W 2025 roku progi podatkowe dla małżonków rozliczających się wspólnie wynoszą 12% do 120 000 zł i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę, ale to sposób ich zastosowania sprawia, że można realnie obniżyć podatek. Dzięki mechanizmowi dzielenia dochodów na pół, a następnie podwajania podatku, nawet przy wysokich zarobkach jednej osoby możesz uniknąć wejścia w drugi próg. Wspólne rozliczenie bywa więc jedną z najbardziej opłacalnych form optymalizacji – pod warunkiem, że dobrze rozumiesz, jak działają progi podatkowe i kiedy ich wykorzystanie faktycznie się opłaca.
Jakie obowiązują progi podatkowe dla małżonków podczas wspólnego rozliczenia i ile można na tym zyskać w 2025 roku?
W 2025 roku progi podatkowe dla małżonków rozliczających się wspólnie są dokładnie takie same jak w przypadku rozliczeń indywidualnych. To oznacza, że pierwsza stawka podatkowa wynosi 12% i obowiązuje do kwoty 120 000 zł rocznie, a dochód powyżej tej granicy podlega opodatkowaniu w wysokości 32%. Różnica polega jednak na sposobie kalkulacji podatku. Wspólne rozliczenie pozwala bowiem zsumować dochody obojga małżonków, podzielić je na pół i obliczyć podatek od połowy, który następnie jest podwajany. W praktyce oznacza to możliwość “rozciągnięcia” niższego progu podatkowego na większą część łącznego dochodu.
Ten mechanizm może dać bardzo realne oszczędności – zwłaszcza wtedy, gdy jeden z małżonków nie pracuje, zarabia bardzo mało albo jego dochód nie przekracza kwoty wolnej od podatku, która wynosi 30 000 zł rocznie. W takich przypadkach druga osoba niejako „dzieli się” swoim dochodem, obniżając własną efektywną stawkę podatkową. Efekt? Zamiast płacić 32% od nadwyżki, możesz pozostać w niższym progu 12%. Dobrze to widać na liczbach – w niektórych konfiguracjach różnica sięga kilku, a nawet kilkunastu tysięcy złotych rocznie. Jeśli więc jesteś po ślubie i rozważasz wspólne rozliczenie, warto dokładnie policzyć, na ile progi podatkowe dla małżeństw wpłyną na Twój portfel.
Więcej dowiesz się z wpisu: Jaka jest kwota wolna od podatku 2025 i jak ją prawidłowo wyliczyć?
Progi podatkowe dla małżeństw – kiedy podział dochodów naprawdę się opłaca?
Największe korzyści ze wspólnego rozliczenia pojawiają się wtedy, gdy występuje znacząca różnica w dochodach między małżonkami. To nie jest przypadek – tak działa sama konstrukcja mechanizmu podatkowego. Jeśli jeden z Was zarabia znacznie więcej i wchodzi w drugi próg podatkowy, czyli przekracza 120 000 zł dochodu rocznie, a drugi mieści się w kwocie wolnej lub w pierwszym progu, system pozwala “uśrednić” zarobki i zapłacić mniej. Takie przesunięcie jest możliwe właśnie dzięki rozbiciu łącznego dochodu na pół przed opodatkowaniem.
Co ważne – ten sposób rozliczenia nie zadziała, jeśli obie osoby mają wysokie dochody i wpadają w ten sam próg. Wówczas nie ma czego “zbalansować” i nie pojawia się żadna przewaga nad rozliczeniem indywidualnym. Ale jeżeli np. Ty zarabiasz 150 000 zł, a Twój małżonek nie pracuje lub jego dochody nie przekraczają 30 000 zł – oszczędność może być naprawdę duża. W takiej konfiguracji różnica podatkowa może wynieść nawet 9 600 zł, jak pokazują symulacje Ministerstwa Finansów. Dlatego jeśli Twoja sytuacja pasuje do jednego z takich scenariuszy, koniecznie przeanalizuj wspólne rozliczenie pod kątem progów podatkowych – to jedna z najbardziej niedocenianych form legalnej optymalizacji.
Warto też pamiętać, że wspólne rozliczenie małżonków może być korzystne nawet wtedy, gdy jedno z Was osiąga dochody z zagranicy. W takim przypadku należy zastosować odpowiednią metodę unikania podwójnego opodatkowania przewidzianą w umowie międzynarodowej między Polską a danym krajem. Najczęściej jest to metoda wyłączenia z progresją albo odliczenia proporcjonalnego. Dzięki temu zagraniczne zarobki mogą wpłynąć na wysokość stawki podatkowej w Polsce, ale jednocześnie przy wspólnym rozliczeniu łatwiej “rozłożyć” obciążenia i uniknąć wejścia w wyższy próg.
Warto sprawdzić: Co grozi za nierozliczenie się z zagranicy?
W jakich sytuacjach wspólne rozliczenie małżonków z progami podatkowymi… NIE ma sensu?
Nie zawsze wspólne rozliczenie z małżonkiem będzie korzystne – i warto to powiedzieć wprost. Jeśli oboje zarabiacie podobnie i mieścicie się w tym samym przedziale podatkowym, wspólne rozliczenie nic nie zmieni. Mechanizm dzielenia dochodów przestaje mieć znaczenie, bo i tak płacicie taki sam podatek – zarówno oddzielnie, jak i razem. To częsty przypadek wśród dwóch osób pracujących na etacie, z podobnymi pensjami w okolicach 80–100 tys. zł rocznie. Efekt? Żadnej realnej różnicy. A czasem – co zaskakuje – wspólne rozliczenie może wręcz… pogorszyć sytuację.
