Кожна особа, законно працевлаштована на території Німеччини, відноситься до одного з шести податкових класів. Залежно від податкового класу роботодавець утримує аванс у розмірі, передбаченому німецьким податковим правом. У статті я спробую спростувати міфи, які виникли навколо 3 податкового класу в Німеччині.
Податкові класи в Німеччині від 1 до 4
Про що йде мова з цими податковими класами? Податкові класи в Німеччині – це в значному спрощенні спосіб нарахування прибуткового податку оптимальним чином. Йдеться про те, щоб аванс на податок було стягнуто у відповідному розмірі, тобто щоб він не був ані занадто великим, ані занадто малим.
У 1 та 4 податкових класах статистично сплачують найвищі податки, 1 податковий клас – це так звані бичачі, тобто високий податок для самотніх, а також розлучених осіб. У випадку 6 податкового класу зазвичай маємо справу з так званою другою та кожною наступною роботою.
У випадку додаткового працевлаштування “друга” та кожна наступна посада буде оподатковуватися згідно з 6 класом, все для того, щоб при річному розрахунку не було недостачі податку, тобто високої доплати до Finanzamt. Платники податків, що підпадають під 6 податковий клас, повинні рахуватися з тим, що навіть 60% їхнього доходу становитиме аванс на прибутковий податок. У 6 класі також перебувають пенсіонери, інваліди з заводською пенсією та студенти, працевлаштовані на кількох посадах.
3 податковий клас у Німеччині лише для небагатьох!
3 податковий клас зарезервований для подружжя, де існує дуже велика диспропорція в доходах або один з партнерів не є професійно активним. Варто пам’ятати, що в податковому розрахунку враховується прибуток, а не дохід з Польщі, тому подружжя на “паушальному податку” не кваліфікуються для розрахунку з платником податків III податкового класу.
Німецький 3 податковий клас не для тебе у випадку, коли:
- твоя дружина/чоловік у Польщі працевлаштовані за трудовим договором (також з мінімальною заробітною платою), твоя дружина/чоловік отримують прибуток з будь-якого джерела, що перевищує 25000 PLN, маєш частковий необмежений податковий обов’язок (Zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht) ти на паушальному податку або твоя дружина/чоловік у Польщі на паушальному податку.
Під час розмов, які я проводив з особами, працевлаштованими за німецькими трудовими договорами, неодноразово чув про нібито “нерівне ставлення до працівників” з боку роботодавців. Мої співрозмовники стверджували, що якщо когось люблять керівництво фірми, то він у 3 податковому класі. Менш улюблених “карають” I податковим класом і вищим податком.
3 податковий клас – Німеччина: багато обов’язків і мало переваг
Кожна особа, оподаткована згідно з 3 податковим класом у Німеччині, має обов’язок податкового розрахунку. Відсутність розрахунку у термін може завершитися штрафом до 25000 €, зазвичай, однак, запізнення закінчується накладенням так званого Verspätungszuschlag в околицях близько 200 €, отримання штрафу не звільняє платника податків від податкового розрахунку!
У випадку 3 податкового класу сума без податку для працюючої особи становить 1788 € і лише 105 € (стосується 2022 року) для непracюючого подружжя.
3 податковий клас – спосіб на вищу виплату?
Під час моєї багаторічної податкової практики я зустрічався з випадками, коли працівники свідомо подавали заяву на 3 податковий клас, незважаючи на те, що їхнє подружжя отримувало в Польщі прибутки навіть на рівні середньої по країні. Причина була досить прозаїчною: бажання отримувати на 200-300 € вищу заробітну плату.
У момент, коли справа доходила до податкового розрахунку, виявлялося, що в калькуляції виходить доплата на рівні навіть 4000 €. У таких ситуаціях очевидно, що це “вина бухгалтерської контори”, яка не вміє добре розрахувати.
Платники податків дуже часто посилаються на “авторитет колеги в ідентичній сімейній ситуації та з такими ж доходами“, тільки що розрахувався в іншій конторі, який отримав 1000 € повернення податку. Подібно, зрештою, виглядає це у випадку осіб, які шукають підказки в Інтернеті. Вводячи, наприклад, фразу “3 податковий клас у Німеччині форум”, можна натрапити на багато голосів людей, які скаржаться на необхідність доплачувати, де знайомий у нібито подібній ситуації міг розраховувати на більшу прихильність з боку німецької податкової служби.
Варто знати, що відрахування у вигляді подвійного домашнього господарства, поїздок з Польщі до Німеччини чи поїздок до місця роботи на території Німеччини не зможуть “засипати” недостачу податку, яку треба буде внести до Finanzamt.
1 чи 3 клас – заплатиш такий самий податок!
Незалежно від того, чи ти в 1 податковому класі, чи в 3 податковому класі в Німеччині, зрештою заплатиш такий самий податок!
Як це працює? Якщо будеш у 1 податковому класі та розрахуєшся з непрацюючим партнером, то отримаєш переплату стягнутого роботодавцем авансу, тобто повернення податку.
У випадку 3 податкового класу роботодавець не стягне аванс на прибутковий податок або стягне його в мінімальній сумі. При спільному розрахунку з непрацюючим партнером розрахунок вийде на “нуль” або на невеликому плюсі/мінусі. Сума стягнутого податку в 1 та 3 класах буде однаковою.
Перевір, який найкращий податковий клас у Німеччині?
Кілька розрахунків для 3 податкового класу
- (2021) Прибуток у Німеччині: €28079, аванс на податок: €1363, подружжя в Польщі – 11218€ – результат: €1575 доплати до Finanzamt
- (2022) Прибуток у Німеччині: €30625, аванс на податок: €1338, подружжя в Польщі v 0€ v результат: €864 повернення податку
- (2023) Прибуток у Німеччині: €54752, аванс на податок €4668, подружжя в Польщі – €11734 – результат: €916 доплати до Finanzamt,
- (2024) Прибуток у Німеччині: €35499, аванс на податок €726, подружжя в Польщі – €18997 – результат: €2109 доплати до Finanzamt,
Зміни податковий клас на правильний
Якщо ти оподатковуєшся згідно з III податковим класом, а твій партнер працює в Польщі, то повідом про цей факт роботодавцю. Чим довше будеш оподатковуватися згідно з неправильним податковим класом, тим вище податкове зобов’язання заплатиш у наступному році. Щоб змінити податковий клас, достатньо подати відповідну заяву – звернися до нашої податкової контори, і ми допоможемо тобі це влаштувати!
