Freistellungsbescheinigung – czym jest zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech?
Czy zastanawiałeś się kiedyś, co to jest Freistellungsbescheinigung, czyli zwolnienie z podatku budowlanego? Czy warto złożyć wniosek o takie zwolnienie i jakie należy spełnić wymagania, aby je uzyskać? W tym artykule odpowiemy na te pytania, a także pokażemy, jakie kroki należy podjąć, aby uzyskać Freistellungsbescheinigung – zapraszamy!
Freistellungsbescheinigung – co to jest?
W Niemczech obowiązuje podatek wynoszący 15%, który naliczany jest od wartości wykonywanej usługi budowlanej – musi go zapłacić zleceniobiorca, co oznacza jednak, że wykonawca usługi otrzymuje jedynie 85% kwoty podanej na fakturze. Pozostałe 15% jest przekazywane do urzędu skarbowego.
Jest to więc rodzaj zaliczki na podatek dochodowy w Niemczech. Potrącenie 15% następuje od kwoty brutto, nawet jak na fakturze nie ma podatku VAT. Zatem de facto potrącenie wynosi 17,85%
Bauabzugsteuer to podatek, który ma zastosowanie wyłącznie na terenie Niemiec – w przypadku, gdy niemiecka firma świadczy usługi budowlane za granicą, nie jest zobowiązana do jego zapłaty. Dodatkowo jeżeli w roku podatkowym wartość usługi budowlanej nie przekracza 5 000 euro, podatek ten również nie jest naliczany.
Często wiąże się on jednak z dużym obciążeniem finansowym dla polskich przedsiębiorców – całość zapłaty za usługę możemy uzyskać, jeśli będziemy posiadać zwolnienie z podatku budowlanego Freistellungsbescheinigung.
Kto płaci podatek budowlany w Niemczech?
Do opłacania podatku budowlanego w Niemczech (Bauabzugsteuer) zobowiązane są wszystkie firmy budowlane wykonujące roboty budowlane związane ze wznoszeniem, konserwacją, przebudową utrzymaniem lub likwidacją różnego rodzaju obiektów. Dotyczy on zarówno firm zarejestrowanych w Niemczech, jak i wyłącznie działających na terenie tego kraju. Tak więc świadcząc usługi dla niemieckich zleceniobiorców, polskie firmy są zmuszone potrącać 15% z kwoty wystawionej ina fakturze i wpłacać odpowiednią sumę do Urzędu Skarbowego – chyba że uzyskamy Freistellungsbescheinigung, czyli dokument potwierdzający zwolnienie z podatku budowlanego.
Przygotowaliśmy dla Ciebie krótką listę kontrolną, która pomoże Ci zdecydować, czy warto złożyć wniosek o Freistellungsbescheinigung. Zastanów się, czy Twoja firma regularnie realizuje projekty budowlane w Niemczech. Jeśli tak, to prawdopodobnie warto złożyć wniosek. Sprawdź również, czy jesteś w stanie spełnić wszystkie wymagania związane z uzyskaniem tego certyfikatu. Jeśli spełniasz te kryteria, to złożenie wniosku o Freistellungsbescheinigung może być dla Ciebie korzystne.
Zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech – jakie należy spełnić wymagania?
Zwolnienie z podatku budowlanego jest możliwe do uzyskania pod pewnymi warunkami. Podstawowym wymogiem jest posiadanie ważnej Freistellungsbescheinigung, czyli certyfikatu zwolnienia od podatku budowlanego, wydanego przez niemieckie urzędy skarbowe.
Ważne jest, aby podmiot gospodarczy prowadził działalność budowlaną na terytorium Niemiec. Dodatkowo musi on wykazać się brakiem zaległości podatkowych oraz spełniać wymogi dotyczące prowadzenia księgowości. Ważnym elementem jest również regularne składanie deklaracji podatkowych.
Zwolnienie z podatku budowlanego ma swoje plusy i minusy. Zaletą jest oczywiście oszczędność finansowa, zwłaszcza dla firm realizujących duże projekty budowlane. Niemniej jednak procedura uzyskania certyfikatu może być skomplikowana i czasochłonna. Ponadto konieczność spełnienia wszystkich wymogów i utrzymanie ważności certyfikatu wymaga stałej kontroli i może generować dodatkowe koszty.
