Rok 2024 przynosi znaczące zmiany w niemieckim systemie podatkowym, a jedną z najważniejszych jest podwyżka kwoty wolnej od podatku. To doskonała wiadomość dla wszystkich podatników, zarówno dla osób zatrudnionych na etacie, jak i prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. W naszym artykule przyjrzymy się szczegółowo, ile wynosi kwota wolna od podatku w Niemczech, komu przysługuje i jak można z niej skorzystać, by zoptymalizować swoje rozliczenia podatkowe – zapraszamy!
Ile wynosi kwota wolna od podatku w Niemczech 2024?
Kwota wolna od podatku w Niemczech w 2024 roku wynosi 11 604 € dla osób samotnych i 23 208 € dla rozliczenia wspólnego. Jest to spory wzrost w poróżnianiu z zeszłym rokiem, dzięki czemu osoby o najniższych zarobkach mogą liczyć na jeszcze korzystniejszy zwrot podatku z Niemiec.
Kwota wolna od podatku w Niemczech dotyczy rocznego dochodu i nie jest rozliczana na bazie miesięcznej. Jednakże, jeśli nasze dochody są stabilne i równomiernie rozłożone w ciągu roku, to w 2024 roku miesięczna kwota wolna od podatku wynosi 967 € dla osoby rozliczającej się indywidualnie, a dla małżeństwa jest to podwójna kwota, czyli 1.934 €.
Kwota wolna od podatku Niemcy – jak działa ta ulga?
Kwota wolna od podatku w Niemczech to suma dochodu, od której nie trzeba płacić podatku dochodowego. Oznacza to, że jeśli dochód osoby fizycznej nie przekracza tej kwoty, nie jest ona zobowiązana do płacenia podatku dochodowego od tej części dochodu. Kwota wolna jest podstawowym elementem systemu podatkowego w Niemczech, który ma na celu ochronę podstawowego dochodu przed obciążeniami podatkowymi.
W praktyce oznacza to, że osoby o niskich dochodach, których roczny dochód nie przekracza kwoty wolnej od podatku, nie płacą podatku dochodowego. Z kolei osoby z wyższymi dochodami płacą podatek tylko od części dochodu przekraczającej kwotę wolną. Mechanizm ten sprawia, że system podatkowy jest bardziej progresywny, ponieważ osoby z wyższymi dochodami płacą proporcjonalnie wyższe podatki. Dodatkowo kwota zwolniona od podatku w Niemczech jest corocznie indeksowana, co pozwala dostosować ją do inflacji i zmieniających się warunków gospodarczych.
Kwota wolna od podatku przysługuje wszystkim rezydentom podatkowym Niemiec. Jednakże w przypadku, gdy rezydencja podatkowa znajduje się w innym kraju, np. w Polsce, obowiązek podatkowy w Niemczech jest ograniczony. W takiej sytuacji podatnik nie ma prawa do pełnego korzystania ze wszystkich ulg podatkowych, odliczeń, a także kwoty wolnej od podatku. Rezydencja ustalana jest ona na podstawie miejsca, gdzie podatnik spędza ponad połowę roku (czyli co najmniej 183 dni), gdzie znajduje się jego centrum interesów życiowych, lub gdzie uzyskuje ponad 90% swoich dochodów.
Jaka była kwota wolna od podatku w Niemczech w 2023 roku?
W 2023 roku kwota wolna od podatku w Niemczech wynosiła 10 908 euro dla osób samotnych oraz 21 816 euro dla małżeństw rozliczających się wspólnie. Była to znacząca ulga, która stanowiła podstawę do obliczania należnego podatku dochodowego, chroniąc osoby o niższych dochodach przed nadmiernymi obciążeniami podatkowymi.
Dzięki tej uldze wiele osób mogło zatrzymać większą część swoich zarobków, co przyczyniło się do poprawy ich sytuacji finansowej oraz zwiększenia dostępnych środków na codzienne wydatki. Kwota wolna od podatku w 2023 roku stanowiła więc istotny element niemieckiego systemu podatkowego, zapewniając ochronę minimalnych dochodów przed opodatkowaniem i wspierając finansowo osoby znajdujące się na niższych szczeblach drabiny dochodowej.
Kwota wolna od podatku w Niemczech 2020, 2021, 2022 – jaką ulgę można wykorzystać za poprzednie lata?
Niemiecki system podatkowy przewiduje możliwość składania deklaracji o dochodach nawet do 4 lat wstecz. Oznacza to, że w 2024 możemy rozliczyć się nawet, za rok 2020 i odzyskać zaległy zwrot podatku z Niemiec. W takim wypadku warto wiedzieć, jak kształtowały się kwoty wolne od podatku w latach wcześniejszych.
Kwota wolna od podatku Niemcy 2022 – dla osób samotnych 9984 €; dla małżeństw 19 968 €.
Kwota wolna od podatku w Niemczech 2021 – dla osób samotnych 9744 €; dla małżeństw 19488 €.
Kwota wolna od podatku w Niemczech 2020 – dla osób samotnych 9408 €; dla małżeństw 18816 €.
Tak, więc jeżeli Twoje dochody nie przekraczają kwoty wolnej od podatku, nie musisz płacić podatków, a co za tym idzie składać zeznania rocznego (chyba że dostaniesz wezwanie). Warto jednak wiedzieć, że w przypadku, w którym od twojego wynagrodzenia pobierane będą składki na podatek dochodowy, wyższe niż przewidziano, możesz liczyć na zwrot podatku z Niemiec.
Czy kwota wolna w Niemczech będzie wyższa w przyszłości?
