Nasz dochód uzyskany w Niemczech możemy wyliczyć dzięki karcie podatkowej Lohnsteuerbescheinigung, którą otrzymamy od pracodawcy. To na niej znajdziemy dokładne informacje na temat naszych zarobków oraz składek zapłaconych na podatek dochodowy. Dochód z Niemiec potrzebny będzie nam do rozliczenia podatku na PIT-36/ZG.
Rozliczenie podatku z Niemiec w Polsce
Osoby mające miejsce zamieszkania w Polsce i uzyskujące dochody na terenie Niemiec mają obowiązek rozliczenia ich z polską skarbówką. Podczas rozliczania formularza PIT-36 nie będziemy jednak musieli wykazać wszystkich przychodów.
W przypadku osób czasowo przebywających za granicą, które uzyskują przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy przysługują kwoty zwolnione z opodatkowania. Za każdy dzień pracy można odliczyć 30% diety wynoszącej 49 euro. Nie ma konieczności przeliczania diety na złotówki – odejmujemy ją jeszcze przed przeliczeniem wynagrodzenia na polską walutę.
Uzyskany dochód będziemy musieli zadeklarować w polskim urzędzie skarbowym, składając formularz PIT-36 uwzględniając dochód z Polski i Niemiec. Do tego potrzebny będzie także załącznik PIT/ZG, na którym wykazać należy dochód z Niemiec.
W innym wpisie odpowiadamy na ważne pytanie: Czy zwrot podatku z Niemiec jest przychodem?
Kto musi rozliczyć dochód z Niemiec w Polsce?
Obowiązek rozliczenia dochodów z Niemiec w Polsce dotyczy osób, które pozostają polskimi rezydentami podatkowymi. Z takie uważani są podatnicy posiadający w Polsce centrum interesów życiowych (osobistych i gospodarczych) lub przebywające na terytorium Polski dłużej niż 6 miesięcy.
W Niemczech nie każda osoba uzyskująca wynagrodzenie musi rozliczyć się z urzędem skarbowym. W porównaniu z innymi krajami europejskimi Finanzamt nie oczekuje złożenia rocznej deklaracji od wszystkich podatników. W dalszym ciągu możemy jednak złożyć dokumenty, jeżeli należy nam się zwrot podatku z Niemiec.
Przekonaj się: Kogo dotyczy nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech i dlaczego jest taki ważny?
Dochody z Niemiec – jak rozliczyć w Polsce?
Rozliczenie dochodów z Niemiec składamy w polskim urzędzie na formularzu PIT-36/ZG. Potrzebna będzie nam do tego niemiecka karta podatkowa Lohnsteuerbescheinigung, którą otrzymuje się od pracodawcy. To na niej znajdziemy wszystkie potrzebne dane dotyczące naszego wynagrodzenia i opłacanych składek.
Dochodu z Niemiec nie łączymy z polskimi zarobkami, tylko wpisujemy w części C.1. w kolumnie B na załączniku PIT/ZG oraz na formularzu PIT-36 w rubryce opisanej „Dochody osiągnięte za granicą, o które zwiększona jest podstawa obliczenia podatku do ustalenia stopy procentowej”.
Warto wiedzieć: Ile kosztuje rozliczenie PIT z Niemiec?
Jak przeliczyć dochód z Niemiec na złotówki?
Jako że wszystkie dane w polskim rozliczeniu muszą być podawane w naszej walucie, należy przed uzupełnieniem zeznania rozliczyć dochody z Niemiec na złotówki. Wykorzystujemy do tego kurs obowiązujący w dniu roboczym poprzedzającym dzień uzyskania przychodu zgodny z aktualnymi danymi Narodowego Banku Polskiego.
Na koniec należy wypełnić pozycję “obliczony podatek”, stosując stopę procentową obliczoną przy użyciu metody zwolnienia z progresją.
