі відповідає за невиправлені помилки.

Після розгляду декларації податкова служба видає skatteoppgjør. У цьому документі зазначається, чи маєте ви право на повернення податку з Норвегії, чи необхідно доплатити податок.

Які документи потрібні для податкового розрахунку в Норвегії?

Найчастіше необхідно підготувати документи, що підтверджують доходи, суму утриманого податку, період працевлаштування, понесені витрати та сімейний стан. Перелік документів залежить від того, чи подається перша декларація, виправлення, заява про перехід із kildeskatt або польська декларація PIT.

Насамперед слід підготувати:

• норвезький ідентифікаційний номер D-nummer або fødselsnummer,
• документ, що посвідчує особу,
• річну довідку від роботодавця про доходи, виплати та утриманий податок,
• щомісячні розрахункові листки, якщо річна довідка неповна,
• трудові договори та інформацію про періоди перебування,
• skattemelding, якщо декларація вже доступна,
• skatteoppgjør, якщо готується виправлення,
• документи, що підтверджують витрати на проїзд, авіаквитки та пороми,
• договір оренди та підтвердження оплати житла,
• документи щодо житла та сім’ї в Польщі,
• довідки про сплачені відсотки за кредитом,
• номер рахунку, IBAN, BIC/SWIFT та підтвердження власника рахунку,
• довіреність, якщо справу веде консультант.

Норвезький роботодавець повинен надати річну довідку не пізніше 1 лютого року, наступного за роком отримання доходу. Цей документ потрібно порівняти з даними в декларації. Не всі підтвердні документи потрібно одразу надсилати до Skatteetaten, але їх необхідно зберігати на випадок перевірки.

Що таке kildeskatt у Норвегії?

Kildeskatt på lønn, тобто PAYE, – це спрощена система оподаткування, призначена переважно для іноземних працівників, які нещодавно прибули до Норвегії або працюють там тимчасово. Роботодавець утримує податок безпосередньо із заробітної плати, і таке утримання, як правило, завершує норвезький податковий розрахунок.

У 2026 році стандартна ставка становить 25% від заробітної плати брутто. Якщо працівника звільнено від сплати норвезьких внесків на соціальне страхування, ставка PAYE становить 17,4%. Системою можна користуватися, якщо дохід, що підпадає під PAYE, не перевищує 725 050 NOK у 2026 році. Для доходів, отриманих у 2025 році, ліміт становив 697 150 NOK.

У системі kildeskatt:

• ви не подаєте звичайну декларацію skattemelding,
• ви не отримуєте стандартний skatteoppgjør,
• ви не користуєтеся типовими витратами та відрахуваннями,
• податок не розраховується за прогресивними ставками,
• ви отримуєте підтвердження утриманого податку.

PAYE є добровільною системою. Ви можете відмовитися від неї та перейти на загальні правила, але після переходу не можна знову скористатися PAYE за той самий податковий рік.

Kildeskatt може бути вигідним при короткому періоді роботи, відсутності значних витрат і невеликій кількості відрахувань, оскільки роботодавець утримує фіксовані 25% податку, а процедура розрахунку є простішою. Загальні правила можуть бути вигіднішими при нижчому доході, роботі лише протягом частини року, високих витратах на проїзд і проживання, регулярних поїздках до Польщі або сплаті відсотків за кредитом. Остаточне рішення слід приймати після порівняння повної суми податку в обох системах.

Що таке trinnskatt?

Trinnskatt – це прогресивний податок на заробітну плату та інші особисті доходи, який розраховується поетапно за загальними правилами. Це не назва всієї податкової системи і не пряме протиставлення kildeskatt. Це лише один з елементів звичайного оподаткування.

Для доходів, отриманих у 2026 році, діють такі діапазони:

• до 226 100 NOK – trinnskatt не стягується,
• від 226 101 до 318 300 NOK – 1,7%,
• від 318 301 до 725 050 NOK – 4,0%,
• від 725 051 до 980 100 NOK – 13,7%,
• від 980 101 до 1 467 200 NOK – 16,8%,
• від 1 467 201 NOK – 17,8%.

