Loonheffing у Нідерландах – що це таке і скільки податку сплачується на заробітну плату?

Ви працюєте в Нідерландах й запитуєте себе, чому сума на конто явно нижча за брутто-заробітну плату, вказану в контракті? Однією з найважливіших позицій у розрахунковому листку є loonheffing, тобто податок і внески, утримані роботодавцем ще перед виплатою зарплати. Саме ця сума пізніше має значення при річному розрахуванні й можливому поверненні податку. Перевірте, що саме означає loonheffing українською мовою, скільки це становить у 2026 році й де його знайти на jaaropgave.

Loonheffing у Нідерландах без таємниць – скільки бере з зарплати й як його перевірити на jaaropgave?

Loonheffing – це податок і внески, утримані з вашої заробітної плати роботодавцем ще перед виплатою чистої зарплати. У 2026 році особа, яка не досягла пенсійного віку AOW, розраховується з доходів з роботи за трьома прогресивними ставками: 35,75%, 37,56% та 49,50%. Однак це не означає, що саме такий відсоток буде відняти з усієї виплати – висота фактичного утримання залежить також від доходу й доступних податкових пільг. Суму утриману протягом року ви знайдете пізніше на jaaropgave, а при річному розрахуванні вона буде розглянута як уже сплачена авансова оплата податку.

Loonheffing українською мовою – що саме означає ця позиція у розрахунковому листку?

Loonheffing українською мовою означає утримання, яке включає податок на заробітну плату та внески до нідерландської соціальної безпеки. Belastingdienst указує, що loonheffing складається з loonbelasting, тобто податку на заробітну плату, та premie volksverzekeringen, тобто внесків на загальні соціальні страхування. Серед них знаходяться, зокрема, внески, пов’язані з AOW, Anw і Wlz. Роботодавець розраховує суму при кожній виплаті, утримує її з заробітної плати й передає до нідерландського податкового управління. Тому у розрахунковому листку – loonstrook – ви можете побачити брутто-суму, окремі утримання та кінцеву чисту суму.

При цьому потрібно відрізняти loonheffing від ширшого поняття loonheffingen. Останнє включає також внески робітничих соціальних страхувань, таких як WW або WIA, та прибутковий внесок у рамках Zorgverzekeringswet. У типовому трудовому договорі більшість витрат на страхування робітників та сприяння роботодавців Zvw фінансує роботодавець як додатковий витрат на роботу – вони не просто знімаються з вашої чистої зарплати. Якщо ви перевіряєте розрахунковий листок перед розрахуванням податку в Нідерландах, дивіться, таким чином, передусім на позицію loonheffing або loonbelasting/premie volksverzekeringen.

Скільки становить loonheffing у Нідерландах у 2026 році?

У 2026 році особи до досягнення пенсійного віку AOW підлягають трьом податковим ставкам у Box 1: 35,75%, 37,56% та 49,50%. Ставка зростає разом з частиною доходу, що потрапляє до наступної прогресивної ставки. Це не працює так, що після перевищення межі весь ваш річний дохід раптово облягає вищою ставкою. Більший відсоток покриває лише частину, що знаходиться вище ліміту даного інтервалу. Офіційні податкові прогресивні ставки в Нідерландах на 2026 рік виглядають таким чином:

Якщо ви, наприклад, заробляєте €42 000 на рік, перші €38 883 потрапляють до першої прогресивної ставки, а лише €3 117 надлишку йдуть до другої. Просте застосування самих ставок дає приблизно €15 071 податку й внесків перед урахуванням пільг. Однак не розглядайте цю цифру як прогноз суми, фактично утримуваної з виплат. На практиці роботодавець користується таблицями loonbelasting й враховує, зокрема, algemene heffingskorting та arbeidskorting, тому реальна loonheffing може бути значно нижчою. На висоту навантаження впливає також вік – після досягнення AOW правила для першої прогресивної ставки змінюються.

Чому loonheffing у розрахунковому листку може бути нижчим, ніж вказує ставка податку?

