Працюєш опікуном літніх людей у Німеччині й замислюєшся, як задекларувати іноземні доходи в польській декларації PIT? Незалежно від того, чи тебе працевлаштовує німецький роботодавець, чи ти ведеш власну діяльність (так звану Gewerbe), як податковий резидент Польщі ти зобов’язаний задекларувати закордонні прибутки у річній податковій декларації. Дізнайся, коли, на яких умовах і які формуляри потрібно заповнити.
Коли потрібно задекларувати німецький дохід у Польщі як опікуну літньої людини?
Якщо ти є податковим резидентом Польщі, ти зобов’язаний задекларувати в Польщі також ті доходи, які отримав за кордоном – у цьому випадку в Німеччині. Згідно з польським законодавством, резидентом є особа, яка має в Польщі центр життєвих інтересів (наприклад, родину, роботу, майно) або перебуває на території Польщі не менше 183 днів на рік. У такій ситуації особа підлягає необмеженому податковому обов’язку, тобто мусить подати декларацію на всі доходи – як польські, так і закордонні.
На практиці доходи з Німеччини потрібно задекларувати в польській річній декларації – найчастіше у формулярі PIT-36 з додатком PIT/ZG. Завдяки чинній угоді про уникнення подвійного оподаткування, доходи, отримані за кордоном, звільняються від податку в Польщі за методом так званого звільнення з прогресією. Це означає, що такі доходи не оподатковуються вдруге, але впливають на ставку податку, яку застосовують до доходів, отриманих у Польщі.
Загалом, якщо отримуєш дохід лише в Німеччині, немає обов’язку подавати його до польської податкової. Однак якщо ти маєш також доходи в Польщі (незалежно від їхнього джерела), декларація є обов’язковою. Крім того, без зазначення німецьких доходів у польській декларації податкове управління може відмовити у підтвердженні формуляра EU-EWR, який необхідний для повернення податку в Німеччині.
Розрахунок PIT опікуна літньої людини за трудовим договором
Німецький трудовий договір для опікунів літніх людей — це найпоширеніша й найпростіша форма працевлаштування. Такий договір гарантує, що всі необхідні внески сплачуються роботодавцем. У цьому випадку роботодавець зобов’язаний видати Lohnsteuerbescheinigung, тобто німецький еквівалент польського PIT-11. Договір гарантує також, що зарплата відповідає чинним нормам, наприклад, щодо мінімальної оплати праці.
У 2025 році мінімальна заробітна плата в Німеччині становить €12,82 брутто/годину.
Розрахунок PIT опікуна літньої людини на Gewerbe
Gewerbe або Kleingewerbe — це ще один спосіб легально надавати послуги з догляду за літніми людьми. Gewerbe є німецьким еквівалентом польської індивідуальної підприємницької діяльності. У цьому випадку саме ти відповідаєш за виставлення рахунків, сплату авансів податку на прибуток та внесків на соціальне й медичне страхування в Німеччині.
Працюючи на Gewerbe, ти не захищений німецьким трудовим кодексом і не отримуєш Lohnsteuerbescheinigung, який потрібен для повернення податку з Німеччини.
Чи потрібно платити податок у Польщі з доходів, отриманих у Німеччині?
Польща та Федеративна Республіка Німеччина підписали угоду про уникнення подвійного оподаткування, тож від зароблених у Німеччині коштів не сплачується податок у Польщі. Проте ці доходи можуть вплинути на податкову ставку, що застосовується до польських доходів. Це означає, що можеш потрапити у вищу податкову групу, навіть якщо податок у Німеччині вже сплачено.
Щоб правильно виконати розрахунок, варто звернутися до бухгалтерського бюро.
