“ZG” – це додаток, який додається до декларацій PIT-36, PIT-36L, PIT-38 і PIT-39. Документ подається окремо для кожної країни, де здійснювалася оплачувана робота за контрактом. Метою PIT36 ZG є розрахунок іноземного доходу з польською податковою службою.
PIT-36 ZG – хто подає декларацію?
Обов’язок подавати декларацію PIT-36 ZG покладається на всіх осіб, які здійснюють несільськогосподарську господарську діяльність за межами Польщі або отримали дохід з іноземних джерел. Зокрема, це стосується осіб з необмеженою податковою відповідальністю в Польщі (польська податкова резиденція). Однак, якщо будь-який ваш дохід підлягав оподаткуванню в даному податковому році, ви обов’язково повинні подати декларацію PIT-36 ZG.
PIT/ZG – що це таке?
Фізичні особи з польською податковою резиденцією підлягають абсолютному податковому зобов’язанню з усіх отриманих доходів, незалежно від місця їх походження. Це означає, що всі гроші, зароблені в країні та за кордоном, повинні бути розраховані з польськими податковими органами. Джерело цього доходу також не має значення – це може бути винагорода за трудовим договором, власний бізнес або різного роду пільги. У законодавстві це називається необмеженим податковим зобов’язанням. Додаток PIT/ZG призначений для такого типу розрахунків.
До декларації додається додаток PIT/ZG:
- PIT-36 – у разі отримання доходу, що оподатковується за загальною шкалою оподаткування,
- PIT-36L – у випадку доходу, що оподатковується за фіксованою ставкою,
- PIT-38 для приросту капіталу,
- PIT-39 – у разі отримання доходу від продажу нерухомості.
PIT-36 і ZG – хто вважається податковим резидентом Польщі?
Для того, щоб встановити необмежену податкову відповідальність, необхідно знати визначення польського податкового резидента. Відповідно до ст. 3 п. 1а Закону про ПДФО, це особа, яка має місце проживання на території Республіки Польща:
- перебуває на території Республіки Польща більше 183 днів протягом податкового року,
- має центр особистого або економічного інтересу на території Республіки Польща.
Перший пункт здається очевидним, але термін “центр життєвих інтересів” вже може викликати певну двозначність. Варто уважніше придивитися до визначення цього терміну, оскільки він не має чіткого визначення. Центр життєвих інтересів складається з особистих інтересів та економічних інтересів.
Центр особистих інтересів стосується всіх сімейних і соціальних зв’язків і пов’язаний з різними видами суспільної діяльності. Отже, це стосується дітей та чоловіка/дружини, які залишаються в нашій країні, а також членства в політичних, культурних та громадських організаціях, клубах та групах, пов’язаних з нашими інтересами. Таким чином, йдеться про всі підстави, які свідчать про прихильність до Польщі та емоційний зв’язок з батьківщиною.
Центром економічних інтересів є вже більш конкретні, офіційні питання, які пов’язують нас з Польщею. Це, перш за все, місце, де особа здійснює свою економічну діяльність і має джерела доходів, а також різного роду інвестиції, власність, нерухомість або взяті кредити. Іншим показником зв’язку з Республікою Польща буде наявність рахунку в польському банку, а також страхового полісу та полісу страхування життя.
Податкове врегулювання в Польщі разом з Borsuk Podatki? Ознайомтеся з нашою пропозицією.
PIT/ZG – як заповнити?
У випадку обліку доходів з-за кордону, до кожної декларації необхідно додати Додаток ZG, заповнивши тільки ту частину, яка стосується конкретного доходу. Залежно від виду доходу необхідно заповнити одну з частин – C.2, C.3 або C.4, а також частину C.1 – залежно від джерела доходу: робота, власний бізнес, оренда, авторські права або інші джерела.
Якщо в даному році ми працювали в декількох країнах за кордоном, то для кожної країни, з якої був отриманий дохід, необхідно заповнити окремий додаток. Це означає, що ми подаємо до податкової інспекції лише одну декларацію з кількістю додатків, що відповідає кількості країн, з яких ми отримали дохід.
Як заповнити PIT-36 ZG – метод уникнення подвійного оподаткування
Більшість країн, до яких поляки виїжджають на роботу, мають з Польщею угоду про уникнення подвійного оподаткування. Це правовий акт, який регулює оподаткування, що означає, що ми не повинні платити податок в обох країнах.
Кожна така угода встановлює правила подання податкової декларації з доходами, отриманими за кордоном. При заповненні PIT-36 з додатком ZG до доходів, отриманих за межами Польщі, можуть застосовуватися два методи уникнення оподаткування – звільнення з прогресивним методом і метод пропорційного вирахування.
Додаток ZG до PIT-36 – прогресивний метод звільнення від сплати податку
При обліку доходів з використанням звільнення з прогресією застосовується оподаткування відповідно до податкової шкали. Для розрахунку податкової ставки використовується іноземний дохід (18% податок може змінитися на 32%) – для цього іноземні та польські доходи додаються разом. Отримана в результаті ставка буде застосовуватися тільки до доходів, отриманих в Польщі.