Вища ставка застосовується лише до тієї частини доходу, яка потрапляє у відповідний діапазон. Тому перевищення порогу не означає оподаткування всієї заробітної плати за вищою ставкою.

За загальними правилами також нараховується податок на загальний дохід. Стандартна ставка у 2026 році становить 22% доходу після відрахувань. Особи, які підлягають норвезькій системі соціального страхування, також сплачують внесок, який у 2026 році для заробітної плати становить 7,6%.

Що можна відрахувати від податку в Норвегії?

За загальними правилами ви можете відрахувати витрати, які відповідають вимогам норвезького законодавства та не були відшкодовані роботодавцем. Самого факту понесення витрат недостатньо. Вони повинні належати до категорії, дозволеної Skatteetaten, а на вимогу податкової служби необхідно надати відповідні документи.

Залежно від ситуації податковий розрахунок доходу з Норвегії може включати:

• витрати на щоденні поїздки між домом і постійним місцем роботи,
• поїздки між місцем проживання та сімейним домом,
• витрати на проживання особи зі статусом pendler,
• окремі додаткові витрати на харчування,
• відсотки за кредитами в Норвегії та за кордоном,
• профспілкові внески,
• кваліфіковані витрати на догляд за дітьми,
• податок, сплачений за кордоном з доходу, який також оподатковується в Норвегії.

Для доходів за 2026 рік відрахування витрат на проїзд розраховується за ставкою 1,90 NOK за кілометр. Діє нижній поріг 12 000 NOK, а загальний ліміт витрат на поїздки становить 120 000 NOK за вирахуванням суми, що не підлягає відрахуванню. Для іншого податкового року слід застосовувати ставки, що діяли у відповідний період.

Відрахування необхідно додавати самостійно, якщо вони не були внесені автоматично. У системі kildeskatt вони недоступні.

Коли можна скористатися статусом pendler?

Статус pendler може надаватися, якщо через роботу вам необхідно ночувати поза своїм основним місцем проживання і внаслідок цього ви несете додаткові витрати. Він не надається автоматично лише тому, що ви живете в Польщі та працюєте в Норвегії.

Skatteetaten перевіряє, зокрема:

• де знаходиться ваше фактичне місце проживання,
• чи проживаєте ви там із чоловіком/дружиною або дітьми,
• чи є ви власником або орендарем житла в Польщі,
• де ви зареєстровані,
• як часто ви повертаєтеся додому,
• характер вашого житла в Норвегії,
• хто оплачує витрати на проживання та поїздки.

Є три основні умови: ви ночуєте поза домом, це необхідно через роботу, і ви несете додаткові витрати. Не можна відраховувати витрати, які оплатив роботодавець.

Відрахування може охоплювати орендну плату, електроенергію, інтернет, кваліфіковані витрати на харчування та поїздки додому. Відрахування витрат на харчування та проживання, як правило, обмежені 24 місяцями, хоча законодавство передбачає винятки. Документація може включати договір оренди, рахунки, квитки, підтвердження поїздок і документи щодо сімейного дому в Польщі.

До якого терміну потрібно подати податкову декларацію в Норвегії?

Податкову декларацію в Норвегії зазвичай потрібно перевірити та подати до 30 квітня року, наступного за податковим роком. Строк можна продовжити на 30 днів, а особи, які ведуть підприємницьку діяльність, зазвичай мають час до 31 травня. Після закінчення строку все ще можна подати виправлення, однак платник податків відповідає за помилки та відсутні дані.

За скільки років назад можна виправити податкову декларацію в Норвегії?

Зазвичай самостійно можна виправити декларації за останні три податкові роки. Виправлення може знадобитися, зокрема, якщо було пропущено відрахування, податкова служба врахувала неправильну суму заробітної плати, не було задекларовано іноземний кредит або відсотки чи платник податків хоче відмовитися від kildeskatt.

Старіші податкові розрахунки також можуть бути змінені, але для цього необхідно подати апеляцію або окрему заяву до Skatteetaten. Податкова служба оцінює причину виправлення, значення помилки та надані документи.

