Від 2019 року діє менш вигідний для платників податків метод уникнення подвійного оподаткування при розрахунку доходів з Австрії, через що багато поляків мусить доплачувати фіскусу над Віслою. У цій статті пояснюємо, як діє угода між Польщею та Австрією, що таке метод пропорційного відрахування та як ви можете законно знизити свої податкові зобов’язання – навіть до нуля. Перевірте, коли варто розглянути зміну податкового резидентства та як до цього підготуватися крок за кроком.
Угода про уникнення подвійного оподаткування з Австрією – дізнайтеся про найважливіші записи цього документа!
Польща та Австрія підписали угоду про уникнення подвійного оподаткування 13 січня 2004 року. Її метою є запобігання ситуаціям, коли той самий дохід оподатковувався б в обох країнах. Ключова зміна відбулася 1 січня 2019 року – тодішній метод виключення з прогресією замінили менш вигідним методом пропорційного відрахування, що означає обов’язок показу доходів з Австрії також у польській податковій декларації.
Угода з Австрією про уникнення подвійного оподаткування містить також правила визначення податкового резидентства та точно визначає, яка держава має право на оподаткування конкретних доходів. Охоплює, зокрема, доходи з роботи, пенсії, ренти, господарську діяльність чи капітальні доходи. Це допомагає уникнути податкових непорозумінь та чітко регулює, де і як розраховуватися із закордонних доходів.
Подвійний податок з Австрії – як діє метод пропорційного відрахування?
Чи поляки, які працюють в Австрії, мусять платити податок у Польщі? Зміна в угоді про уникнення подвійного оподаткування, укладеній між Польщею та Австрією, спричиняє те, що кожний польський податковий резидент, який отримує винагороди з найманої праці, зобов’язаний розрахуватися з польською податковою службою щодо всіх доходів.
При застосуванні методу пропорційного відрахування дохід, отримуваний за кордоном, слід показати до оподаткування в Польщі – від належного податку відраховується в такому випадку прибутковий податок, сплачений раніше за кордоном. Способом на його зниження є можливість скористатися аболіційною пільгою.
На практиці це означає, що поляки, які працюють в Австрії, попри те, що сплачують там прибутковий податок, мусять також показати цей дохід у польській декларації PIT – як податкові резиденти Польщі. Податок, сплачений в Австрії, можна відрахувати від податку, належного в Польщі, однак лише пропорційно. Якщо в Польщі податкова ставка виявиться вищою, ніж в Австрії, різницю треба доплатити. Аболіційна пільга може обмежити цю різницю, але має квотове обмеження і не завжди вистачає, щоб нівелювати весь додатковий тягар.
Подвійне оподаткування з Австрії – що таке аболіційна пільга?
Щоб з’ясувати аболіційну пільгу, необхідно буде обчислити висоту податку до сплати в ситуації, якби застосування мав метод виключення з прогресією. Потім слід встановити різницю між податком, що випливає з методу пропорційного відрахування, та податком, що випливає з методу виключення з прогресією – це власне буде висота належного відрахування.
Від 2021 року відрахування з цього приводу не може, однак, перевищити законну межу 1360 злотих – раніше такий поріг не діяв.
Аболіційна пільга належить особам, які мешкають у Польщі та мають доходи, отримані в Австрії з приводу:
- трудових відносин та подібних угод,
- провадження господарської діяльності,
- майнових прав, авторських тощо.
У зв’язку зі зменшенням аболіційної пільги особи, які працюють в Австрії, мусять рахуватися з необхідністю доплати податку в Польщі.
Уникнення подвійного оподаткування з Австрії? Зміна податкового резидентства!
Найпростішим способом уникнення подвійного оподаткування доходів з Австрії є зміна податкового резидентства. Якщо згідно з чинними в обох державах нормами наше місце проживання для податкових цілей знаходитиметься на території Австрії, ми не мусимо розраховуватися щодо світових доходів у Польщі та сплачувати додатковий податок.
Згідно з чинним в Австрії правом, податкове резидентство буде нам надано у випадку, коли:
- матимемо тут постійне місце проживання (реєстрацію в Австрії),
- наше перебування триватиме довше ніж шість місяців,
- 90% доходів походитиме з цієї країни.
Подвійний податок у Польщі та Австрії – найважливіша інформація коротко
Угода Польща–Австрія про уникнення подвійного оподаткування діє від 2004 р., змінена MLI від 2019 р.
Від 2019 р. застосовується метод пропорційного відрахування, а не вигідніший метод виключення з прогресією.
Поляки, що мають податкове резидентство в Польщі та працюють в Австрії, мусять: показати дохід з Австрії в польському PIT, сплатити можливу різницю, якщо польський податок вищий.
Можна скористатися аболіційною пільгою, але від 2021 р. межа відрахування становить макс. 1360 злотих щорічно.
Аболіційна пільга стосується, зокрема, доходів з роботи, господарської діяльності, майнових прав.
Щоб уникнути доплати в Польщі, варто розглянути зміну податкового резидентства на Австрію.
Умови резидентства в Австрії: постійне місце проживання (реєстрація), перебування довше ніж 183 дні, мін. 90% доходів з Австрії (для громадян ЄС).
FAQ – найчастіші питання про угоду про уникнення подвійного оподаткування з Австрією
Чи мушу платити податок у Польщі, якщо працюю в Австрії?
Так, якщо ви польський податковий резидент – мусите показати дохід та розрахуватися з польською податковою службою.
Чи розрахунок податку з Австрії обов’язковий?
Так, якщо перевищите визначений дохід, матимете більше ніж одного роботодавця або отримаєте виклик з Finanzamt.
Що таке метод пропорційного відрахування?
Це спосіб розрахунку, при якому дохід з Австрії оподатковується також у Польщі, а податок, сплачений за кордоном, відраховується пропорційно.
Що дає аболіційна пільга?
Дозволяє зменшити висоту податку в Польщі, але максимально на 1360 злотих щорічно (межа діє від 2021 року).
Які наслідки зміни податкового резидентства на Австрію?
Не мусите більше показувати доходи з Австрії в польському PIT – уникаєте подвійного оподаткування.
Як перевірити своє податкове резидентство в Австрії?
Ви резидент в Австрії, коли маєте:
- реєстрацію в Австрії,
- перебуваєте там понад 6 місяців,
- або отримуєте 90% доходів в Австрії (для громадян ЄС).
Як отримати податкове резидентство в Австрії?
Треба оселитися в Австрії, перебувати там понад півроку або мати 90% доходів з цієї країни.
Як зареєструватися в Австрії?
Достатньо заповнити реєстраційний формуляр, мати документ, що посвідчує особу, та підпис власника житла.
Робота в Австрії тягне за собою обов’язок показу закордонного доходу в польському PIT та можливу доплату податку в Польщі, попри те, що він уже був сплачений в Австрії. Хоча частково допомагає тут аболіційна пільга, її межа становить лише 1360 злотих.
Найефективнішим способом уникнути подвійного оподаткування залишається отримання австрійського податкового резидентства, що вимагає, зокрема, реєстрації, відповідного періоду перебування та джерела доходів. Знання чинних норм та правил, що випливають з угоди Польща–Австрія, дозволяє на законний та вигідний розрахунок податку з Austрії.