Приклад: Польська пенсіонерка, колишня медсестра, працює опікункою в Німеччині. У Польщі вона отримує річну пенсію 30 000 PLN брутто, а в Німеччині — дохід у розмірі €10 000 (5 місяців роботи). Оскільки пенсія в Польщі не перевищує неоподатковуваний мінімум, ZUS не утримує податку. Під час річного розрахунку дохід із Німеччини додається до польської пенсії, і внаслідок цього перевищується межа неоподатковуваного мінімуму.
Сума до сплати з пенсії в Польщі становитиме 1911 złotych*.
*Сума орієнтовна — залежить від актуальних ставок та курсу євро.
Найпоширеніші запитання щодо розрахунку PIT опікуна літньої людини в Німеччині
Хто сплачує податок із сезонної роботи в Німеччині?
Податок із сезонної роботи в Німеччині зазвичай сплачує німецький роботодавець, який видає працівникові документ Lohnsteuerbescheinigung. У деяких випадках можна повернути переплачений податок після завершення податкового року.
Як розрахувати Gewerbe у Польщі?
Якщо ти ведеш Gewerbe і є податковим резидентом Польщі, потрібно задекларувати дохід у формулярі PIT-36 з додатком PIT/ZG. Цей дохід не оподатковується в Польщі, але впливає на обчислення ставки податку методом звільнення з прогресією.
Як обчислити дохід із Німеччини?
Дохід із Німеччини обчислюється як різниця між прибутком і витратами, необхідними для його отримання, а також сплаченими внесками на страхування. Для Gewerbe чистий дохід визначається на підставі рахунків, витрат і бухгалтерського обліку (наприклад, EÜR).
Як розрахувати PIT-36 із доходами з Німеччини?
Щоб розрахувати PIT-36 із доходами з Німеччини, потрібно заповнити формуляр PIT-36 та додаток PIT/ZG, вказавши відповідні суми у відповідних полях. Хоча ці доходи звільнені від податку в Польщі, вони впливають на ставку оподаткування польських доходів.
Як самостійно подати податок із Німеччини?
Щоб самостійно подати податок із Німеччини, необхідно мати документ Lohnsteuerbescheinigung або повний пакет документів із Gewerbe та заповнити відповідні німецькі формуляри (наприклад, через систему ELSTER). Важливо добре знати податкові правила, аби уникнути помилок і непорозумінь із Finanzamt.
PIT опікуна літньої людини в Німеччині — найважливіша інформація
- Податковий резидент Польщі (особа з центром життєвих інтересів у Польщі або така, що перебуває в країні понад 183 дні на рік) повинен задекларувати доходи з Німеччини в польській декларації PIT.
- Розрахунок здійснюється на формулярі PIT-36 із додатком PIT/ZG, навіть якщо податок уже сплачено в Німеччині.
- Діє метод звільнення з прогресією — дохід із Німеччини впливає на ставку податку від польських доходів, але не оподатковується в Польщі.
- Відсутність розрахунку в Польщі може унеможливити отримання повернення податку з Німеччини — податковий орган може відмовити у підтвердженні формуляра EU/EWR.
- Трудовий договір у Німеччині означає, що податки та внески сплачує роботодавець, який видає документ Lohnsteuerbescheinigung.
- Підприємницька діяльність (Gewerbe) означає самостійне сплачування податків і внесків — у цьому випадку не видається Lohnsteuerbescheinigung.
- Угода про уникнення подвійного оподаткування захищає від подвійного податку, але доходи з-за кордону можуть призвести до переходу у вищу податкову групу в Польщі.
Робота опікуном літніх людей у Німеччині — це приваблива можливість для тих, хто хоче заробити більше, ніж у Польщі. Водночас важливо пам’ятати про податкові обов’язки в обох країнах.
Підготовка декларації може здаватися складною, тому найкраще звернутися до професіоналів. У Borsuk Podatki ми допоможемо з повним розрахунком податку з Німеччини — від аналізу документів до подання декларації у відповідні податкові установи.
Так ти отримаєш впевненість, що все виконано згідно з чинними нормами, і зможеш спати спокійно.
