Pracujesz jako opiekun osoby starszej w Niemczech i zastanawiasz się, jak rozliczyć dochody z zagranicy w polskim PIT? Niezależnie od tego, czy zatrudnia Cię niemiecki pracodawca, czy prowadzisz własną działalność (tzw. Gewerbe), jako polski rezydent podatkowy masz obowiązek wykazania przychodów zagranicznych w zeznaniu rocznym. Dowiedz się, kiedy i na jakich zasadach należy to zrobić oraz jakie formularze wypełnić.
Kiedy musisz rozliczyć swój niemiecki przychód w Polsce jako opiekun osoby starszej?
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, masz obowiązek rozliczenia w Polsce również tych dochodów, które uzyskałeś za granicą – w tym przypadku w Niemczech. Zgodnie z przepisami, rezydentem podatkowym w Polsce jest osoba, która posiada tutaj centrum interesów życiowych (np. rodzina, praca, majątek) lub przebywa na terytorium Polski przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym. W takiej sytuacji podlega się tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza konieczność rozliczenia wszystkich dochodów – zarówno krajowych, jak i zagranicznych.
W praktyce dochody z Niemiec wykazuje się w polskim zeznaniu rocznym – najczęściej na formularzu PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG. Dzięki obowiązującej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody uzyskane za granicą są w Polsce zwolnione z podatku w ramach tzw. metody zwolnienia z progresją. Oznacza to, że choć nie są one opodatkowane ponownie w Polsce, wpływają na ustalenie stawki podatku, która zostanie zastosowana do dochodów osiągniętych na terytorium Polski.
Co do zasady nie ma obowiązku rozliczania przychodów osiągniętych w Niemczech w polskim urzędzie skarbowym. Jeżeli jednak osiągamy również przychody w Polsce (bez względu na ich źródło), to takie obowiązek już występuje. Dodatkowo bez rozliczenia przychodów niemieckich w Polsce, polski urząd skarbowy może odmówić ostemplowania druku EU-EWR niezbędnego do rozliczenia podatku w Niemczech i uzyskania zwrotu podatku z Niemiec.
Rozliczenie PIT opiekuna osoby starszej na umowie o pracę
Niemiecka umowa o pracę dla opiekunki osób starszych to najczęściej stosowane i zarazem najprostsza forma zatrudnienia. Taka umowa o pracę gwarantuje, że wszystkie należne daniny zostaną zapłacone przez pracodawcę. W przypadku umowy o pracę pracodawca jest zobowiązany wydać Lohnsteuerbescheinigung czyli niemiecki odpowiednik PIT-11. Umowa o pracę gwarantuje, że wynagrodzenie opiekunki będzie zgodne z obwiązującymi przepisami np. o płacy minimalnej. Aktualna wysokość płacy minimalnej w 2025 roku to €12,82 brutto / godzinę.
Warto wiedzieć: Kiedy przychodzi rozliczenie PIT z zagranicy?
Rozliczenie PIT opiekuna osoby starszej na Gewerbe
Gewerbe lub Kleingewerbe to kolejna forma umożliwiająca wykonywanie legalnej opieki nad osobami starszymi. Gewerbe (Kleingewerbe) jest niemieckim odpowiednikiem polskiej działalności jednoosobowej. W przypadku pracy na przysłowiowej „gewerbie” Ty jesteś odpowiedzialny za wystawianie faktur, zaliczki na podatek dochodowy oraz składki na niemieckie ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. W przypadku Gewerbe nie jesteś chroniony przez niemiecki kodeks pracy i nie otrzymasz Lohnsteuerbescheinigung umożliwiającej rozliczenie z podatku wraz z ewentualnym zwrotem podatku z Niemiec.
Zobacz: Jak założyć Gewerbe? Pomoc w otwarciu firmy w Niemczech
Czy od zarobionych w Niemczech pieniędzy zapłacę podatek w Polsce?
Polska oraz Republika Federalna Niemiec zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, oznacza to, że od zarobionych np. w Niemcze pieniędzy nie zapłacisz podatku w Polsce. Jednak przychód osiągnięty na terenie Niemiec może wpłynąć na realną wysokość zapłaconego podatku w Polsce. Przychód z Niemiec może spowodować, że „wpadniesz” w wyższy próg podatkowy. Aby wykonać prawidłowo rozliczenie warto skonsultować się z biurem rachunkowym.
