Każda osoba legalnie zatrudniona na terenie Niemiec przypisana jest do jednej z sześciu klas podatkowych. W zależności od klasy podatkowej pracodawca potrąca zaliczkę w przewidzianej niemieckim prawem podatkowym wysokości. W artykule postaram się obalić mity, które narosły wokół 3 klasy podatkowej w Niemczech.
Odsłuchaj cały artykuł w formie podcastu
Klasy podatkowe w Niemczech od 1 do 4
O co chodzi z tym klasami podatkowymi? Klasy podatkowe to w dużym uproszczeniu sposób na naliczanie podatku dochodowego w sposób optymalny. Chodzi o to, aby zaliczka na podatek została pobrana w odpowiedniej wysokości, czyli aby nie była za duża ani za mała.
W 1 i 4 klasie podatkowej płaci się statystycznie najwyższe podatki, 1 klasa podatkowa to tzw. bykowe, czyli wysoki podatek dla singli, a także osób rozwiedzionych. W przypadku 6 klasy podatkowej zazwyczaj mamy do czynienia z tzw. drugą i każdą kolejną pracą.
W przypadku dodatkowego zatrudnienia „drugi” i każdy kolejny etat będzie opodatkowany wg. 6 klasy, wszystko dlatego, aby przy rozliczeniu rocznym nie było niedoboru podatku, czyli wysokiej dopłaty do Finanzamt. Podatnicy podlegający pod 6 klasę podatkową muszą liczyć się z tym, że nawet 60% ich przychodu będzie stanowić zaliczka na podatek dochodowy. W 6 klasie znajdują się również emeryci, renciści z rentą zakładową oraz studenci zatrudnieni na kilku etatach.
3 klasa podatkowa w Niemczech tylko dla nielicznych!
3 klasa podatkowa zarezerwowana jest dla małżeństw, w których występuje bardzo duża dysproporcja w dochodach lub jeden z partnerów nie jest aktywny zawodowo. Warto pamiętać, że w rozliczeniu podatkowym pod uwagę brany jest przychód, a nie dochód z Polski, dlatego małżonkowie „ryczałtowcy” nie kwalifikują się do rozliczenia z podatnikiem na III klasie podatkowej.
Niemiecka 3 klasa podatkowa nie jest dla ciebie w przypadku gdy:
- twój małżonek / małżonka w Polsce jest zatrudniony na umowę o pracę (także z wynagrodzeniem minimalnym),
- twój małżonek / małżonka osiąga przychód z dowolnego źródła przekraczający 25000 PLN,
- masz częściowy nieograniczony obowiązek podatkowy (Zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht)
- jesteś na ryczałcie lub Twój małżonek jest w Polsce na ryczałcie.
Podczas rozmów, które przeprowadziłem z osobami zatrudnionymi na niemieckich umowach o pracę, wielokrotnie słyszałem o rzekomym „nierównym traktowaniu pracowników” przez pracodawców. Moi rozmówcy twierdzili, że jeżeli ktoś jest lubiany przez kierownictwo w firmie, to jest na 3 klasie podatkowej. Tych mniej lubianych „karze się” I klasą podatkową i wyższym podatkiem.
Zobacz, jak sprawdzić którą mam klasę podatkową w Niemczech!
3 klasa podatkowa – Niemcy: wiele obowiązków i niewiele korzyści
Każda osoba opodatkowana według 3 klasy podatkowej w Niemczech ma obowiązek rozliczenia podatkowego. Brak rozliczenia w terminie może zakończyć się karą do 25000 €, zazwyczaj jednak spóźnienie kończy się nałożeniem tzw. Verspätungszuschlag w okolicach ok. 200 €, otrzymanie kary nie zwalnia podatnika z rozliczenia podatkowego!
W przypadku 3 klasy podatkowej kwota bez podatku dla osoby pracującej to 1788 € i zaledwie 105 € (dotyczy roku 2022) dla niepracującego małżonka.