Ті, до кого застосовується метод прогресивного звільнення, повинні будуть подати податкову декларацію з доходами, отриманими за роботу за кордоном, тільки в тому випадку, якщо ці доходи також отримані в Польщі.
Як обліковувати PIT-36 ZG – метод пропорційного вирахування
Ситуація відрізняється у випадку розрахунку за методом пропорційного відрахування. Тоді ми зобов’язані подати декларацію, навіть якщо не отримали жодного доходу в Польщі.
Метод пропорційного вирахування полягає у вирахуванні із загального доходу суми прибуткового податку, сплаченого в іноземній державі. Однак вона не може перевищувати ту частину податку, розраховану до вирахування, яка пропорційно припадає на дохід, отриманий в іноземній державі.
Метод пропорційного вирахування на підставі міжнародних угод застосовуватиметься до доходів з Нідерландів, Австрії, Бельгії або Данії.
PIT-36 іноземні доходи – зміни в декларації за 2023 рік
2023 рік приніс значні зміни в правила обліку іноземних доходів у Польщі. Це пов’язано зі збільшенням неоподатковуваної суми до 30000 злотих. Обмежене скасування податку та висока неоподатковувана сума в більшості випадків дають можливість уникнути сплати податку на доходи в нашій країні, якщо ми також оселилися за кордоном.
Наразі існує обмеження на суму 1360 злотих для знижки, і всі особи, для яких вигода, спричинена її застосуванням, перевищує цю суму, на жаль, будуть змушені сплачувати вищий податок. Це стосується країн, з якими Польща має угоду про пропорційне вирахування, тобто Нідерландів, Великобританії, Австрії, Бельгії, Норвегії, США, Ірландії, Данії, Фінляндії та Японії, серед інших.
PIT/ZG – зразок роздруківки
Нижче наведено зразок додатку, який потрібно подати до податкової разом з річною декларацією PIT-36.
Коли потрібно подавати декларацію PIT-36 ZG?
Сплата прибуткового податку є обов’язком усіх осіб, які отримують дохід. Відповідно до польського законодавства, декларації PIT-28, PIT-37 і PIT-36 разом з додатком PIT/ZG повинні бути подані до 30 квітня календарного року, наступного за роком, в якому були проведені розрахунки. Зауважте, однак, що останній день подання декларації може бути перенесений, якщо 30 квітня припадає на банківський вихідний день. У такій ситуації рахується наступний робочий день.
PIT-36 з додатком ZG онлайн
PIT/36 ZG онлайн подається як окремий додаток до декларацій PIT-36, PIT-36L, PIT-38 і PIT-39. Форма додається окремо до кожної декларації за допомогою спеціальної опції на використовуваній електронній платформі. У додатку слід заповнити лише ту частину, яка стосується вашої податкової декларації, тобто ту, яка описана вище – в частині C.2, C.3 або C.
PIT/ZG Нідерланди – як обліковувати доходи з країни Нідерланди?
Нідерланди – одна з найпопулярніших країн, яку поляки обирають для працевлаштування. Привабливі зарплати та краса країни спонукають людей виїжджати, але в кінцевому підсумку завжди виникає необхідність вирішувати формальності з податковою службою. Як сплатити PIT-36 з Нідерландів у Польщі? Вам знадобиться голландська податкова карта Jaaropgaaf, з якої ви отримаєте необхідні дані про доходи, отримані в цій країні, необхідні для заповнення додатку ZG. Згідно з міжнародною угодою про уникнення подвійного оподаткування, при розрахунку доходів з Нідерландів застосовується метод пропорційного вирахування.
PIT-36 Додаток ZG – Вам потрібна допомога?
Якщо ви не знаєте, як заповнити декларацію PIT/ZG, і хочете врегулювати свої доходи, отримані за межами Польщі, скористайтеся допомогою нашої податкової. Ми з радістю візьмемо на себе всі формальності та відповімо на ваші запитання. Зверніться до нас, надайте нам необхідні документи, що підтверджують ваші доходи, отримані за межами Польщі, і будьте впевнені, що ви зможете залагодити свої рахунки. Все буде зроблено швидко та ефективно, і Вам навіть не доведеться виходити з дому. Ми проведемо весь процес в електронному вигляді, зв’язавшись з податковою інспекцією від вашого імені. Ми пропонуємо ефективні, безпечні та прозорі послуги за доступними цінами.
Розрахунок PIT-36 ZG з нашою податковою службою – це зручність і гарантія вигідного відшкодування. Наші знання нормативних актів означають, що ми зможемо повернути для вас високу суму прибуткового податку, використовуючи всі можливості та доступні пільги. Довірте нам свою податкову декларацію і ні про що не турбуйтеся. Ласкаво просимо – BorsukPodatki.pl