Przykład: Polska emerytowana pielęgniarka „wyjeżdża na opiekę do Niemiec”, w Polsce pobiera roczną emeryturę w wysokości 30000 brutto, w Niemczech uzyskuje przychód na poziomie €10000 (5 miesięcy pracy w Niemczech). Z uwagi na kwotę wolną w Polsce ZUS nie pobiera zaliczki na podatek dochodowy. Podczas rozliczenia podatkowego polska emerytura i przychód z Niemiec sumują się i dochodzi do przekroczenia kwoty wolnej od podatku. Kwota do zapłaty od emerytury w Polsce wyniesie 1911 złotych*.
Najczęściej zadawane pytania dotyczące rozliczenia PIT opiekuna osoby starszej w Niemczech
Kto zapłaci podatek od pracy sezonowej w Niemczech?
Podatek od pracy sezonowej w Niemczech zazwyczaj odprowadzany jest przez niemieckiego pracodawcę, który wystawia pracownikowi dokument Lohnsteuerbescheinigung. W niektórych przypadkach można ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku po zakończeniu roku podatkowego.
Jak rozliczyć Gewerbe w Polsce?
Jeśli prowadzisz Gewerbe i jesteś polskim rezydentem podatkowym, musisz wykazać uzyskany dochód w Polsce na formularzu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Dochód ten nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ale wpływa na wyliczenie stawki podatkowej metodą zwolnienia z progresją.
Jak wyliczyć dochód z Niemiec?
Dochód z Niemiec oblicza się, odejmując od przychodu koszty uzyskania przychodu i ewentualne składki ubezpieczeniowe. W przypadku Gewerbe dochód netto ustala się na podstawie faktur, kosztów i prowadzonej księgowości (np. EÜR).
Jak rozliczyć PIT-36 z Niemiec?
Aby rozliczyć PIT-36 z dochodami z Niemiec, należy wypełnić formularz PIT-36 oraz załącznik PIT/ZG, wykazując dochód w odpowiednich polach. Choć dochód ten jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, wpływa na stawkę podatku od dochodów krajowych.
Jak samemu rozliczyć podatek z Niemiec?
Aby samodzielnie rozliczyć podatek z Niemiec, należy posiadać Lohnsteuerbescheinigung lub komplet dokumentów z Gewerbe i wypełnić odpowiednie niemieckie formularze (np. za pomocą ELSTER). Warto jednak znać przepisy podatkowe, by uniknąć błędów i nie narażać się na problemy z Finanzamt.
Najważniejsze informacje dotyczące rozliczenia PIT opiekuna osoby starszej w Niemczech! To warto wiedzieć!
- Polski rezydent podatkowy (osoba z ośrodkiem interesów życiowych w Polsce lub przebywająca w kraju ponad 183 dni w roku) musi wykazać dochody z Niemiec w polskim PIT.
- Rozliczenia dokonuje się na formularzu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG – nawet jeśli podatek został już zapłacony w Niemczech.
- Obowiązuje metoda zwolnienia z progresją – dochód z Niemiec wpływa na wyliczenie stawki podatku od dochodów krajowych, ale nie podlega opodatkowaniu w Polsce.
- Brak rozliczenia w Polsce może uniemożliwić uzyskanie zwrotu podatku z Niemiec – urząd skarbowy może odmówić potwierdzenia formularza EU/EWR.
- Umowa o pracę w Niemczech oznacza, że to pracodawca odprowadza składki i wydaje dokument Lohnsteuerbescheinigung.
- Działalność gospodarcza (Gewerbe) wiąże się z samodzielnym opłacaniem podatków i składek – nie otrzymuje się Lohnsteuerbescheinigung.
- Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania chroni przed podwójnym podatkiem, ale dochody zagraniczne mogą wpłynąć na wejście w wyższy próg podatkowy w Polsce.
Koniecznie sprawdź: Co grozi za nierozliczenie się z zagranicy? Poznaj obowiązujące przepisy
Praca jako opiekun osób starszych w Niemczech to ciekawa opcja dla osób, które chcą zarobić więcej niż w Polsce. Jednak, decydując się na pracę za granicą, musimy pamiętać o obowiązku rozliczenia podatkowego w Polsce oraz w Niemczech. Przygotowanie zeznania podatkowego może wydawać się skomplikowane, dlatego warto skorzystać z pomocy profesjonalisty. W Borsuk Podatki zajmiemy się Twoim rozliczeniem podatku z Niemiec kompleksowo – od analizy dokumentów po przygotowanie i wysłanie deklaracji do właściwych urzędów. Dzięki temu zyskujesz pewność, że wszystko zostało wykonane zgodnie z przepisami, a Ty możesz spać spokojnie.