3 klasa podatkowa – sposób na wyższą wypłatę?
Podczas swojej wieloletniej praktyki podatkowej spotkałem się z przypadkami, w których pracownicy świadomie wnioskowali o 3 klasę podatkową, pomimo że ich małżonkowie uzyskiwali w Polsce przychody nawet na poziomie średniej krajowej. Powód był dość prozaiczny: chęć otrzymywania 200-300 € wyższego wynagrodzenia.
W momencie gdy dochodziło do rozliczenia podatkowego, okazywało się, że w kalkulacji wychodzi dopłata na poziomie nawet 4000 €. W takich sytuacjach oczywiste jest, że to „wina biura rachunkowego”, które nie potrafi dobrze rozliczyć.
Podatnicy bardzo często powołują się na „autorytet kolegi w identycznej sytuacji rodzinnej i o takich samych dochodach” tyle, że rozliczającego się w innym biurze, który otrzymał 1000 € zwrotu podatku. Podobnie zresztą wygląda to w przypadku osób szukających podpowiedzi w Internecie. Wpisując np.frazę „3 klasa podatkowa w Niemczech forum”, natrafić można na wiele głosów osób, które narzekają na konieczność dopłacania, gdzie znajomy w rzekomo podobnej sytuacji mógł liczyć na większą przychylność ze strony niemieckiego urzędu skarbowego.
Warto wiedzieć, że odliczenia w postaci podwójnego gospodarstwa domowego, dojazdów z Polski do Niemiec, czy dojazdów do miejsca pracy na terenie Niemiec nie będą w stanie „zasypać” niedoboru podatku, który trzeba będzie wpłacić do Finanzamt.
1 czy 3 klasa – zapłacisz taki sam podatek!
Bez względu czy jesteś na 1 czy na 3 klasie podatkowej w Niemczech summa summarum zapłacisz taki sam podatek!
Jak to działa? Jeżeli będziesz na 1 klasie podatkowej i rozliczysz się z niepracującym partnerem, to otrzymasz nadpłatę pobranej przez pracodawcę zaliczki, czyli zwrot podatku.
W przypadku 3 klasy podatkowej pracodawca nie pobierze zaliczki na podatek dochodowy lub pobierze ją w minimalnej kwocie. Przy rozliczeniu wspólnym z niepracującym partnerem rozliczenie wyjdzie na „zero” lub na małym plusie / minusie. Suma pobranego podatku w 1 i 3 klasie będzie taka sama.
Sprawdź, jaka jest najlepsza klasa podatkowa w Niemczech?
Kilka przeliczeń dla 3 klasy podatkowej
(2021) Przychód w Niemczech: €28079, zaliczka na podatek: €1363, małżonek w Polsce – 11218€ – wynik: €1575 dopłaty do Finanzamt- (2022) Przychód w Niemczech: €30625, zaliczka na podatek: €1338, małżonek w Polsce – 0€ – wynik: €864 zwrotu podatku
- (2023) Przychód w Niemczech: €54752, zaliczka na podatek €4668, małżonek w Polsce – €11734 – wynik: €916 dopłaty do Finanzamt,
- (2024) Przychód w Niemczech: €35499, zaliczka na podatek €726, małżonek w Polsce – €18997 – wynik: €2109 dopłaty do Finanzamt,
Zmień klasę podatkową na prawidłową
Jeżeli jesteś opodatkowany według III klasy podatkowej, a Twój Partner pracuje w Polsce, to zgłoś ten fakt pracodawcy. Im dłużej będziesz opodatkowany według nieprawidłowej klasy podatkowej, tym wyższe zobowiązanie podatkowe zapłacisz w kolejnym roku. Aby zmienić klasę podatkową, wystarczy złożyć odpowiedni wniosek – zgłoś się do naszego biura podatkowego a pomożemy Ci to załatwić!
