Kwota darowizny wolna od podatku w 2025 roku – najważniejsze informacje
Podatek od darowizn podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn. To oznacza, że wysokość darowizny wolnej od podatku zależy przede wszystkim od grupy podatkowej, do której należy obdarowany. Wyróżniamy trzy grupy podatkowe, a każda z nich ma inny próg zwolnienia.
Dla osób najbliżej spokrewnionych obowiązują najwyższe limity zwolnienia, co oznacza, że darowizna od rodziców, dzieci czy małżonka w wielu przypadkach może być całkowicie wolna od podatku, o ile nie przekracza określonego limitu. Warto również pamiętać, że w przypadku darowizn przekazywanych regularnie, łączna suma w ciągu 5 lat nie może przekroczyć określonych progów, aby uniknąć opodatkowania.
Przepisy wyróżniają trzy grupy podatkowe, a każda z tych grup ma inny limit kwoty wolnej od podatku:
- I grupa podatkowa – najbliższa rodzina, w tym: małżonek, dzieci, wnuki, prawnuki, rodzice, dziadkowie, pradziadkowie, pasierbowie, zięciowie, synowe, rodzeństwo, a także ojczym, macocha i teściowie,
- II grupa podatkowa – nieco dalsi krewni, tacy jak dzieci rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, dzieci i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa oraz rodzeństwo małżonków, a także małżonkowie ich rodzeństwa i małżonkowie dalszych zstępnych,
- III grupa podatkowa – obejmuje wszystkie pozostałe osoby, które nie należą do wyżej wymienionych grup, czyli osoby niespokrewnione i dalszych znajomych.
Maksymalna kwota darowizny wolna od podatku – limity dla poszczególnych grup
Podział na grupy podatkowe ma kluczowe znaczenie dla ustalenia, jaka kwota darowizny jest wolna od podatku. Aktualne limity w 2025 roku wyglądają następująco:
- grupa I – do 36 120 zł bez obowiązku zgłaszania do urzędu skarbowego,
- grupa II – do 27 090 zł bez obowiązku zgłoszenia,
- grupa III – do 5 733 zł, powyżej tej kwoty darowizna podlega opodatkowaniu.
Kwota darowizny wolna od podatku od rodziców – jak to wygląda w praktyce?
W przypadku darowizn od rodziców, a także od małżonka, dziadków czy dzieci, możliwe jest całkowite zwolnienie z podatku, pod warunkiem spełnienia pewnych formalności. Jeśli darowizna przekracza 36 120 zł, należy zgłosić ją do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy, korzystając z formularza SD-Z2.
Co ważne, jeśli darowizna jest przekazywana przelewem bankowym lub w inny sposób umożliwiający jej udokumentowanie, nie trzeba obawiać się dodatkowego opodatkowania. Problem pojawia się w przypadku darowizn przekazywanych gotówką – wówczas fiskus może żądać dowodu otrzymania środków.
Wszystkie limity obejmują darowizny otrzymane w ciągu pięciu lat od jednej osoby. Jeśli więc w ciągu pięciu lat przekroczysz maksymalną sumę dla danej grupy, konieczne będzie zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego i opłacenie podatku.
Podatek od darowizny – kwota wolna od podatku a obowiązki podatnika
Jeżeli wartość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku, obdarowany ma obowiązek zapłacenia należnego podatku. Stawki podatkowe są uzależnione od grupy podatkowej i wynoszą:
- w grupie I: od 3% do 7% dla kwot powyżej 36 120 zł,
- w grupie II: od 7% do 12% dla kwot powyżej 27 090 zł,
- w grupie III: od 12% do 20% dla kwot powyżej 5 733 zł.
Podatek od darowizny naliczany jest stopniowo – im wyższa kwota przekazana ponad kwotę wolną od podatku, tym większy procent podatku trzeba zapłacić. W I grupie podatkowej, czyli w przypadku darowizn w rodzinie, obowiązują trzy progi. Jeśli nadwyżka darowizny nie przekracza 11 833 zł, obowiązuje stawka 3%. Gdy kwota nadwyżki wynosi między 11 833 zł a 23 665 zł, podatek wynosi 355 zł + 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł. Natomiast jeśli nadwyżka przekracza 23 665 zł, wówczas podatek wynosi 946,60 zł + 7% od nadwyżki powyżej tej kwoty.
Oznacza to, że jeśli obdarowany otrzyma darowiznę znacznie przewyższającą kwotę wolną od podatku, będzie zobowiązany do zapłacenia wyższego podatku, ale zawsze jedynie od części przekraczającej dany próg. Warto również pamiętać, że darowizny od tej samej osoby sumują się w okresie pięciu lat, co oznacza, że nawet regularne, ale mniejsze wpłaty mogą w dłuższym czasie doprowadzić do konieczności uiszczenia podatku.
Warto pamiętać, że jeśli darowizna jest przekazywana w ratach, sumuje się ją w okresie pięcioletnim. Oznacza to, że kilkukrotne przekazywanie niewielkich kwot może w konsekwencji doprowadzić do konieczności zapłacenia podatku.
Podsumowanie – ile można przekazać bez podatku w 2025 roku?
W 2025 roku kwoty wolne od podatku pozostają więc na podobnym poziomie co w latach poprzednich. Dla najbliższej rodziny maksymalna kwota darowizny wolna od podatku wynosi 36 120 zł w ciągu 5 lat. Jeśli darowizna pochodzi od dalszej rodziny lub osób niespokrewnionych, limity są niższe.
Aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek, warto pamiętać o zgłaszaniu większych darowizn do urzędu skarbowego oraz korzystać z przelewów bankowych jako formy udokumentowania transakcji. Dobrze zaplanowane przekazanie środków pozwala uniknąć konieczności zapłacenia podatku, a także sprawia, że cały proces jest zgodny z obowiązującymi przepisami.
Dzięki znajomości zasad dotyczących podatku od darowizn można skutecznie zarządzać przekazywanymi środkami i uniknąć zbędnych kosztów. Jeśli masz wątpliwości dotyczące swojej sytuacji podatkowej, skonsultuj się z ekspertami z Borsuk Podatki, którzy pomogą w interpretacji przepisów i przygotowaniu wymaganych dokumentów do rozliczenia podatku w Polsce.