Jak wyliczyć dochód z Niemiec do polskiego PIT? Krok po kroku
| Krok | Co trzeba ustalić? | Gdzie znaleźć dane? | Jak to uwzględnić w obliczeniu? |
|---|---|---|---|
| 1. Ustal przychód brutto z Niemiec | Kwotę wynagrodzenia brutto uzyskanego u niemieckiego pracodawcy | Na dokumencie Lohnsteuerbescheinigung, najczęściej przy pozycji dotyczącej wynagrodzenia brutto, np. Bruttoarbeitslohn | To punkt wyjścia do wyliczenia dochodu z Niemiec |
| 2. Sprawdź okres pracy lub pobytu za granicą | Liczbę dni, w których podatnik pozostawał w stosunku pracy w Niemczech | Umowa, paski wypłat, kalendarz pracy, dokumenty od pracodawcy | Przy pracy za granicą przychód można pomniejszyć o część zwolnioną, czyli 30% diety za każdy dzień pobytu za granicą, jeśli spełnione są warunki |
| 3. Przelicz kwoty z euro na złotówki | Kwoty wykazane w euro | Lohnsteuerbescheinigung, paski wynagrodzeń, przelewy, dokumenty podatkowe | Przychody w walucie obcej przelicza się według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu |
| 4. Ustal dochód do wykazania w PIT/ZG | Przychód po przeliczeniu i zastosowaniu właściwych pomniejszeń | Własne obliczenia na podstawie dokumentów z Niemiec | Otrzymana kwota stanowi dochód zagraniczny, który należy wykazać w polskim rozliczeniu, jeśli podatnik ma taki obowiązek |
| 5. Wpisz dochód w PIT-36/ZG | Dochód osiągnięty w Niemczech | Formularz PIT/ZG oraz odpowiednia część formularza PIT-36 | Dochód z Niemiec wykazuje się jako dochód zagraniczny, który wpływa na ustalenie stopy procentowej podatku |
| 6. Zastosuj metodę wyłączenia z progresją | Czy podatnik miał także dochody w Polsce | PIT-36, PIT/ZG, dokumenty z Polski i Niemiec | Dochód z Niemiec jest zasadniczo zwolniony z opodatkowania w Polsce, ale może wpływać na stawkę podatku dla dochodów osiągniętych w Polsce |
Metoda rozliczenia dochodów z Niemiec
Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania podczas rozliczania dochodów z Niemiec w polskim urzędzie skarbowym stosowana jest metoda wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Zarobki z Niemiec trzeba uwzględnić w deklaracji podatkowej, jednak posłużą one jedynie do ustalenia stawki, która będzie miała zastosowanie wyłącznie do polskich dochodów. Tak więc nie zapłacimy w naszym kraju dodatkowego podatku od pieniędzy zarobionych w niemczech.
Tak więc, jeżeli w danym uzyskasz dochody wyłącznie w Niemczech, będą one zwolnione w Polsce od podatku na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W takiej sytuacji nie musisz składać zeznania podatkowego w naszym kraju – polska skarbówka nie będzie od Ciebie tego wymagać.
Natomiast jeżeli poza dochodami zagranicznymi z Niemiec masz także podlegające opodatkowaniu dochody w Polsce lub rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, konieczne będzie zadeklarowanie niemieckiego wynagrodzenia. Urząd skarbowy musi wykorzystać bowiem te dane do ustalenia stawki podatkowej.
Artykuł, który cieszy się dużym zainteresowaniem: Terminy zwrotu podatku z Niemiec 2025: ile trzeba czekać?
Pracowałeś za granicą i szukasz pomocy w rozliczeniu podatku?
Skontaktuj się z nami – nowoczesnym biurem rachunkowym. Działamy na rynku od 2002 i przez ten czas zdobyliśmy niezbędne doświadczenie pozwalające nam maksymalnie skrócić czas oczekiwania i uzyskać najkorzystniejszy finansowo zwrot podatku z zagranicy. Zatrudniamy ekspertów posiadających ogromną wiedzę z dziedziny prawa podatkowego takich krajów jak Holandia, Niemcy, Czechy, Austria, Norwegia czy Belgia. Do każdego klienta podchodzimy indywidualnie, co pozwala osiągać nam doskonałe rezultaty i oferować najwyższą jakość usług. Jesteśmy do Twojej dyspozycji i chętnie odpowiemy na Twoje pytania – dołącz do grona naszych zadowolonych klientów. Zapraszamy – „Biuro Borsuk”.
Najczęściej zadawane pytania o podatek od pracy sezonowej w Niemczech
Jak wyliczyć dochód z Niemiec do polskiego PIT?
Z jakiego dokumentu wziąć dochód z Niemiec?
Czy w PIT/ZG wpisuje się kwotę brutto czy netto z Niemiec?
Czy dochód z Niemiec trzeba przeliczyć na złotówki?
Czy można użyć jednego kursu euro z końca roku?
Czy od dochodu z Niemiec można odliczyć diety?
Czy dochód z Niemiec jest opodatkowany w Polsce?
Czy trzeba wykazać dochód z Niemiec, jeśli nie miałem dochodów w Polsce?
Gdzie wpisać dochód z Niemiec w polskim zeznaniu?
Czy niemiecki podatek zapłacony przez pracodawcę wpisuje się w PIT/ZG?
Co zrobić, jeśli pracowałem u kilku pracodawców w Niemczech?
Czy składki z Niemiec wpływają na wyliczenie dochodu?
Jakie są najczęstsze błędy przy wyliczaniu dochodu z Niemiec?
„Biuro Borsuk” to jedno z najdłużej działających biur rozliczeń zagranicznych w Polsce. Zaczynaliśmy w 2002 roku oferując usługi dla osób z tzw. czerwonym paszportem, początki były trudne, jadnak dzięki nim zbudowaliśmy solidne fundamenty. Nasze bogate, dwudziestoletnie doświadczenie, pozwala świadczyć nam usługi na najwyższym poziomie.
