Ведення одноосібної підприємницької діяльності в Німеччині (Gewerbe) пов’язане з численними формальностями, особливо у сфері податків. Німецька фіскальна система відрізняється від польської, тому підприємці повинні добре знати свої обов’язки, щоб уникнути неприємних наслідків. Які податки потрібно сплачувати на Gewerbe? Коли діє податок на доходи, а коли Gewerbesteuer? Які існують пільги та відрахування? У цьому посібнику ми наводимо ключову інформацію щодо оподаткування одноосібної підприємницької діяльності в Німеччині.
Gewerbe в Німеччині – який податок потрібно сплатити?
Одноосібна підприємницька діяльність у Німеччині, тобто Gewerbe, пов’язана з обов’язком сплачувати податки відповідно до німецької фіскальної системи. Податок на Gewerbe залежить від розміру доходів та форми провадженої діяльності. Особам, які ведуть одноосібну фірму, слід пам’ятати, що німецька податкова система відрізняється від польської, тому варто уважно ознайомитися з чинними приписами.
Серед податків, які має сплачувати фірма в Німеччині, вирізняємо насамперед податок на доходи Gewerbe (Einkommensteuer), податок з обороту (Umsatzsteuer), а в деяких випадках також податок на підприємницьку діяльність (Gewerbesteuer). Варто перевірити, скільки податку на Gewerbe необхідно сплатити, щоб уникнути проблем із німецькою податковою службою (Finanzamt).
Податок на доходи в Німеччині на Gewerbe – основна інформація
Кожен підприємець, який веде Gewerbe в Німеччині, повинен звітувати з податку на доходи Gewerbe (Einkommensteuer). Розмір податку залежить від доходів і становить від 14% до 45%, згідно з прогресивною податковою шкалою. Підприємці зобов’язані подавати річну декларацію та сплачувати авансові платежі протягом податкового року.
Податок на доходи обчислюється на підставі чистого доходу, тобто виручки, зменшеної на витрати, пов’язані з отриманням доходу. Що більше витрат можна відрахувати, то менша база оподаткування.
Скільки податку на Gewerbe ви заплатите?
У Німеччині діє така прогресивна податкова шкала:
- 0% – дохід до 12 348 євро (сума, вільна від податку),
- 14% – 42% – для доходу від 12 348 до близько 69 879 євро,
- 42% – для доходу понад 69 879 євро,
- 45% – для доходу, що перевищує 277 826 євро.
Податкова ставка зростає разом із доходом, що означає, що особи з вищими доходами сплачують більшу частину свого прибутку у вигляді податків. Деякі одноосібні фірми можуть скористатися сумою, вільною від податку в Німеччині, яка у 2025 році становить 12 348 євро. Лише після перевищення цього значення підприємець мусить сплачувати податок на доходи в Німеччині на Gewerbe. Ведучи діяльність, варто уважно перевірити, які податкові пороги в Німеччині діють для фірми, щоб оптимізувати податкове навантаження.
| Елемент | Gewerbe в Німеччині | Діяльність у Польщі (для порівняння) |
| Податок на доходи | від 14% до 42% | 12%–32% |
| Торговий податок (Gewerbesteuer) | Так, понад 24 500 € | Ні |
| Внески ZUS / страхування | Добровільне медичне та пенсійне | Обов’язковий ZUS |
| Бухгалтерія | Проста (Einnahmenüberschussrechnung) або повна | Повна або спрощена |
| Номер VAT-UE | Потрібен при торгівлі в ЄС | Також потрібен |
| Реєстрація | Управління у справах господарки (Gewerbeamt) | CEIDG/GUS/ZUS |
Таблиця податку Gewerbe
До 2004 року в Німеччині діяли офіційні податкові таблиці, проте наразі доступні лише приблизні зведення щодо податку із заробітної плати. Однак вони не вказують точної податкової ставки для конкретного платника, оскільки вона залежить від багатьох індивідуальних чинників.
Щоб точно визначити розмір податку на доходи та надбавки солідарності, необхідно провести докладні розрахунки. Із цією метою Федеральне міністерство фінансів (BMF) надає спеціальний онлайн-калькулятор, який дає змогу перевірити актуальну ставку податку як у місячному, так і в річному масштабі. Завдяки йому можна отримати точну інформацію щодо податкових зобов’язань у конкретному періоді.
