Податок від роботи в Німеччині розраховується особою, яка отримала там дохід або підлягає німецькому податковому обов’язку. Якщо ви є польським резидентом, ви також можете мати обов’язок показати ці заробітки в Польщі, однак зазвичай це не означає повторного оподаткування. При роботі найманого персоналу найчастіше застосовується метод виключення з прогресією, а коли дохід з Німеччини був єдиним доходом, польський податок зазвичай не потрібен.
Хто розраховується з податку в Німеччині – працівник, резидент чи особа, яка отримує німецький дохід?
Німецьку декларацію подає платник податків, який має в Німеччині місце проживання, звичайне місце перебування або отримує доходи зі джерел, розташованих у Німеччині. Визначення “податок з Німеччини” використовується розмовно. Німецька річна податкова декларація — це Einkommensteuererklärung, подана до відповідного управління Finanzamt.
Необмежений податковий обов’язок включає перш за все осіб, які мають у Німеччині жиле приміщення або звичайне місце перебування. Німецькі норми визнають звичайним перебуванням передусім безперервний період перебування, що перевищує шість місяців, з винятком коротких перерв. Не слід автоматично прирівнювати це правило до правила 183 днів, відомого з податкових угод.
Таким чином, німецький податок може розраховувати особа, яка:
- постійно проживає в Німеччині та має там центр повсякденного життя,
- перебуває в Німеччині протягом періоду, що перевищує шість місяців,
- проживає в Польщі, але працює фізично на території Німеччини,
- не має німецької резиденції, але отримує доходи з німецьких джерел,
- веде в Німеччині діяльність або отримує там доходи з інших джерел.
Особа без місця проживання і звичайного місця перебування в Німеччині може підлягати обмеженому податковому обов’язку, якщо отримує німецькі доходи, наприклад заробітну плату за роботу, виконану на території Німеччини. У певних випадках платник податків може подати заяву про розглядання його як особи, яка підлягає необмеженому податковому обов’язку. Однією з умов є охоплення німецьким податком щонайменше 90% загального доходу або непревищення відповідного ліміту іноземних доходів.
| Приклад ситуації | Чи потрібно розраховуватися в Німеччині? | Чому? |
| Працівник одночасно отримував заробітну плату від кількох роботодавців | Зазвичай так | Обов’язок виникає, зокрема коли від частини заробітної плати податок був утриманий за VI категорією оподаткування. |
| Подружжя використовували податкові категорії III та V | Зазвичай так | Утримані протягом року авансові платежі можуть не відповідати остаточній сумі податку, що підлягає сплаті. |
| Подружжя вибрало категорію IV з коефіцієнтом | Так | Застосування методу коефіцієнта пов’язане з обов’язком подати річну декларацію. |
| Працівник отримав допомогу, що замінює заробітну плату, що перевищує 410 євро на рік | Так | Це стосується, зокрема, допомоги по безробіттю, хворобам, батьківству або допомоги Kurzarbeitergeld. |
| Платник податків мав додаткові доходи, не охоплені Lohnsteuer, що перевищують 410 євро на рік | Так | Це можуть бути, наприклад, доходи від оренди, додаткова діяльність або допомога, виплачена за кордоном. |
| Finanzamt врахував індивідуальну суму звільнення при утриманні авансових платежів | Може виникнути обов’язок | Розрахунок дозволяє перевірити, чи застосована протягом року пільга відповідає фактичним видаткам і доходам. |
| Платник податків отримав вихідне забезпечення або заробітну плату за кілька років, розраховану на пільгових умовах | Зазвичай так | Finanzamt повинна встановити правильний податок від непостійної виплати. |
| Платник податків або його подружжя отримало іноземні доходи, що впливають на ставку податку | Може виникнути обов’язок | Доходи, звільнені від податку в Німеччині, можуть бути враховані при розрахунку податкової прогресії. |
| Finanzamt надіслав повідомлення про подання декларації | Так | Повідомлення органу влади створює обов’язок розраховуватися, навіть якщо раніше податник не припускав необхідності подання звіту. |
| Особа вела в Німеччині Gewerbe або діяльність на власний рахунок | По суті так | Дохід від діяльності розраховується не тільки шляхом утримання податку з зарплати. |
| Працівник мав одного роботодавця, стандартну податкову категорію і не отримував інших доходів | Найчастіше ні | Однак він може подати декларацію добровільно, наприклад щоб показати вартість дороги на роботу і вимагати повернення податку. |
Хто розраховується з податку в Німеччині і чи достатньо утримання Lohnsteuer?