Szczególnie problematyczne mogą być sytuacje, w których jeden z małżonków ma prawo do ulg podatkowych lub rozlicza się na innej zasadzie – np. stosuje ryczałt albo liniowy PIT. Wspólne rozliczenie nie jest wtedy możliwe. Trudności pojawiają się też przy daninie solidarnościowej – mimo że rozliczacie się razem, ta danina liczona jest oddzielnie dla każdego z Was. Jeśli więc przekraczasz 1 000 000 zł dochodu rocznie, nie pomoże Ci fakt, że druga osoba zarabia mniej. Daninę i tak zapłacisz w pełnej wysokości. Dlatego, zanim złożysz PIT razem z małżonkiem, sprawdź wszystkie warunki formalne i policz dokładnie, czy to się w Twoim przypadku naprawdę opłaca.
Przekonaj się: Jak urząd skarbowy sprawdza dochody z zagranicy?
Jak złożyć wspólne rozliczenie małżonków i nie pomylić progów podatkowych? (Poradnik krok po kroku)
Złożenie wspólnego rozliczenia nie jest skomplikowane – o ile wiesz, na co zwrócić uwagę. Wystarczy, że w formularzu PIT-36 lub PIT-37 zaznaczysz odpowiednią rubrykę i wpiszesz dane małżonka. Co ważne – wystarczy, że zrobi to jedna osoba, druga nie musi wypełniać oddzielnego dokumentu ani składać żadnych oświadczeń. Wniosek o wspólne rozliczenie jest uznawany za złożony wspólnie. Najprościej zrobić to przez usługę Twój e-PIT na stronie podatki.gov.pl, ale możesz też użyć programu do rozliczeń lub złożyć deklarację papierową.
Pamiętaj jednak o szczegółach. Przy wspólnym rozliczeniu podatek należy zapłacić na mikrorachunek jednego z małżonków – zazwyczaj tego, który uzyskuje wyższe dochody. Dodatkowo jeśli decydujesz się na wspólne rozliczenie po raz pierwszy, upewnij się, że spełniacie wszystkie wymogi – od rezydencji podatkowej, przez wspólność majątkową, po brak innych form opodatkowania. Co ciekawe, od 2022 roku możliwe jest wspólne rozliczenie także w roku zawarcia małżeństwa, nawet jeśli ślub odbył się w grudniu. A jeśli już złożyłeś PIT indywidualnie, a potem stwierdzisz, że wspólne rozliczenie byłoby korzystniejsze – nic straconego. Możesz złożyć korektę deklaracji i zmienić sposób rozliczenia, o ile zachowasz terminy. Wszystko po to, by maksymalnie wykorzystać progi podatkowe podczas rozliczenia wspólnie z małżonkiem i nie zostawić fiskusowi więcej, niż musisz.
Tabela – indywidualne vs. wspólne rozliczenie
| Scenariusz | Dochód małżonka A | Dochód małżonka B | Łączny dochód | Podatek indywidualnie (łącznie) | Podatek wspólnie | Potencjalna oszczędność |
|---|---|---|---|---|---|---|
| A: 150 000 zł / 0 zł | 150 000 zł | 0 zł | 150 000 zł | wyższy (32% od nadwyżki) | niższy (12% od całości do progu) | nawet kilka tys. zł |
| B: 160 000 zł / 40 000 zł | 160 000 zł | 40 000 zł | 200 000 zł | część w 32% | duża część w 12% | kilka tys. zł |
| C: 120 000 zł / 120 000 zł | 120 000 zł | 120 000 zł | 240 000 zł | podobne obciążenie | brak różnicy | brak |
Podsumujmy!
- Progi podatkowe 2025: 12% do 120 000 zł, 32% od nadwyżki ponad tę kwotę.
- Wspólne rozliczenie małżonków: dochody sumuje się, dzieli na pół, liczy podatek od połowy i wynik mnoży razy dwa.
- Korzyść: możliwość „rozciągnięcia” pierwszego progu na wyższe dochody i uniknięcie stawki 32%.
- Kiedy opłaca się najbardziej: gdy jeden z małżonków nie pracuje, zarabia mało lub nie przekracza kwoty wolnej 30 000 zł.
- Brak korzyści: gdy oboje małżonkowie mają podobne dochody i mieszczą się w tym samym progu.
- Ograniczenia: wspólne rozliczenie nie dotyczy osób na ryczałcie, podatku liniowym ani przy braku wspólności majątkowej.
- Danina solidarnościowa: liczona osobno dla każdego małżonka – wspólne rozliczenie jej nie obniży.
- Forma złożenia: PIT-36 lub PIT-37, najłatwiej przez usługę Twój e-PIT na podatki.gov.pl.
- Korekta możliwa: jeśli najpierw złożysz PIT indywidualnie, możesz później zmienić go na wspólne rozliczenie.
Wspólne rozliczenie małżonków to jedno z najskuteczniejszych narzędzi legalnej optymalizacji podatkowej, które w wielu przypadkach pozwala znacząco obniżyć zobowiązania wobec fiskusa. Aby jednak w pełni wykorzystać dostępne mechanizmy i uniknąć błędów, warto skorzystać ze wsparcia specjalistów. Profesjonalne rozliczenie podatku w Polsce w biurze Borsuk Podatki to gwarancja poprawności, bezpieczeństwa i maksymalnych korzyści dla Twojego domowego budżetu. Dzięki naszemu doświadczeniu zyskujesz pewność, że Twoje zeznanie podatkowe zostanie przygotowane rzetelnie, a Ty nie zapłacisz ani złotówki więcej, niż jest to konieczne.
