Declarația fiscală pentru Gewerbe este cheia liniștii și a desfășurării fără stres a activității economice în Germania. Depuneți la timp veniturile obținute din activitatea independentă pentru a vă putea dezvolta firma sau presta serviciile în mod liber. Dacă nu depuneți declarația în termen, Finanzamt poate aplica o amendă de până la 25.000 €!
Declarați-vă veniturile cu noi la timp și dormiți liniștit. Vă încurajăm să apelați la serviciile noastre!
📞 +48 786 001 203
Descărcați și completați documentele. Puteți folosi și chestionarul online
Trimiteți-le împreună cu setul complet de acte necesare.
Noi ne ocupăm de formalități, iar dumneavoastră veți avea liniște deplină!
Gewerbe este forma germană de activitate economică, echivalentă cu PFA-ul din Polonia. Poate fi înființată de orice persoană fizică, inclusiv de polonezi care lucrează pe cont propriu în Germania. Gewerbe se înregistrează la biroul local (Gewerbeamt) și presupune obligația de a ține evidența contabilă și de a respecta obligațiile fiscale.
Persoanele care conduc un Gewerbe trebuie să depună declarații fiscale în mod regulat. În funcție de venituri, pot fi impozitate conform regulilor generale sau pot beneficia de deduceri. Activitatea trebuie să achite impozitul pe venit (Einkommensteuer) și impozitul comercial (Gewerbesteuer dacă profitul depășește 24.500 € anual). În cazul TVA (Umsatzsteuer), obligația depinde de cifra de afaceri – peste 22.000 € anual este necesară declararea TVA.
În Germania, antreprenorii care desfășoară o activitate independentă, precum Gewerbe, au obligația de a depune declarația fiscală anuală până la 31 iulie a anului următor anului fiscal în care au desfășurat activitatea. Acesta este un termen esențial, care trebuie respectat pentru a evita eventuale sancțiuni. Dacă antreprenorul utilizează serviciile unui consultant fiscal autorizat (Steuerberater), termenul poate fi prelungit automat, de regulă până la sfârșitul lunii februarie din al doilea an după încheierea anului fiscal. Asta înseamnă că pentru anul 2024 termenul standard este 31 iulie 2025, iar în cazul colaborării cu un consultant fiscal termenul poate fi prelungit până la 28 februarie 2026. Merită însă reținut că uneori autoritățile fiscale germane (Finanzamt) pot solicita depunerea mai devreme, trimițând o notificare oficială.
Chiar dacă într-un anumit an antreprenorul nu a obținut venituri sau a înregistrat pierdere, obligația de depunere a declarației rămâne valabilă. În Germania, autoritățile fiscale cer transparență financiară completă, iar lipsa veniturilor nu scutește de formalități. Întârzierea poate duce la penalități financiare (Verspätungszuschlag), calculate în funcție de durata întârzierii și de valoarea obligației fiscale. În cazuri extreme, Finanzamt poate estima impozitul din oficiu, ceea ce duce adesea la sume mai mari decât obligația reală.
Trebuie reținut că, în cazul Gewerbe, există o sumă neimpozabilă în Germania, care în 2025 este de 12.096 euro.
Persoanele care desfășoară activitate economică în Germania, dar au centrul intereselor vitale în Polonia, pot avea obligația de a declara veniturile și în Polonia. Asta înseamnă depunerea declarației fiscale în statul de rezidență, chiar dacă principala sursă de venit provine din străinătate. Factorul cheie care decide locul impozitării este rezidența fiscală, stabilită în majoritatea cazurilor pe baza domiciliului și a numărului de zile petrecute într-o anumită țară. Dacă antreprenorul stă în Polonia mai mult de 183 de zile pe an sau are aici familie, proprietăți ori alte legături economice importante, poate fi obligat să își deconteze veniturile și la autoritatea fiscală poloneză.
Pentru a evita dubla impozitare, trebuie aplicate prevederile convenției dintre Polonia și Germania privind evitarea dublei impuneri. În prezent se aplică metoda scutirii cu progresie, ceea ce înseamnă că veniturile din Germania nu sunt impozitate din nou în Polonia, dar pot influența nivelul impozitului pentru alte venituri obținute în țară. Persoanele care desfășoară activitate în Germania ar trebui să își amintească și obligația de a informa autoritatea fiscală poloneză despre veniturile din străinătate și despre eventualele plăți anticipate de impozit făcute în Germania. Merită să apelați la un consultant fiscal pentru a deconta corect veniturile și a evita greșeli care pot duce la sancțiuni financiare.
Pentru mai multe informații, vă invităm să citiți articolul nostru: Decontarea Gewerbe în Polonia – cum rezolvați formalitățile atunci când conduceți o firmă în Germania?
Persoanele care desfășoară activitate economică în Germania, dar au rezidență fiscală în Polonia, sunt obligate să declare veniturile din străinătate la autoritatea fiscală poloneză. Asta înseamnă depunerea declarației PIT-36 și a anexei PIT/ZG, care servește la declararea veniturilor obținute în Germania și a impozitului plătit acolo. Această declarație se aplică antreprenorilor ale căror venituri sunt impozitate conform scării progresive.
Declarația PIT-36 pentru un anumit an fiscal trebuie depusă până la 30 aprilie a anului următor – de exemplu, veniturile pentru 2024 trebuie declarate până la 30 aprilie 2025. Declarația poate fi transmisă în mai multe moduri: electronic prin sistemul e-Deklaracje sau Twój e-PIT de pe site-ul Ministerului Finanțelor, personal la administrația fiscală sau prin poștă (contează data ștampilei poștale). Pentru a evita erori și eventuale sancțiuni, merită să apelați la un consultant fiscal care vă va ajuta să completați corect declarația și să aplicați prevederile privind evitarea dublei impuneri.
