Formularz PIT/ZG z Belgii to obowiązkowy załącznik do zeznania podatkowego PIT-36, który należy wypełnić, jeśli w danym roku uzyskano dochody na terenie Belgii i jednocześnie posiada się rezydencję podatkową w Polsce. Dzięki temu dokumentowi możliwe jest wykazanie zagranicznych przychodów w polskim urzędzie skarbowym oraz zastosowanie odpowiedniej metody unikania podwójnego opodatkowania.
Jeśli pracowałeś za granicą i rozliczasz się w Polsce, prawidłowo wypełniony PIT-36 ZG z Belgii pozwoli Ci dopełnić wszystkich formalności i – w wielu przypadkach – odzyskać należny zwrot podatku. Nasze biuro specjalizuje się w rozliczeniach zagranicznych, w tym w przygotowywaniu formularzy PIT/ZG dla osób pracujących w Belgii. Skorzystaj z naszego wsparcia, by mieć pewność, że Twoje rozliczenie jest kompletne, poprawne i zgodne z aktualnymi przepisami.
Wzór druku: PIT-36/ZG Belgia
Poniżej przedstawiamy wzór załącznika, jaki należy złożyć wraz z rocznym zeznaniem z Belgii PIT-36 w urzędzie skarbowym.
Kto ma obowiązek złożyć PIT/ZG z Belgii?
Obowiązek złożenia PIT-36 z załącznikiem ZG dotyczy wszystkich osób, które w danym roku podatkowym mają status polskiego rezydenta podatkowego i uzyskały dochody na terytorium Belgii. Co ważne, nawet jeśli dana osoba nie osiągnęła żadnych dochodów w Polsce, musi wykazać dochody zagraniczne w polskim zeznaniu podatkowym – wynika to z metody unikania podwójnego opodatkowania, jaką Polska stosuje wobec Belgii, czyli metody proporcjonalnego odliczenia. Rozliczenia nie można zatem pominąć – niezależnie od tego, czy podatnik pracował w Belgii tylko przez część roku, czy cały rok.
Aby ustalić rezydencję podatkową w Polsce, należy spełnić co najmniej jeden z dwóch warunków: przebywać w Polsce ponad 183 dni w roku lub posiadać w Polsce centrum interesów życiowych – czyli np. rodzinę, nieruchomości, główne źródło dochodów czy miejsce zarządzania majątkiem. Spełnienie któregoś z tych warunków zobowiązuje do rozliczenia się w Polsce z dochodów zagranicznych, w tym z Belgii.
Więcej informacji we wpisie: Czy pracując w Belgii, muszę rozliczyć się w Polsce?
Jak wypełnić PIT/ZG z Belgii?
W celu rozliczenia dochodów z Belgii należy złożyć formularz PIT-36, do którego dołącza się załącznik PIT/ZG – osobno dla każdego państwa, z którego osiągnięto przychody. W przypadku Belgii kluczowe jest prawidłowe uzupełnienie informacji w załączniku PIT/ZG: należy wskazać kraj uzyskania dochodu (Belgia), wysokość dochodu brutto, kwotę zapłaconego podatku, a także przeliczyć te kwoty na złotówki zgodnie z kursem NBP z dnia uzyskania dochodu. Przy wysokich dochodach warto też rozważyć dołączenie formularza PIT/O – w celu ewentualnego zastosowania ulgi abolicyjnej (do limitu 1.360 zł).
Stosowana metoda proporcjonalnego odliczenia polega na tym, że dochody z Belgii dodaje się do dochodów krajowych i od tak obliczonego podatku odlicza się podatek faktycznie zapłacony w Belgii – ale tylko w proporcji przypadającej na dochód zagraniczny.
PIT-36/ZG z Belgii – jakie terminy obowiązują i jakich potrzebujemy dokumentów?
Termin na złożenie zeznania PIT-36/ZG za dany rok podatkowy upływa 30 kwietnia roku następnego. Przykładowo, za dochody osiągnięte w 2025 roku rozliczenia należy dokonać do 30 kwietnia 2026 r. Warto pamiętać, że w przypadku braku dochodów w Polsce należy złożyć tzw. „PIT zerowy” z załącznikiem ZG – jest to wymagane m.in. do uzyskania zaświadczenia UE/EOG. Zeznanie składa się do urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania (a nie zameldowania), a najlepiej zrobić to elektronicznie – zwrot podatku może wówczas nastąpić nawet w ciągu 45 dni.
Kluczowym dokumentem do rozliczenia dochodów z Belgii jest FICHE 281.10, czyli belgijski odpowiednik polskiego PIT-11. Zawiera on szczegółowe informacje o uzyskanym wynagrodzeniu, składkach oraz zaliczkach na podatek w Belgii. Otrzymujemy go od pracodawcy zazwyczaj do kwietnia kolejnego roku. W przypadku braku tego dokumentu można posłużyć się dokumentami zastępczymi: „loonbrief” (miesięczne paski płacowe) lub „individuele rekening” (roczne zestawienie).
Dlaczego trzeba się rozliczyć z Belgiii a PIT/ZG i jakie są konsekwencje zaniechania tego obowiązku?
Złożenie PIT-36/ZG z Belgii nie jest opcją, a obowiązkiem – nieprzestrzeganie tego przepisu może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych i prawnych. Urząd skarbowy może nałożyć grzywnę sięgającą nawet kilkunastu tysięcy złotych, doliczyć odsetki ustawowe (obecnie 13,5% rocznie), a w poważniejszych przypadkach wszcząć postępowanie karno-skarbowe. Dla porównania – w Belgii niezłożenie deklaracji może skutkować karą administracyjną w wysokości od 50 do 1.250 euro oraz naliczeniem odsetek w wysokości 7% rocznie.
Prawidłowe rozliczenie PIT-36/ZG pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów, dzięki zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia. Jeśli chcesz uniknąć błędów, nieprzyjemnych kontroli i długiego oczekiwania na zwrot, skorzystaj z pomocy doświadczonego biura podatkowego – Borsuk Podatki. Zespół specjalistów pomoże Ci zgromadzić dokumenty, poprawnie przeliczyć wartości, złożyć deklarację online i zadbać o to, by Twoje rozliczenie podatku z Belgii przebiegło bezproblemowo – nawet w najbardziej złożonych przypadkach.
Najczęściej zadawane pytania
Kto składa PIT/ZG przy dochodach z Belgii?
Czy dochody z Belgii trzeba rozliczyć w Polsce, gdy nie było dochodów w Polsce?
Jaki PIT stosuje się do dochodów z Belgii?
Jaką metodę unikania podwójnego opodatkowania stosuje się przy dochodach z Belgii?
Czy podatek zapłacony w Belgii można odliczyć w polskim PIT?
Czy przy dochodach z Belgii może powstać podatek do dopłaty w Polsce?
Czy przy dochodach z Belgii przysługuje ulga abolicyjna?
Co wpisuje się do PIT/ZG przy pracy w Belgii?
W PIT/ZG wpisuje się wynagrodzenie brutto czy netto z Belgii?
Ile wynosi odliczenie 30% diety przy pracy w Belgii?
Jaki kurs euro stosuje się przy rozliczeniu dochodu z Belgii?
Jakie dokumenty są potrzebne do PIT/ZG z Belgii?
Czy zwrot podatku z Belgii ma wpływ na polskie rozliczenie PIT?
Dokonaj z nami rozliczenia:
PIT/ZG Niemcy, PIT/ZG Holandia, PIT/ZG Austria, PIT/ZG Czechy, PIT/ZG Dania, PIT/ZG Szwecja
