Мала Gewerbe у Німеччині – це невелика господарська діяльність, яка ведеться найчастіше як однособова фірма, з спрощеною бухгалтерією та обмеженими адміністративними обов’язками. Kleingewerbe, однак, не є окремою правовою формою або автоматичним звільненням від податків. Перш ніж розпочати діяльність, вам потрібно зареєструвати її в Gewerbeamt, зареєструватися податково й вирішити, чи буде використання звільнення від ПДВ для Kleinunternehmera справді вигідним.
Kleingewerbe – що це таке і чим вона відрізняється від звичайної Gewerbe?
Kleingewerbe – це розмовна назва господарської діяльності, яка ведеться у Німеччині в невеликих масштабах. Це не окремий вид компанії, спеціальна ліцензія чи окрема форма реєстрації. Підприємець все ще веде Gewerbe, але його фірма не потребує розгалуженої комерційної організації, характерної для більших підприємств.
Найчастіше така діяльність функціонує як Einzelunternehmen, тобто однособова фірма. Якщо бізнес заснований кількома людьми, можливо вести його, зокрема, як GbR. При однособовій діяльності не потрібно вносити статутний капітал, але власник несе відповідальність за зобов’язання фірми також своїм приватним майном.
У Польщі Kleingewerbe часто розмовно називають малою Gewerbe у Німеччині або мініGerwerbe – усі терміни зазвичай стосуються невеликої господарської діяльності, але “міні Gewerbe” не є офіційним правовим терміном.
Gewerbe та Kleingewerbe – найважливіші відмінності
Kleingewerbe не є альтернативою Gewerbe, а її спрощеним варіантом ведення в невеликих масштабах. Таким чином, кожна Kleingewerbe є Gewerbe, але не кожна Gewerbe може розглядатися як Kleingewerbe.
Підприємець може таким чином вести Kleingewerbe, але розраховуватися з ПДВ у Німеччині на основі загальних правил. Він також може виконувати умови для Kleinunternehmera незалежно від того, визначає він свою фірму як малу Gewerbe чи ні.
Як засновуються Kleingewerbe у Німеччині крок за кроком?
Заснування Kleingewerbe починається з реєстрації діяльності в Gewerbeamt, який відповідає місцю провадження бізнесу. Цей обов’язок виплаває з § 14 Gewerbeordnung і стосується також діяльності, яка ведеться додатково, наприклад у позаробочий час на роботі. Gewerbe слід зареєструвати не пізніше, ніж у момент фактичного початку діяльності.
Під час реєстрації потрібно надати, зокрема:
- персональні дані підприємця,
- адресу фірми,
- планову дату початку діяльності,
- точний перелік надаються послуг або продаються товарів,
- інформацію про можливих партнерів,
- наявні дозволи та повноваження.
Опис діяльності не повинен бути ні надто загальним, ні непотрібно вузьким. Якщо ви плануєте проводити ремонти, краще зазначити конкретні роботи, які будуть виконуватися. Неточний запис може пізніше потребувати Gewerbeummeldung, тобто змінення або розширення сфери діяльності.
В орган влади слід зазвичай підготувати:
- дійсний посвідчення особи або паспорт,
- документ, який підтверджує право проживання й ведення діяльності – якщо це потрібно,
- дозвіл або концесію для регульованої діяльності,
- Handwerkskarte у випадку деяких ремісничих професій,
- реєстраційні документи, якщо фірма була внесена до відповідного реєстру.
Базова плата за Gewerbeanmeldung зазвичай становить приблизно 10–40 євро, але її розмір встановлює місцевий орган влади. Додаткові витрати можуть виникнути при отриманні дозволів, довідки про відсутність судимості або запису до Handwerksrolle. Після реєстрації діяльності потрібно надіслати до Finanzamt Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Анкету подають електронно через ELSTER, як правило, протягом місяця від початку діяльності. У ній зазначаються, зокрема, передбачуваний оборот, дохід, спосіб визначення результату фірми та вибір правил розрахування ПДВ. Після перевірки документа Finanzamt надає податковий номер фірми.
Хто може засновуватися Kleingewerbe?
Мала Gewerbe у Німеччині може бути заснована, як правило, будь-якою особою, яка має право вести господарську діяльність. Це стосується як громадян Німеччини, так і громадян Європейського Союзу, включаючи поляків. Kleingewerbe може вестися як основне джерело доходу або як додаткова діяльність, наприклад поряд з роботою у компанії.
Однак потрібно перевірити, чи планована сфера не потребує спеціальних дозволів, кваліфікації або внесення до відповідного реєстру. Додаткові вимоги можуть стосуватися, зокрема, деяких ремісничих професій, гастрономії, транспорту, охорони та будівельних послуг. Невелика масштаб фірми не звільняє від галузевих обов’язків.
Які податки платить мала Gewerbe у Німеччині?
Kleingewerbe не означає діяльність, вільну від податків. Власник може скористатися деякими спрощеннями, але все ще розраховується з доходом фірми й повинен документувати доходи та витрати.
