Jak sprawdzić swoją rezydencję podatkową w Austrii?
Prawidłowe ustalenie miejsce rezydencji podatkowej jest bardzo ważne i będzie miało wpływ na wysokość zapłaconego podatku. Podczas sprawdzania należy wziąć pod uwagę kilka czynników, takich jak miejsce zamieszkania czy interesy osobiste i gospodarcze.
Jak ustala się rezydencję podatkową?
Aby ustalić rezydencję podatkową, warto zapoznać się z przepisami polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT). Stanowi ona, że za polskiego rezydenta podatkowego uznawane się osoby, przebywające w Polsce dłużej niż 183 dni w danym roku, oraz posiadające w naszym kraju centrum interesów osobistych, lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych). W praktyce oznacza to, że nawet jeśli pracujemy w Austrii, a cała nasza rodzina pozostaje w Polsce, to będziemy zobowiązani zadeklarować w Polsce swoje wszystkie dochody.
Natomiast w sytuacji, w której przenieśliśmy do Austrii swój ośrodek interesów życiowych (nie mamy w Polsce żadnych nieruchomości, przynależności i zobowiązań, a rodzina mieszka z nami), a także spędziliśmy w Polsce mniej niż 183 dni w roku – zostaniemy uznani za nierezydenta podatkowego Polski.
Austriacka rezydencja podatkowa
Zgodnie z przepisami obowiązującymi w Austrii, zostaniemy uznani za rezydenta podatkowego kiedy, będziemy mieli tu stałe miejsce zamieszkania lub nasz pobyt będzie dłuższy niż sześć miesięcy. Wtedy wszystkie dochody światowe rozliczać będziemy w Finanzamt. Austriacka rezydencja podatkowa przyznana zostanie także każdemu obywatelowi Unii Europejskiej lub krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego, którego 90% dochodów pochodzi z tego kraju.
W przypadku nieporozumień w kwestii ustalenia rezydencji podatkowej należy kierować się zapisami znajdującymi się w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Polską a Austrią.
Tabela statusów podatkowych w Austrii
| Kryterium | Nieograniczony obowiązek podatkowy (Rezydent) | Ograniczony obowiązek podatkowy (Nierezydent) |
| Czas pobytu w Austrii | Powyżej 6 miesięcy (ponad 183 dni) w roku. | Poniżej 6 miesięcy w roku. |
| Ośrodek interesów życiowych | Znajduje się w Austrii (np. rodzina mieszka z Tobą). | Znajduje się poza Austrią (np. rodzina została w Polsce). |
| Zakres opodatkowania | Opodatkowanie wszystkich dochodów (światowych), także tych spoza Austrii. | Opodatkowanie tylko dochodów uzyskanych w Austrii. |
| Prawo do ulg podatkowych | Pełny dostęp do ulg (np. Familienbonus Plus, Alleinverdienerabsetzbetrag). | Ograniczony dostęp lub brak (chyba że 90% dochodów pochodzi z Austrii). |
| Główny dokument | Formularz L1 (Deklaracja podatkowa). | Często wystarcza zaświadczenie UE/EOG, ale mniejsze możliwości odliczeń. |
Zmiana rezydencji podatkowej w Austrii
Zmiana rezydencji podatkowej to najlepszy sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania i możliwość nieograniczonego rozliczenia w nowym kraju zamieszkania. Pozwoli to uzyskać większe przywileje, co przełoży się na wyższy zwrot podatku. Dowiedz się, jak możesz tego dokonać, czytając nasz wpis – Jak uzyskać rezydencję podatkową w Austrii?
„Biuro Borsuk” to jedno z najdłużej działających biur rozliczeń zagranicznych w Polsce. Zaczynaliśmy w 2002 roku oferując usługi dla osób z tzw. czerwonym paszportem, początki były trudne, jadnak dzięki nim zbudowaliśmy solidne fundamenty. Nasze bogate, dwudziestoletnie doświadczenie, pozwala świadczyć nam usługi na najwyższym poziomie.
