Freistellungsbescheinigung – що таке звільнення від податку на будівництво в Німеччині?
Ви коли-небудь замислювалися над тим, що таке Freistellungsbescheinigung, або звільнення від податку на будівництво? Чи варто подавати заявку на таке звільнення і які вимоги необхідно виконати, щоб його отримати? У цій статті ми відповімо на ці питання, а також покажемо, які кроки потрібно зробити, щоб отримати Freistellungsbescheinigung – ласкаво просимо!
Freistellungsbescheinigung – жарт чи ні?
У Німеччині існує податок у розмірі 15%, який нараховується на вартість наданої будівельної послуги – його має сплатити підрядник, що, однак, означає, що підрядник отримує лише 85% від суми, виставленої в інвойсі. Решта 15% перераховується до податкової інспекції.
Таким чином, це свого роду авансовий платіж з податку на прибуток у Німеччині. Відрахування у розмірі 15% здійснюється від валової суми, навіть якщо в інвойсі немає ПДВ. Таким чином, де-факто відрахування становить 17,85%.
Bauabzugsteuer – це податок, який застосовується лише в межах Німеччини – якщо німецька компанія надає будівельні послуги за кордоном, вона не зобов’язана його сплачувати. Крім того, якщо вартість будівельних послуг не перевищує 5 000 євро в податковому році, цей податок також не стягується.
Однак це часто пов’язано з великим фінансовим тягарем для польських підприємців – повну оплату за послугу можна отримати, якщо у нас є звільнення від сплати податку на будівництво Freistellungsbescheinigung.
Хто сплачує податок на будівництво в Німеччині?
Усі будівельні компанії, які виконують будівельні роботи, пов’язані зі зведенням, обслуговуванням, зміною, утриманням або виведенням з експлуатації різних типів будівель, зобов’язані сплачувати податок на будівництво в Німеччині (Bauabzugsteuer). Це стосується як компаній, зареєстрованих у Німеччині, так і тих, що здійснюють свою діяльність виключно в Німеччині. Таким чином, надаючи послуги німецьким підрядникам, польські компанії змушені відраховувати 15% від суми виставленого рахунку та сплачувати відповідну суму до податкової інспекції – якщо не буде отримано Freistellungsbescheinigung, тобто документ, що підтверджує звільнення від сплати податку на будівництво.
Ми підготували для вас короткий чек-лист, який допоможе вам вирішити, чи варто подавати заяву на отримання дозволу на виконання будівельних робіт. Подумайте, чи регулярно ваша компанія реалізує будівельні проекти в Німеччині. Якщо так, то, ймовірно, варто подавати заявку. Також перевірте, чи можете ви виконати всі вимоги для отримання цього сертифікату. Якщо ви відповідаєте цим критеріям, можливо, вам буде вигідно подати заявку на отримання Freistellungsbescheinigung.
Звільнення від податку на будівництво в Німеччині – які вимоги необхідно виконати?
Звільнення від сплати податку на будівництво можливе за певних умов. Основною вимогою є наявність дійсного Freistellungsbescheinigung, тобто свідоцтва про звільнення від сплати податку на будівництво, виданого німецькими податковими органами.
Важливо, щоб оператор здійснював будівельну діяльність у Німеччині. Крім того, він повинен продемонструвати відсутність податкової заборгованості та дотримання вимог щодо ведення бухгалтерського обліку. Регулярне подання податкових декларацій також є важливим елементом.
Звільнення від сплати податку на будівництво має свої плюси та мінуси. Перевагою є, звичайно, економія коштів, особливо для компаній з великими будівельними проектами. Однак процедура отримання сертифікату може бути складною і тривалою. Крім того, дотримання всіх вимог і підтримання чинності сертифіката вимагає постійного моніторингу і може спричинити додаткові витрати.
Після того, як ви подасте заяву, податкова служба проведе детальний аналіз вашої справи. Сюди входить оцінка вашого фінансового стану, а також оцінка запланованих будівельних робіт. Якщо податкова буде задоволена тим, що ви відповідаєте всім вимогам, ви отримаєте дозвіл на будівництво (Freistellungsbescheinigung). В іншому випадку вам доведеться сплатити податок на будівництво.
Freistellungsbescheinigung для компанії з іншої країни ЄС – як подати заявку?
Якщо ви бажаєте отримати звільнення від сплати податку на будівництво в Німеччині, вам необхідно звернутися до податкових органів країни. Важливо мати німецький податковий номер, відомий як Steuernummer. Для того, щоб його отримати, ви повинні спочатку зареєструвати свій бізнес у Німеччині для сплати ПДВ.
Варто знати, що ми можемо одночасно подати заяву на отримання номера Steuernummer і на звільнення від сплати податків, відоме як Freistellung. Все, що вам потрібно зробити, це підготувати відповідний пакет документів і подати обидві заяви одночасно, що прискорить весь процес.
Якщо компанія зареєстрована в іншій країні ЄС, до заяви також необхідно додати інформацію з відповідного місцевого реєстру та довідку, яка підтверджує, що компанія є податковим резидентом іншої країни ЄС. Всі ці документи та форми ми надсилаємо до відповідної німецької податкової інспекції.
Перевірка зовнішньоекономічної діяльності – куди звертатися?
Заяви про звільнення від сплати податків (Freistellung) для підприємців з інших країн ЄС необхідно подавати до відповідних податкових служб за встановленими правилами. Залежно від першої літери назви компанії обирається відповідний офіс:
- Компанії, що починаються на літери від A до G, подають документи до податкової інспекції в Гамельні,
- Компанії, що починаються на літери від H до L, подають документи до податкової інспекції в Оранієнбурзі,
- Компанії, що починаються на літери від M до R, подають документи до податкової інспекції в Котбусі,
- компанії, назва яких починається на літери від S до Ź, звертаються до податкової інспекції в Ньордлінгені з філією в Донауверті.
Рішення подати заяву на отримання Freistellungsbescheinigung має бути добре продуманим. Це документ, який звільняє суб’єкта господарювання від сплати податку на будівництво в Німеччині. Отримання цієї довідки є особливо вигідним для будівельних компаній, які регулярно реалізують проекти в Німеччині. Це дозволяє їм уникнути необхідності сплачувати будівельний податок за кожен окремий проект.
Наявність Freistellungsbescheinigung – це не лише фінансова вигода. Це також значне полегшення ведення бізнесу, особливо для компаній, які регулярно здійснюють будівельні проекти в Німеччині. З цією довідкою підприємець може не турбуватися про додаткові формальності, пов’язані зі сплатою податків за кордоном. Однак варто пам’ятати, що Freistellungsbescheinigung не звільняє від обов’язку сплачувати податки в країні доміцилію компанії.
Ви працювали за кордоном і шукаєте допомогу з податковою декларацією?
Contact us – сучасний бухгалтерський офіс. Ми працюємо на ринку з 2002 року і за цей час набули необхідного досвіду, щоб максимально скоротити час очікування і отримати найбільш фінансово вигідне повернення податків з-за кордону. У нас працюють фахівці з глибокими знаннями податкового законодавства таких країн, як Нідерланди, Німеччина, Чехія, Данія, Швеція, Австрія, Норвегія та Бельгія. Ми застосовуємо індивідуальний підхід до кожного клієнта, що дозволяє нам досягати відмінних результатів і пропонувати найвищу якість послуг. Ми у Вашому розпорядженні і будемо раді відповісти на Ваші запитання – приєднуйтесь до лав наших задоволених клієнтів. З повагою – “Biuro Borsuk”.