W Niemczech kwota wolna od podatku rośnie systematycznie z roku na rok. Aktualnie wynosi ona dla osób rozliczających się indywidualnie 11 604, co oznacza, że jest wyższa w stosunku do poprzedniego roku o 696 euro. Taka sama stawka dotyczy również emerytów. Natomiast w przypadku małżeństw mamy do czynienia ze wzrostem o 1 392 euro i obecną kwotą 23 208 euro.
W przyszłości kwota wolna od podatku w Niemczech prawdopodobnie będzie nadal rosła, aby dostosować się do zmieniających się warunków ekonomicznych, takich jak inflacja i koszty życia. Oczekuje się, że będzie regularnie aktualizowana, aby zapewnić minimum egzystencji dla obywateli. Wzrost ten może być uzależniony od polityki fiskalnej rządu oraz ogólnej sytuacji gospodarczej w kraju.
Nie ma jeszcze oficjalnych informacji dotyczących konkretnych kwot wolnych od podatku na lata 2025 i późniejsze, ale biorąc pod uwagę dotychczasowe tendencje, można przypuszczać, że kwoty te będą nadal rosnąć.
Kwota wolna od podatku na Gewerbie – jak funkcjonuje ulga dla samozatrudnionych?
Powyższe kwoty dotyczą również osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (Gewerbe). Oznacza to, że przedsiębiorcy mogą korzystać z tej samej kwoty wolnej od podatku, co osoby zatrudnione na umowę o pracę. Przypomnijmy, że w 2024 roku wynosi ona 11 604 € dla osób rozliczających się indywidualnie oraz 23 208 € dla małżeństw. Oznacza to, że jeśli dochód netto z prowadzenia działalności gospodarczej nie przekracza tych kwot, przedsiębiorca nie musi płacić podatku dochodowego od tej części dochodu.
W praktyce samozatrudnieni, podobnie jak pracownicy etatowi, składają roczne zeznanie podatkowe (Einkommensteuererklärung), w którym wykazują wszystkie przychody i koszty związane z działalnością. Kwota wolna od podatku pozwala na zwolnienie od opodatkowania części dochodu, co jest szczególnie korzystne dla osób prowadzących działalność na małą skalę. Należy jednak pamiętać, że kwota ta dotyczy wyłącznie podatku dochodowego, a inne obciążenia podatkowe, takie jak podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer), mogą być naliczane niezależnie od tej ulgi.
Kwota wolna od podatku w Niemczech – brutto czy netto?
Kwota wolna od podatku w Niemczech dotyczy dochodu brutto, co oznacza, że dotyczy zarobków przed odliczeniem jakichkolwiek kosztów uzyskania przychodu. W praktyce, jeśli całkowity dochód brutto podatnika w danym roku nie przekroczy ustalonej kwoty wolnej, nie będzie on zobowiązany do płacenia podatku dochodowego.
Warto zauważyć, że kwota wolna od podatku jest ustalana na podstawie rocznych dochodów, a nie miesięcznych. Oznacza to, że jeśli podatnik osiągnie dochód brutto przekraczający tę kwotę, będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od nadwyżki.
Kwota wolna od podatku na dzieci w Niemczech – dodatkowa ulga dla rodziców
W Niemczech funkcjonuje również kwota wolna z tytułu posiadania dzieci, znana jako Kinderfreibetrag. Jest to odliczenie podatkowe, które można uwzględnić podczas rocznego rozliczenia z urzędem skarbowym, obniżając tym samym podstawę opodatkowania i prowadząc do wyższego zwrotu podatku. Przeznaczone jest dla pracujących rodziców i stanowi jedno z najczęściej stosowanych świadczeń przez osoby wychowujące dzieci w Niemczech.
Niemiecka skarbówka oferuje wiele ulg i odpisów, jednak Kinderfreibetrag jest ściśle powiązany z zasiłkiem rodzinnym Kindergeld oraz dodatkiem Kinderzuschlag, co oznacza, że te świadczenia nie mogą być jednocześnie w pełni wykorzystywane. W praktyce oznacza to, że rodzice muszą wybrać najkorzystniejszą dla siebie opcję, uwzględniając zarówno kwotę wolną, jak i dostępne zasiłki.
Pracowałeś za granicą i szukasz pomocy w rozliczeniu podatku?
Skontaktuj się z nami – nowoczesnym biurem rachunkowym. Działamy na rynku od 2002 roku i przez ten czas zdobyliśmy niezbędne doświadczenie pozwalające nam maksymalnie skrócić czas oczekiwania i uzyskać najkorzystniejszy finansowo zwrot podatku z zagranicy. Zatrudniamy ekspertów posiadających ogromną wiedzę z dziedziny prawa podatkowego takich krajów jak Holandia, Niemcy, Czechy, Austria, Norwegia czy Belgia. Do każdego klienta podchodzimy indywidualnie, co pozwala osiągać nam doskonałe rezultaty i oferować najwyższą jakość usług. Jesteśmy do Twojej dyspozycji i chętnie odpowiemy na Twoje pytania – dołącz do grona naszych zadowolonych klientów. Zapraszamy – „Biuro Borsuk”.

„Biuro Borsuk” to jedno z najdłużej działających biur rozliczeń zagranicznych w Polsce. Zaczynaliśmy w 2002 roku oferując usługi dla osób z tzw. czerwonym paszportem, początki były trudne, jadnak dzięki nim zbudowaliśmy solidne fundamenty. Nasze bogate, dwudziestoletnie doświadczenie, pozwala świadczyć nam usługi na najwyższym poziomie.