Сума loonheffing у розрахунковому листку залежить не лише від ставки податку, а й від податкових пільг у Нідерландах, що застосовуються роботодавцем. Важливу роль грає loonheffingskorting, тобто узагальнене визначення пільг, які зменшують поточні утримання. При роботі це може включати передусім algemene heffingskorting та arbeidskorting. У 2026 році максимальна algemene heffingskorting для особи до пенсійного віку становить €3 115, хоча вона починає зменшуватися при більших доходах. Це означає, що особа, на яку застосовується ставка 35,75%, не повертає автоматично 35,75% кожної брутто-виплати.

Особливу увагу звертайте, коли ви працюєте одночасно у кількох роботодавців. Loonheffingskorting повинна застосовуватися, як правило, лише при одному джерелі доходу. Якщо кілька роботодавців застосовують пільгу одночасно, протягом року ви можете отримувати вищу чисту зарплату, але при поданні звіту може виникнути додатковий платіж податку. Belastingdienst у серпні 2026 року знову звернув увагу на цю проблему при оновленні форм для робітників. Якщо ви користуєтеся послугою розрахунку податку з Нідерландів після роботи в кількох місцях, передайте всі jaaropgave – лише зіставлення всього річного доходу дозволяє правильно оцінити розрахування.

Loonheffing у jaaropgave – де його знайти й чому він потрібен?

Loonheffing у jaaropgave показує загальну суму податку й внесків, утримуваних з вашої заробітної плати в даному році. Jaaropgave ви отримуєте від роботодавця після закінчення податкового року, зазвичай у січні або лютому. Документ містить, зокрема, рік розрахування, річну заробітну плату (според грошей) та суму утримуваної loonheffing. Belastingdienst указує, що ця позиція також може описуватися як loonbelasting/volksverzekeringen. На документі ви також побачите інформацію про застосовану arbeidskorting. Якщо у вас було кілька роботодавців, ви можете отримати кілька jaaropgave й кожен з цих документів буде потрібен при розрахуванні всього року.

Не шукайте однієї обов’язкової розташування цієї позиції – зовнішній вигляд jaaropgave залежить від системи кадрів роботодавця. Найчастіше loonheffing знаходиться в річному зведенні значень, поруч з fiscaal loon або loon voor loonheffing. Шукайте назв “loonheffing”, “ingehouden loonheffing” або “loonbelasting/premie volksverzekeringen”. Якщо ви доручаєте розрахунок податку з Нідерландів, цей документ дозволяє встановити як висоту доходу, так і суму податку, вже утримуваного роботодавцем. Не слід плутати її з кожним внеском, видимим на документах про виплату – частину витрат на страхування несе безпосередньо роботодавець.

Чи можна повернути loonheffing при розрахуванні податку з Нідерландів?

Частина утримуваної loonheffing може повернутися до вас, якщо після річного розрахування виявиться, що протягом року роботодавець утримав більше, ніж становить ваш остаточний податок. Loonheffing працює як авансовий платіж. У звіті про податок на доходи фізичних осіб Belastingdienst розраховує зобов’язання на основі цілорічних доходів, відрахувань й доступних пільг, а потім порівнює результат з податком, вже утримуваним з зарплати. Якщо було сплачено занадто, виникає повернення податку з Нідерландів. Якщо занадто мало – може виникнути сума для додаткової оплати.

Однак повернення не завжди дорівнює сумі, записаній при loonheffing на jaaropgave. Приклад: якщо протягом кількох місяців ви працювали інтенсивно, а протягом решти року мали низький або нульовий дохід, щомісячні авансові платежі могли бути відносно високими порівняно з остаточним річним доходом. З іншого боку, при кількох роботодавцях і неодноразово застосованій loonheffingskorting результат може бути зворотним. Тому перед розрахуванням підготуйте всі jaaropgave, інформацію про інші доходи та дані, потрібні для застосування доступних відрахувань. Сама висота loonheffing говорить, скільки було утримано – лише річний звіт показує, скільки податку ви насправді повинні були сплатити.

Найчастіше задавані запитання про loonheffing у Нідерландах