Po złożeniu wniosku urząd skarbowy przeprowadzi szczegółową analizę Twojego przypadku. Będzie to obejmowało ocenę Twojej sytuacji finansowej, a także ocenę planowanych prac budowlanych. Jeśli urząd skarbowy uzna, że spełniasz wszystkie wymagania, otrzymasz Freistellungsbescheinigung. W przeciwnym razie będziesz musiał zapłacić podatek budowlany.
Freistellungsbescheinigung dla polskiej firmy – jak złożyć wniosek?
Jeśli chcemy uzyskać zwolnienie z obowiązku płacenia podatku budowlanego w Niemczech, musimy złożyć stosowny wniosek w urzędzie podatkowym tego kraju. Ważnym elementem jest posiadanie niemieckiego numeru podatkowego, znanego jako Steuernummer. Aby go zdobyć, trzeba zarejestrować wcześniej swoją działalność w Niemczech pod kątem podatku VAT.
Warto wiedzieć, że możemy jednocześnie ubiegać się o numer Steuernummer oraz o zwolnienie z podatku, znanego jako Freistellung. Wystarczy przygotować odpowiedni zestaw dokumentów i złożyć oba wnioski równocześnie, co przyspieszy cały proces.
Jeśli nasza firma jest zarejestrowana w Polsce, to dodatkowo do wniosku musimy dołączyć informacje z polskiej centralnej ewidencji oraz certyfikat potwierdzający, że jesteśmy rezydentami podatkowymi w Polsce. Wszystkie te dokumenty i formularze wysyłamy do odpowiedniego niemieckiego urzędu skarbowego.
Freistellungsbescheinigung na polskiej działalności – gdzie złożyć wniosek?
Wnioski o zwolnienie podatkowe (Freistellung) dla przedsiębiorców z Polski należy składać w odpowiednich urzędach skarbowych, zgodnie z wyznaczonymi zasadami. W zależności od pierwszej litery nazwy firmy wybieramy odpowiedni urząd:
- firmy zaczynające się na litery od A do G składają wniosek do Urzędu Skarbowego w Hameln,
- firmy zaczynające się na litery od H do L składają wniosek do Urzędu Skarbowego w Oranienburg,
- firmy zaczynające się na litery od M do R składają wniosek do Urzędu Skarbowego w Cottbus,
- firmy zaczynające się na litery od S do Ź składają wniosek do Urzędu Skarbowego w Nördlingen, z placówką w Donauwörth.
Decyzja o złożeniu wniosku o Freistellungsbescheinigung powinna być dobrze przemyślana. Jest to dokument, który zwalnia podmiot od obowiązku płacenia podatku budowlanego w Niemczech. Złożenie wniosku o ten certyfikat jest szczególnie korzystne dla firm budowlanych, które regularnie realizują projekty na terenie Niemiec. Dzięki temu mogą one uniknąć konieczności płacenia podatku budowlanego za każdy pojedynczy projekt.
Posiadanie Freistellungsbescheinigung to nie tylko korzyści finansowe. To również znaczne ułatwienie w prowadzeniu działalności, zwłaszcza dla firm, które regularnie realizują projekty budowlane na terenie Niemiec. Dzięki temu certyfikatowi przedsiębiorca nie musi martwić się o dodatkowe formalności za granicą i może liczyć na wyższy zwrot podatku z Niemiec. Warto jednak pamiętać, że Freistellungsbescheinigung nie zwalnia z obowiązku rozliczania się z podatków w kraju siedziby firmy.
Pracowałeś za granicą i szukasz pomocy w rozliczeniu podatku?
Skontaktuj się z nami – nowoczesnym biurem rachunkowym. Działamy na rynku od 2002 roku i przez ten czas zdobyliśmy niezbędne doświadczenie pozwalające nam maksymalnie skrócić czas oczekiwania i uzyskać najkorzystniejszy finansowo zwrot podatku z zagranicy. Zatrudniamy ekspertów posiadających ogromną wiedzę z dziedziny prawa podatkowego takich krajów jak Holandia, Niemcy, Czechy, Austria, Szwecja czy Belgia. Do każdego klienta podchodzimy indywidualnie, co pozwala osiągać nam doskonałe rezultaty i oferować najwyższą jakość usług. Jesteśmy do Twojej dyspozycji i chętnie odpowiemy na Twoje pytania – dołącz do grona naszych zadowolonych klientów. Zapraszamy – „Biuro Borsuk”.
