Щоб отримати податкову резиденцію в Австрії, потрібно проживати в цій країні понад пів року, а після цього звернутися до найближчої податкової служби за наданням податкового номера.
Сертифікат податкової резиденції
За заявою платника податків може бути виданий сертифікат податкової резиденції в Австрії. Для цього потрібно звернутися до відповідного для нас відділення податкової служби. Документ засвідчуватиме місце нашого проживання для податкових цілей і вказуватиме, що ми підлягаємо необмеженому податковому обов’язку — усі доходи певної особи декларуються в одній державі.
Зміна податкової резиденції може бути необхідною, якщо ми хочемо скористатися численними податковими пільгами та сумою, вільною від податку, під час подання річної декларації.
Що дає податкова резиденція?
Отримання податкової резиденції може виявитися дуже вигідним, оскільки 1 січня 2019 року відбулася зміна методу уникнення подвійного оподаткування в угодах про уникнення подвійного оподаткування, укладених між Австрією та Польщею. Згідно з новими положеннями, зараз діє метод пропорційного вирахування. Що це означає?
Метод пропорційного вирахування означає, що дохід, отриманий за кордоном, потрібно вказати до оподаткування в Польщі, але від належного податку вираховують податок, сплачений за кордоном. Донедавна при цьому можна було скористатися аболіційною пільгою, яка суттєво знижувала податок, однак починаючи зі звітування за 2025 рік вона лімітована, і розмір вирахування не може перевищити 316 EUR.
Це стосуватиметься всіх поляків, які працюють в Австрії та мають польську податкову резиденцію — це зобов’язує до звітування перед нашою податковою службою. Якщо ж вас визнають резидентом виключно в Австрії, а з Польщею вас уже не будуть пов’язувати жодні приватні (родина в країні) чи господарські інтереси, то звітувати в нашій країні вам не доведеться.
Критерії та наслідки податкової резиденції в Австрії
| Питання | Деталі |
|---|---|
| Необхідний період перебування | Понад 6 місяців (більше 183 днів на рік) |
| Життєвий критерій | Центр життєвих інтересів (напр., родина, постійне місце проживання в Австрії) |
| Вид податкового обов’язку | Необмежений (Unbeschränkt steuerpflichtig) |
| Обсяг оподаткування | Усі світові доходи декларуються в Австрії |
| Необхідне звернення | Податкова служба (Finanzamt) — заява про надання податкового номера |
| Ключовий документ | Сертифікат резиденції (Ansässigkeitsbescheinigung) |
| Метод уникнення подвійного оподаткування (PL-AT) | Метод пропорційного вирахування (з можливістю аболіційної пільги) |
Звітування з податку з Австрії має враховувати правильно визначену податкову резиденцію. Від неї залежить, чи доходи, вказані в документі Lohnzettel, потрібно задекларувати виключно в Австрії, чи також урахувати в польській річній декларації, застосувавши відповідний метод уникнення подвійного оподаткування.