Німецький роботодавець утримує Lohnsteuer із заробітної плати, але це не завжди означає завершення річного розрахунку. Lohnsteuer — це авансовий платіж на податок на доходи фізичних осіб, утриманий безпосередньо з зарплати й переданий роботодавцем до Finanzamt. Після закінчення року може знадобитися подання декларації або виплачуватиме добровільне розрахування для повернення надпереплаченого податку.
Обов’язок подачі німецької декларації може виникнути, зокрема коли:
- працівник одночасно отримував заробітну плату від кількох роботодавців,
- Finanzamt надіслала повідомлення про подання декларації,
- при розрахунку заробітної плати були застосовані певні пільги або суми, що знижують авансові платежі,
- платник податків також отримував інші доходи, що підлягають розрахунку,
- сімейна ситуація або застосована у Німеччині податкова категорія створює обов’язок річного розрахування,
- з попередніх років залишилася податкова збитка для розрахунку.
Саме наймання у одного роботодавця та регулярне утримання Lohnsteuer не завжди означає обов’язок подання декларації. Працівник може однак розраховуватися добровільно, наприклад щоб показати вартість дороги на роботу, ведення двох домогосподарств, переїзд, пов’язаний з роботою, або інші професійні видатки. При добровільному розрахунку термін становить по суті чотири роки від закінчення даного податкового року.
Скільки часу на розрахунок податку з Німеччини? Обов’язкову декларацію за 2025 рік платник податків, який розраховується без консультанта, повинен подати в Німеччині по суті до 31 липня 2026 року. Норми встановлюють стандартний термін у сім місяців від закінчення податкового року. Finanzamt може в обґрунтованій ситуації погодитися на продовження терміну.
Які форми необхідні для розрахунку податку з Німеччини?
Для розрахунку вам передусім потрібно німецьке свідоцтво Lohnsteuerbescheinigung та форми, адаптовані до виду податкового обов’язку. Сам розрахунковий лист не завжди містить всю інформацію, необхідну для правильної підготовки річної декларації.
У Німеччині застосовуються, зокрема:
- ESt 1 A – для осіб, які підлягають необмеженому податковому обов’язку,
- ESt 1 C – для осіб, які підлягають обмеженому податковому обов’язку,
- Anlage N – для показу заробітної плати з роботи та професійних видатків,
- Anlage Vorsorgeaufwand – для інформації про певні страхові внески,
- Bescheinigung EU/EWR – коли необхідне підтвердження іноземних доходів або подання заяви про розглядання як платника податків з необмеженим податковим обов’язком.
Які документи необхідні для розрахунку податку з Німеччини?
Для підготовки розрахунку зберіть:
- Lohnsteuerbescheinigung від кожного німецького роботодавця,
- трудові контракти та інформацію про періоди роботи,
- щомісячні розрахункові листи,
- дані про місце проживання в Польщі та Німеччині,
- інформацію про доходи, отримані в Польщі,
- документи про дорогу на роботу й подорожі до місця проживання,
- підтвердження вартості проживання, якщо ви утримували два домогосподарства,
- документи про внески, допомогу й періоди без роботи,
- номер податкової ідентифікації та дані банківського рахунку.
Німецький роботодавець повинен передати дані з електронного Lohnsteuerbescheinigung податковій адміністрації до кінця лютого наступного року та надати працівникові копію документа.
При розрахунку, який охоплює дві країни, податкова допомога може включати встановлення резиденції, перевірку обов’язку подання декларації, підготовку німецьких та польських форм, аналіз Lohnsteuerbescheinigung та контакт з Finanzamt. Це має особливе значення, коли в одному році ви змінили країну проживання, роботодавця або способ роботи.
Найважливіша інформація коротко
- Податок у Німеччині розраховується особою, яка отримує там дохід або підлягає німецькому податковому обов’язку.
- Саме утримання Lohnsteuer роботодавцем не завжди закінчує річний розрахунок.
- Обов’язок подання декларації може виникнути, зокрема при кількох роботодавцях, категоріях III/V, додаткових доходах, допомозі, що перевищує 410 євро, або повідомленні від Finanzamt.
- Особа, яка має одного роботодавця і без додаткових доходів, часто не повинна подавати декларацію, але може зробити це добровільно, щоб повернути надпереплачений податок.
- Якщо дохід з Німеччини був єдиним доходом і ви не використовуєте спільний розрахунок, польський податок зазвичай не потрібен.
- Для німецького розрахунку необхідне перш за все Lohnsteuerbescheinigung, а також документи про доходи, вартість дороги, проживання й періоди роботи.
- Обов’язкову декларацію за 2025 рік слід по суті подати в Німеччині до 31 липня 2026 року.
- Кожну ситуацію потрібно оцінити індивідуально, особливо коли платник податків проживає в Польщі, працює в Німеччині або отримує доходи в обох країнах.
Найчастіше задавані питання про розрахунок PIT з Німеччини
