Польські податкові резиденти, які отримують доходи в Данії, мусять задекларувати їх також у польській податковій – завдяки аболіційній пільзі ми не заплатимо податку, розрахованого методом пропорційного вирахування.
Декларування доходів з Данії в Польщі
Кожна особа, яка працює в Данії й одночасно залишається польським податковим резидентом, повинна подати звіт про закордонні доходи до польської податкової. Оскільку угода про уникнення подвійного оподаткування з цією країною вказує на менш вигідний метод пропорційного вирахування податку – ми маємо можливість скористатися аболіційною пільгою.
Застосовуючи цей метод вирахування, закордонні доходи потрібно оподаткувати в Польщі – розрахувати належний з них податок згідно з польською податковою шкалою і зменшити його на той, який раніше було сплачено за кордоном. Щоб згладити різницю порівняно зі значно вигіднішим методом виключення з прогресією (закордонні доходи не оподатковуються в Польщі) було введено аболіційну пільгу. Ще донедавна вона діяла на дуже вигідних умовах, однак у 2021 році її було суттєво обмежено.
Обмеження аболіційної пільги в Польщі
Обмеження аболіційної пільги від 1 січня 2021 року спричинило те, що більшість осіб, які працюють у Данії, будуть змушені заплатити в Польщі різницю між податком на доходи, який вони заплатили б у Польщі із закордонних заробітків, і тим, що сплачений у Данії. Відповідно до змін, зараз вона лімітована, а сума вирахування не зможе перевищити 316 EUR.
У декларуванні доходів з Данії та інших закордонних країн, доходи з яких обліковуються методом пропорційного вирахування, за 2024 рік аболіційна пільга належить:
- до суми 316 EUR,
- вона не обмежена сумою лише у випадку доходів, отриманих за роботу або послуги, які виконуються за межами суходільної території держав.
Правила декларування доходів з Данії в Польщі
| Категорія | Деталі звітування (Данія) |
|---|---|
| Метод уникнення подвійного оподаткування | Пропорційне вирахування |
| Чи належить аболіційна пільга? | Так, але вона обмежена |
| Ліміт аболіційної пільги (з 2021 р.) | 316 EUR |
| Для кого пільга не обмежена? | Робота, що виконується за межами суходолу (напр., у морі) |
| Обов’язок подання PIT у Польщі | Так (для польських податкових резидентів) |
| Формуляр PIT | PIT-36 + додаток ZG |
Зв’яжіться з нами – сучасним бухгалтерським бюро. Ми діємо на ринку з 2002 року і за цей час здобули необхідний досвід, який дає нам змогу максимально скоротити час очікування та отримати найвигідніше фінансово повернення податку з Данії.
