Кожна особа, яка легально працює в Нідерландах, незалежно від того, чи має вона реєстрацію місця проживання в цій країні, зобов’язана подати податкову декларацію, якщо отримала відповідний запит від Belastingdienst. Декларацію також повинні подавати особи, яким належить повернення податку або які мають доплатити податок. Дізнайтеся, як проходить цей процес і що потрібно зробити, щоб усе оформити швидко та без зайвих труднощів.
Коли потрібно подавати податкову декларацію в Нідерландах?
Податкову декларацію в Нідерландах необхідно подати, якщо ви отримали офіційне повідомлення від податкової служби Belastingdienst.
Такі повідомлення надсилаються особам, які повинні доплатити податок на доходи або мають право на повернення переплаченого податку. Податкова служба ретельно контролює податкову ситуацію кожного платника, тому вимога щодо подання декларації може стосуватися як осіб, які постійно проживають і працюють у Нідерландах, так і тих, хто працював там лише тимчасово.
Навіть якщо ви вже не проживаєте в Нідерландах, але працювали там протягом минулого року, вас можуть зобов’язати подати декларацію, особливо якщо податкова служба встановить, що авансові платежі були занизькими або вам належить значне повернення податку.
Інший випадок, коли потрібно подати декларацію, виникає тоді, коли сума повернення перевищує 17 євро або якщо необхідно доплатити щонайменше 52 євро.
Якщо протягом року авансові платежі були недостатніми, Belastingdienst може вимагати сплати різниці. Якщо ж податок був переплачений, ви маєте право повернути належні кошти.
У такій ситуації дуже важливо подати декларацію вчасно, адже запізнення може призвести до фінансових санкцій.
Податковий розрахунок у Нідерландах без реєстрації місця проживання — необхідна довідка UE/WE
Якщо ви не були зареєстровані за місцем проживання в Нідерландах, процедура податкового розрахунку дещо відрізняється від стандартної.
Якщо протягом податкового року ви отримували доходи в Нідерландах, але не були зареєстровані там протягом усього року або взагалі не мали реєстрації, ви також повинні подати податкову декларацію в Польщі.
Для цього необхідно подати до польської податкової служби декларацію PIT-36 разом із додатком ZG, у якому зазначаються доходи, отримані за кордоном.
При цьому не має значення, чи отримували ви доходи в Польщі. У такій ситуації також потрібно подати так звану нульову декларацію.
Після подання декларації в Польщі ви отримаєте довідку про доходи UE/WE, яка містить інформацію про доходи, отримані за межами Нідерландів.
Саме цей документ необхідно надати до Belastingdienst.
Довідка UE/WE дозволяє податковій службі перевірити доходи, отримані за межами Нідерландів.
Вона стосується нерезидентів, які подають декларацію за допомогою форми M або форми C, а також відповідають умові 90% (щонайменше 90% їхніх доходів підлягає оподаткуванню в Нідерландах).
Документ необхідний особам, які хочуть скористатися загальною податковою знижкою (algemene heffingskorting), а також тим, хто протягом податкового року реєстрував або скасовував реєстрацію місця проживання в Нідерландах.
Як відбувається податковий розрахунок у Нідерландах без реєстрації місця проживання?
Якщо ви не маєте реєстрації місця проживання в Нідерландах, податковий розрахунок здійснюється за допомогою форми C, яку необхідно подати не пізніше 1 липня відповідного року.
Ця форма призначена для нерезидентів, які отримували доходи в Нідерландах, але не мають там постійної реєстрації.
Для її заповнення необхідно підготувати документи, що підтверджують отримані доходи та сплачені внески.
Найважливішим документом є Jaaropgave — річна довідка від роботодавця, яка містить інформацію про:
- загальну суму доходів;
- авансові платежі з податку на доходи;
- сплачені внески на соціальне страхування.
Якщо Jaaropgave відсутній, можна використати salarisy — щомісячні розрахункові листки, які роботодавець видає разом із заробітною платою.
Вони також містять інформацію, необхідну для заповнення декларації.
Правильне заповнення форми C має велике значення, оскільки вона дозволяє задекларувати лише доходи, отримані в Нідерландах, без урахування доходів з інших країн.
Повернення податку зазвичай надходить приблизно через 6 місяців, а його сума залежить від індивідуальної податкової ситуації.
Чому варто зареєструвати місце проживання в Нідерландах?
Статус податкового резидента визначає порядок оподаткування в Нідерландах.
Податкові резиденти, які мають офіційну реєстрацію місця проживання, повинні декларувати всі свої доходи — як отримані в Нідерландах, так і за їх межами.
Це стосується осіб, які постійно проживають у Нідерландах і можуть користуватися податковими пільгами, зокрема algemene heffingskorting.
Реєстрація місця проживання відкриває доступ до повного переліку податкових пільг, що дозволяють зменшити суму податку.
Нерезиденти, які перебувають у Нідерландах менше 183 днів на рік і не мають реєстрації, декларують лише доходи, отримані на території Нідерландів.
Водночас вони також можуть претендувати на окремі податкові пільги для нерезидентів, якщо виконають відповідні умови, зокрема отримають щонайменше 90% своїх доходів у Нідерландах.
Таким чином, реєстрація місця проживання має важливе значення як для визначення податкових обов’язків, так і для можливості скористатися пільгами та отримати вигідніше повернення податку.
Зміна податкового резидентства також може принести багато переваг, особливо людям, які планують довгострокове проживання в іншій країні. Це дозволяє краще адаптувати податкові зобов’язання до місцевого законодавства, скористатися доступними пільгами та ефективніше планувати особисті фінанси.
Податковий розрахунок у Нідерландах без реєстрації місця проживання — порівняння
| Питання | Особа з реєстрацією місця проживання в Нідерландах (податковий резидент) | Особа без реєстрації місця проживання (нерезидент) |
|---|---|---|
| Форма декларації | Форма M (для осіб, які змінили місце проживання) або стандартна онлайн-декларація | Форма C (паперова або електронна) |
| Які доходи декларуються | Доходи з Нідерландів і з-за кордону | Лише доходи, отримані в Нідерландах |
| Обов’язок подання декларації | Після отримання повідомлення від Belastingdienst або за власною ініціативою | Після отримання повідомлення або якщо повернення перевищує 17 €, а доплата — 52 € |
| Право на податкові пільги | Так — повний перелік пільг (наприклад, algemene heffingskorting) | Так — за умови виконання правила 90% доходів із Нідерландів |
| Необхідні документи | Jaaropgave, номер BSN, реквізити банківського рахунку, DigiD | Jaaropgave або salarisy, довідка UE/WE, реквізити банківського рахунку |
| Строк подання декларації | До 1 травня (з можливістю продовження) | До 1 липня наступного року |
| Час очікування на повернення податку | Зазвичай 3–6 місяців | Зазвичай до 6 місяців |
| Чи потрібно декларувати доходи в Польщі | Не завжди (якщо центр життєвих інтересів знаходиться в Нідерландах) | Так — PIT-36 + додаток ZG |