Pentru a deconta corect veniturile obținute în Germania la autoritatea fiscală din Polonia, este necesar să adunați documente care confirmă veniturile și impozitele plătite. Documentul de bază este situația anuală germană a veniturilor și cheltuielilor, adică Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR), sau raportul financiar complet în cazul contabilității complete. De asemenea, este recomandat să pregătiți Steuerbescheid, adică decizia fiscală germană care confirmă valoarea finală a obligațiilor fiscale în Germania. Dacă antreprenorul a plătit avansuri la impozitul pe venit, vor fi necesare și confirmări ale transferurilor către Finanzamt.
Un alt document important este certificatul care confirmă impozitul plătit în Germania, care poate fi solicitat de autoritatea fiscală poloneză pentru aplicarea corectă a convenției de evitare a dublei impuneri. În plus, dacă antreprenorul a plătit contribuții sociale și de sănătate în Germania (de exemplu AOK, TK sau sistem privat), merită atașate dovezi ale contribuțiilor, deoarece pot influența baza impozabilă. De asemenea, trebuie păstrate toate facturile de venituri și cheltuieli, care pot fi cerute în cazul unui control fiscal.
Persoanele care desfășoară activitate economică în Germania (Gewerbe) au obligația de a depune mai multe declarații fiscale esențiale. Pe lângă declarația anuală de impozit pe venit (Einkommensteuererklärung), dacă antreprenorul este plătitor de TVA, este necesară și depunerea declarației de TVA (Umsatzsteuererklärung). În funcție de nivelul cifrei de afaceri, TVA-ul se poate deconta lunar, trimestrial sau anual. Antreprenorii scutiți de TVA (așa-numiții Kleinunternehmer, a căror cifră de afaceri anuală nu depășește 22.000 euro) nu trebuie să depună declarații de TVA, dar rămân obligați să țină evidența veniturilor.
În plus, antreprenorii cu venituri peste 24.500 euro anual sunt supuși impozitului comercial (Gewerbesteuer), calculat de autoritatea locală (Gewerbesteueramt). Prin urmare, trebuie depusă declarația de impozit comercial (Gewerbesteuererklärung).
La depunerea declarației fiscale în Germania, două documente sunt esențiale: Gewerbe Anmeldung, adică dovada înregistrării activității, și Steuernummer, numărul fiscal individual atribuit de Finanzamt. Gewerbe Anmeldung este confirmarea oficială că activitatea este înregistrată și este necesară în toate formalitățile legate de decontare. Steuernummer este indispensabil pentru depunerea declarațiilor fiscale, inclusiv pentru decontarea veniturilor și eventuale impozite precum TVA (Umsatzsteuer) sau impozitul comercial (Gewerbesteuer). Fără aceste documente, decontarea corectă a Gewerbe nu este posibilă.
La decontarea Gewerbe în Germania, antreprenorii pot deduce multe cheltuieli legate de desfășurarea activității, însă este esențial ca aceste cheltuieli să fie justificate și să aibă o legătură directă cu munca prestată. Natura activității determină ce cheltuieli pot fi deduse – de exemplu, o îngrijitoare nu va putea include achiziția de unelte de construcții, însă un muncitor în construcții le poate include fără probleme. Există însă un grup de cheltuieli care, indiferent de domeniu, pot fi recunoscute drept cheltuieli deductibile: costuri de deplasare la locul de muncă (bilete, bonuri de combustibil), cheltuieli de birou (achiziția unui laptop, imprimantă și consumabile), cheltuieli de telecomunicații (facturi la telefon și internet, precum și achiziția unui telefon), cheltuieli de publicitate și promovare, precum și costuri pentru servicii contabile și consultanță fiscală.
Înainte de a include o cheltuială în declarația fiscală, merită analizat atent dacă deducerea este justificată și dacă poate fi documentată în cazul unui control din partea Finanzamt. Toate cheltuielile trebuie documentate corespunzător – trebuie păstrate facturi, bonuri și contracte care confirmă legătura cu activitatea economică.
Desfășurarea activității Gewerbe în Germania implică multe obligații fiscale și formalități care pot fi complicate, mai ales pentru cei fără experiență în sistemul german. De la înregistrarea activității, la depunerea declarațiilor și până la decontarea corectă a cheltuielilor – fiecare etapă necesită precizie și cunoașterea regulilor. Nu trebuie să vă ocupați singur. Borsuk Podatki este specializat în decontări fiscale pentru polonezi care desfășoară activitate în Germania. Cu noi aveți siguranța că toate documentele vor fi pregătite corect, iar decontarea va fi conformă cu legislația, ceea ce ajută la evitarea greșelilor și a eventualelor sancțiuni din partea Finanzamt.
Indiferent dacă desfășurați Gewerbe de ani de zile sau abia începeți, vă puteți baza pe sprijinul nostru. Vă ajutăm la pregătirea declarației, la utilizarea deducerilor și la optimizarea costurilor. Contactați-ne, iar noi ne ocupăm de toate formalitățile, economisindu-vă timp și stres. Nu riscați erori în decontare – apelați la Borsuk Podatki și aveți certitudinea că finanțele dumneavoastră sunt pe mâini bune.