Податки в Німеччині на Gewerbe – хто мусить сплачувати Gewerbesteuer?
Не кожна одноосібна фірма мусить сплачувати Gewerbesteuer, тобто податок на підприємницьку діяльність. Звільнені від нього особи, які виконують так звані вільні професії (Freie Berufe), як-от лікарі, юристи, перекладачі, архітектори, інженери чи податкові консультанти. У їхньому випадку діяльність підлягає лише оподаткуванню податком на доходи (Einkommensteuer), що часто є фінансово вигіднішим. Натомість якщо доходи з Gewerbe перевищують 24 500 євро на рік, підприємцю доведеться рахуватися з необхідністю його сплати, при цьому сума, вільна від податку, не діє у випадку капітальних товариств, таких як GmbH чи UG.
Розмір Gewerbesteuer залежить від місцевої ставки громади (Hebesatz), яка може становити від 200% до 900%, що означає, що реальний розмір податку різниться залежно від населеного пункту. У великих містах, таких як Мюнхен чи Франкфурт, цей податок може бути значно вищим, ніж у менших населених пунктах. Тому перед заснуванням Gewerbe варто перевірити таблицю податку Gewerbe для конкретної громади, щоб визначити реальні витрати на ведення діяльності. Належне планування розташування фірми може допомогти оптимізувати податкове навантаження та зменшити витрати на діяльність.
VAT у Німеччині – коли його потрібно сплачувати?
Податок VAT (Umsatzsteuer) діє для більшості фірм у Німеччині. Стандартна ставка становить 19%, натомість для деяких послуг і товарів (напр., продукти харчування, книжки) вона становить 7%. Підприємці, які досягають річного обороту нижче 25 000 євро, можуть скористатися звільненням від VAT, ведучи діяльність як так звані Kleinunternehmer.
Реєстрація платником VAT у Німеччині є обов’язковою, якщо підприємець надає послуги або продає товари, що підлягають оподаткуванню. Варто пам’ятати, що у випадку транскордонної діяльності, особливо якщо ми продаємо товари до інших країн ЄС, можуть діяти додаткові регуляції щодо податків у Німеччині на Gewerbe.
Що можна відрахувати від податку на Gewerbe?
Ведучи Gewerbe в Німеччині, підприємці можуть скористатися багатьма податковими відрахуваннями, які дозволяють зменшити фіскальне навантаження. До витрат, пов’язаних з отриманням доходу, можна віднести:
- оренду офісу або робочого місця,
- придбання обладнання та канцелярських матеріалів,
- витрати на пальне та експлуатацію автомобіля, що використовується у фірмі,
- медичне та пенсійне страхування,
- навчання та професійні курси.
Знання того, що можна відрахувати від податку на Gewerbe, є надзвичайно важливим, щоб оптимізувати фінанси фірми та зменшити розмір сплачуваних податків. Тому варто звернутися до податкового консультанта та обговорити доступні пільги й відрахування, що дозволяє легально зменшити зобов’язання та уникнути помилок у звітності.
Податки на Gewerbe в Німеччині – що з річним звітуванням?
Слід пам’ятати, що підприємці, які ведуть діяльність, зобов’язані звітувати з Gewerbe – подавати річну податкову декларацію (Einkommensteuererklärung), а протягом року також мусять сплачувати авансові платежі з податку на доходи (Einkommensteuervorauszahlungen). Податкова служба (Finanzamt) на підставі попередніх доходів визначає розмір цих авансів, які сплачуються щоквартально. Якщо дохід підприємця істотно зростає або зменшується порівняно з попередніми роками, можна подати заяву про коригування розміру авансів.
Заснування Gewerbe в Німеччині пов’язане з необхідністю сплати різних податків. Податки в Німеччині для фірм охоплюють насамперед податок на доходи Gewerbe, VAT та Gewerbesteuer. Варто ретельно проаналізувати чинні приписи та проконсультуватися з податковим консультантом, щоб уникнути непотрібних витрат і оптимізувати діяльність. Якщо ви замислюєтеся, скільки податку на Gewerbe вам доведеться сплатити, найкращим рішенням є скористатися професійною податковою консультацією. Завдяки цьому ведення діяльності в Німеччині стане значно легшим і вигіднішим.
