Повернення податку з Нідерландів визнається польською податковою службою іноземним доходом, що означає – воно підлягає декларуванню.
Повернення податку з Нідерландів і польська податкова служба
Те, чи доведеться нам враховувати повернення податку, залежить від застосовуваного методу уникнення подвійного оподаткування. У випадку методу виключення з прогресією дохід, отриманий за кордоном, в Польщі звільняється від податку і лише береться до уваги при обчисленні прогресивної ставки на доходи, зароблені в Польщі. Такий дохід не оподатковується в Польщі, іноземний податок не відраховується – а отже, він не відображається в польській декларації так само, як і кошти, отримані у вигляді повернення податку.
Ситуація інша у випадку методу пропорційного відрахування. Тут від польського податку можна відняти сплачений за кордоном податок, що зменшує польське зобов’язання.
Відповідно до чинних норм, які набрали чинності 1 січня 2021 року після скасування абolicyjної пільги, ви зобов’язані доплатити польській податковій різницю між податком, сплаченим у Нідерландах, і тим, який належало б сплатити в Польщі. Таким чином, повернення податку з Нідерландів має бути враховане в річній податковій декларації і, так само як доходи з цієї країни, розраховуватися із застосуванням методу пропорційного відрахування.
Суть цього методу полягає в тому, що ви повинні сплатити прибутковий податок у Польщі, зменшений на суму, сплачену в Нідерландах. Таке відрахування не є повним – воно пропорційне до сум, зароблених платником у Польщі та Нідерландах.
Як задекларувати повернення податку з Нідерландів у Польщі?
Оскільки повернення податку з Нідерландів вважається іноземним доходом, воно має бути відображене у PIT-36/ZG. Кошти ми отримаємо після врегулювання всіх формальностей із Belastingdienst і подання відповідної форми – час очікування може становити кілька місяців.
Слід пам’ятати, що якщо ми розраховуємося за 2025 рік, то повернення отримаємо у 2026 році – це означає, що в податковій декларації ми врахуємо його лише при наступному розрахунку – разом із доходами, отриманими у 2027 році. Таким чином, коригування декларації, в якій ми відраховували іноземний податок, не проводиться.
Повернення податку з Нідерландів і абolicyjна пільга
Якщо в певному році ми отримали доходи в Нідерландах і декларуємо їх у Польщі за методом пропорційного відрахування, то можемо скористатися абolicyjною пільгою. Вона дає можливість відрахувати від прибуткового податку суму, що становить різницю між податком, обчисленим за методом пропорційного відрахування, і методом виключення з прогресією. Завдяки цьому у більшості випадків ми не сплатимо жодного податку. Однак на сьогодні це відрахування не може перевищувати 1 360 злотих – через що в деяких випадках доведеться сплатити податок вдруге: наприклад, якщо ми врахуємо повернення з Нідерландів у польській податковій декларації.
Чи є повернення ПДВ доходом?
А як виглядає ситуація з поверненням ПДВ із-за кордону, якщо ми провадимо там господарську діяльність? Якщо як польський суб’єкт ми звертаємося до іноземного податкового органу за поверненням ПДВ, то після його отримання маємо розглядати його як дохід. Це означає, що під час розрахунку з польською податковою з прибуткового податку ми зобов’язані його задекларувати.
Працювали за кордоном і шукаєте допомоги з розрахунком податку?
Зверніться до нас – сучасного бухгалтерського бюро. Ми працюємо на ринку з 2002 року і за цей час набули досвіду, який дозволяє нам максимально скоротити час очікування та забезпечити найвигідніше фінансове повернення податку з-за кордону. У нашій команді – експерти з глибокими знаннями у сфері повернення податку з Нідерландів. До кожного клієнта ми підходимо індивідуально, що дозволяє досягати відмінних результатів і пропонувати послуги найвищої якості. Ми до ваших послуг і готові відповісти на всі запитання – приєднуйтесь до кола наших задоволених клієнтів. Запрошуємо – «Бюро Борсук».