Найважливіші податки на Gewerbe:
- Einkommensteuer, тобто податок на доходи фізичних осіб від отриманого доходу,
- Gewerbesteuer, тобто податок на господарську діяльність,
- Umsatzsteuer, тобто ПДВ – якщо підприємець не користується звільненням для Kleinunternehmera.
Податок на доходи у Німеччині розраховується від доходу, а не від всього обороту. Якщо фірма отримала 30 000 євро доходу й понесла 12 000 євро витрат на отримання доходу, її результат перед подальшими розрахунками становить 18 000 євро. Доходи з Gewerbe класифікуються у Німеччині як доходи від господарської діяльності.
ДИВІТЬСЯ ТАКОЖ Енергетична допомога у Німеччині закінчена – немає планів на поновлення видатків
Фізичні особи й партнерства користуються суми, звільненої від Gewerbesteuer до 24 500 євро на рік, хоча вони все ще можуть мати обов’язок подавати декларацію. Звільнення від ПДВ в рамках Kleinunternehmerregelung застосовується, коли оборот у попередньому році не перевищив 25 000 євро, а у поточному році – 100 000 євро. У році заснування діяльності для звільнення застосовується ліміт 25 000 євро, тому оборот потрібно контролювати в режимі реального часу.
Чи вигідний статус Kleinunternehmera?
Використання статусу Kleinunternehmera означає, що підприємець, як правило:
- не додає німецький ПДВ до своїх послуг або товарів,
- не показує ПДВ як окремої суми на рахунку-фактурі,
- має менше обов’язків, пов’язаних з поточними розрахунками ПДВ,
- не може відраховувати ПДВ, сплачений на закупівлі.
Звільнення може бути вигідним, коли фірма обслуговує переважно приватних клієнтів і не несе високих витрат. Однак якщо на початку вам потрібно купити автомобіль, машини, інструменти або дорогий обладнання, неможливість відрахування ПДВ може бути фінансово невигідною.
Ви можете добровільно відмовитися від звільнення й вибрати стандартний розрахунок ПДВ. Таке рішення зв’язує підприємця щонайменше на п’ять років, тому його не слід приймати виключно на основі передбачуваного обороту у перші місяці діяльності.
Які обов’язки треба пам’ятати при виборі малої Gewerbe?
Мала Gewerbe найкраще працює при простих послугах, невеликих початкових витратах й самостійно веденої діяльності. Часто її вибирають люди, які займаються прибиранням, невеликими монтажними роботами, маркетингом, онлайн-продажами, фотографією, садовництвом або ремонтними послугами. Однак потрібно перевірити, чи дана сфера не потребує додаткових дозволів, кваліфікації чи внесення до Handwerksrolle.
Ведення міні Gewerbe все ще пов’язане з реєстрацією доходів і витрат, зберіганням документів, подачею декларацій та контролем ліміту ПДВ. Перед реєстрацією добре проаналізувати передбачуваний оборот, витрати й планові інвестиції. Borsuk Podatki допомагає в засніванні діяльності, контакті з Finanzamt й підготовці правильних розрахунків, так що ви можете зосередитися на розвитку вашої фірми.
Найважливіша інформація про Kleingewerbe у Німеччині
- Kleingewerbe не є окремою правовою формою, а розмовною назвою невеликої господарської діяльності, яка ведеться як Gewerbe.
- Мала Gewerbe найчастіше працює як однособова фірма – Einzelunternehmen.
- Діяльність слід зареєструвати в Gewerbeamt, а потім податково зареєструвати в Finanzamt.
- Вартість Gewerbeanmeldung зазвичай становить близько 10–40 євро, залежно від муніципалітету.
- Власник Kleingewerbe платить податок на доходи від доходу, тобто доходу за мінусом витрат.
- Фізичні особи й партнерства користуються суми, звільненої від Gewerbesteuer до 24 500 євро на рік.
- Звільнення від ПДВ в рамках Kleinunternehmerregelung застосовується, коли оборот у попередньому році не перевищив 25 000 євро, а у поточному році – 100 000 євро.
- Підприємець, який користується звільненням від ПДВ, не додає ПДВ до рахунків-фактур, але також не може відраховувати податок зі своїх закупівельних платежів.
- Невелика масштаб діяльності не звільняє від обов’язку вести облік, зберігати счета-фактури й подавати податкові декларації.
- Деякі сфери потребують додаткових дозволів, кваліфікації або внесення до Handwerksrolle.
- Перед реєстрацією потрібно проаналізувати передбачуваний оборот, витрати й планові інвестиції, щоб вибрати належний спосіб розрахування ПДВ.
- Borsuk Podatki допомагає в реєстрації Gewerbe, розрахунках і контакті з німецьким Finanzamt.
Правильний розрахунок Gewerbe у Німеччині потребує не лише ведення обліку доходів і витрат, але й своєчасного подання декларацій та контролю обов’язків, пов’язаних з ПДВ та податком на доходи. Помилки на початку діяльності можуть привести до коригування, додаткової оплати або кореспонденції з Finanzamt. Податкова контора Borsuk Podatki підтримує поляків, які ведуть фірму у Німеччині, при реєстрації діяльності, поточних розрахунках і контакті з німецькими органами влади, допомагаючи безпечно впорядкувати всі формальності.