Чи можна подати декларацію без MinID або BankID?

Відсутність MinID або BankID не позбавляє можливості подати податкову декларацію в Норвегії. Ви можете скористатися іншим способом електронної ідентифікації, паперовою процедурою або призначити представника.

Вхід до норвезьких державних сервісів здійснюється через ID-porten. Доступні, зокрема:

• MinID,
• BankID,
• Buypass,
• Commfides.

Для отримання електронної ідентифікації потрібен норвезький персональний номер або D-nummer. Якщо ви не користуєтеся онлайн-сервісами, документи можна подати в паперовому вигляді або надати консультанту довіреність RF-1563 разом із копією документа, що посвідчує особу. Не слід передавати паролі, коди MinID або дані BankID – доступ повинен надаватися офіційним способом.

Яку суму повернення податку з Норвегії можна отримати?

Сума повернення – це різниця між податком, утриманим із заробітної плати, та остаточною сумою податку згідно з податковим рішенням. Не існує єдиної середньої суми, яку можна чесно гарантувати кожному працівникові.

На суму повернення впливають, зокрема:

• загальна сума заробітної плати,
• кількість місяців роботи,
• сума податкових авансів, утриманих роботодавцем,
• система оподаткування,
• право на відрахування,
• статус pendler,
• відсотки за кредитом,
• іноземні доходи та майно,
• належність до норвезької системи соціального страхування.

Тому очікувану суму повернення можна визначити лише після аналізу документів і порівняння утриманих авансів із фактично належним податком. В одному випадку це може бути кілька сотень крон, в іншому – кілька або навіть кільканадцять тисяч NOK.

Скільки часу потрібно чекати на повернення податку з Норвегії?

Більшість платників податків отримують skatteoppgjør у період з квітня по червень, хоча частина розрахунків завершується лише восени. Строк очікування може збільшитися, якщо податкова служба попросить надати додаткові документи, декларація містить нові відрахування або справа потребує додаткової перевірки.

Гарантованого індивідуального строку немає. Розгляд може тривати довше, якщо:

• декларація містить нові відрахування,
• податкова служба просить надати документи,
• роботодавець виправляє дані,
• ви декларуєте іноземні доходи або майно,
• ви змінюєте систему PAYE,
• ви подали декларацію після закінчення строку,
• вам продовжили строк подання,
• податкова служба проводить додаткову перевірку.

Після видачі рішення переплачена сума зазвичай перераховується на зареєстрований банківський рахунок протягом короткого часу. Відсутність правильного рахунку може призупинити виплату – у такому разі податкова служба надішле окремий лист.

Чи можна в Норвегії подати спільну декларацію з чоловіком або дружиною?

У Норвегії подружжя не подає одну спільну декларацію так, як у Польщі. Кожна особа отримує власний skattemelding і власний skatteoppgjør, а заробітна плата, пенсія та доходи від підприємницької діяльності повинні залишатися в декларації особи, яка їх отримала.

Однак подружжя може розподілити між собою деякі відсотки, борги, доходи від капіталу, збитки та окремі складові майна. Така зміна зазвичай потребує виправлення обох декларацій, тому кожну декларацію слід аналізувати окремо.

Оформіть податковий розрахунок у Норвегії з Borsuk Podatki!

Передайте нам документи, щоб отримати оцінку вашого податкового розрахунку, доступних відрахувань і можливого повернення. У Borsuk Podatki ми перевіримо доходи, податок, утриманий роботодавцем, обрану систему оподаткування, можливість виправлення декларацій за попередні роки та обов’язок декларування норвезького доходу в польській декларації PIT.

Послуга може включати підготовку декларації за загальними правилами, перехід із kildeskatt, розрахунок витрат pendler, перевірку кредитів і відсотків, допомогу без MinID або BankID, перевірку рішення skatteoppgjør та зазначення рахунку для виплати. Завдяки цьому вам не доведеться самостійно перекладати офіційні листи або порівнювати доступні способи оподаткування.