Німецька податкова система є однією з найскладніших у Європі, але водночас цілком зрозумілою, якщо засвоїти її основні принципи. Одним із ключових елементів є податкові класи, які суттєво впливають на розмір авансових відрахувань з прибуткового податку та на можливість отримання повернення. Нижче пояснюємо, що це таке, як вони присвоюються та в яких ситуаціях можлива зміна податкової класи.
Як влаштована податкова система Німеччини?
Податкова система Німеччини базується на прогресивному оподаткуванні, тобто чим вищий дохід, тим вища податкова ставка. Одним із ключових елементів, що впливають на розмір податкових відрахувань та можливість користування пільгами й поверненнями, є податкова класа, яка присвоюється автоматично залежно від життєвої та професійної ситуації.
Кожна з шести податкових класів Німеччини (Lohnsteuerklassen) розроблена так, щоб враховувати різноманітні життєві обставини – від одиноких осіб, через батьків-одинаків, до подружніх пар і осіб, що працюють на кількох роботах.
Значення податкової класи виходить за межі розміру авансових відрахувань – вона також впливає на можливість скористатися різними пільгами, такими як неоподатковуваний мінімум у Німеччині чи батьківська пільга. Вибір податкової класи може також суттєво вплинути на кінцевий розрахунок із податковим органом (Finanzamt) – тому знання своєї класи та її відповідність актуальній життєвій ситуації є ключовим елементом управління фінансами, що може значно вплинути на повернення податку з Німеччини.
Як присвоюються податкові класи в Німеччині?
Податкові класи в Німеччині покликані враховувати такі аспекти, як сімейний стан, кількість дітей і кількість джерел доходу, що дозволяє краще адаптувати податкове навантаження до реальних можливостей платника. Наразі існує шість податкових класів, а присвоєння до однієї з них залежить від таких чинників, як:
- сімейний стан,
- кількість дітей,
- кількість джерел доходів,
- життєва ситуація, наприклад розлучення, роздільне проживання або вдівство.
Які існують податкові класи в Німеччині?
Кожна з шести податкових класів Німеччини відповідає різним життєвим і професійним ситуаціям. Розгляньмо кожну з них.
I податкова класа – для одиноких осіб
Перша податкова класа в Німеччині стосується платників, які живуть самотньо. Це можуть бути неодружені особи, розведені, вдівці та вдови, а також подружжя, що живе роздільно. Ця класа присвоюється автоматично, якщо платник не повідомив про інші обставини – наприклад, наявність дітей або укладення шлюбу.
I податкова класа в Німеччині є вигідною, однак у разі зміни сімейного стану платник переходить до класи 4, що пов’язано з низкою податкових переваг і можливістю спільного розрахунку.
II податкова класа – для батьків-одинаків
Друга податкова класа в Німеччині призначена для осіб, що самостійно виховують дітей. Батьки в цій класі можуть скористатися додатковою податковою пільгою, покликаною підтримати сім’ї з одним опікуном. Щоб отримати право на цю класу, необхідно проживати з дитиною за однією адресою та отримувати на неї Kindergeld (дитячу допомогу).
III податкова класа – для подружжя зі значною різницею в доходах
Третя податкова класа в Німеччині вигідна для подружжя, якщо один із партнерів отримує значно вищий дохід. Як правило, вона поєднується з п’ятою класою партнера. Комбінація класів III і V дозволяє оптимізувати податкове навантаження в подружніх парах, де різниця в доходах є значною. Ця класа також може тимчасово присвоюватися вдовам і вдівцям у рік, наступний після смерті чоловіка або дружини.
IV податкова класа – для подружжя з подібними доходами
IV податкова класа в Німеччині призначена для одружених осіб, які обрали спільне оподаткування і мають порівнянні доходи. Ця класа присвоюється автоматично після укладення шлюбу, якщо подружжя не змінить її на іншу комбінацію, наприклад III/V.
IV податкова класа в Німеччині є вигідною, коли подружжя має приблизно однакові доходи.
V податкова класа – для другого з подружжя в комбінації III/V
П’ята податкова класа присвоюється партнеру, чий чоловік або дружина перебуває в III класі. Вона є менш вигідною, оскільки пов’язана з вищим податковим навантаженням, однак у поєднанні з III класою партнера дозволяє оптимізувати сімейний бюджет.
V податкова класа передбачає вищі авансові відрахування з прибуткового податку, оскільки не враховує неоподатковуваний мінімум і більшість пільг. Це, однак, компенсується вигіднішим розрахунком для подружжя в цілому, особливо коли доходи суттєво відрізняються. Тому V класа часто обирається подружніми парами, де один із партнерів є головним годувальником сім’ї.
VI податкова класа – для осіб із кількома джерелами доходу
VI податкова класа в Німеччині призначена для осіб, які мають більше одного джерела доходу – наприклад, виконують додаткову роботу або провадять підприємницьку діяльність паралельно з основним місцем роботи. Тут враховуються виключно доходи з другого та наступних місць роботи, при цьому не діє ні неоподатковуваний мінімум, ні будь-які пільги. Унаслідок цього з доходів, що охоплюються VI класою, стягуються вищі авансові відрахування з прибуткового податку.
Яка податкова класа в Німеччині без реєстрації місця проживання?
Особи, що працюють у Німеччині без реєстрації місця проживання та без ідентифікаційного номера платника податків (IdNr), автоматично отримують VI податкову класу. Вона пов’язана з найвищим податковим навантаженням, оскільки не передбачає ні неоподатковуваного мінімуму, ні будь-яких пільг. Це тимчасове рішення, тому варто якомога швидше врегулювати формальності щодо постійного місця проживання, щоб перейти до вигіднішої податкової класи.
Як перевірити свою податкову класу в Німеччині?
Найшвидший спосіб – перевірити щомісячний розрахунковий листок (Lohnabrechnung), який роботодавець надає кожному працівнику. У цьому документі завжди міститься інформація про присвоєну платнику податкову класу разом із деталями авансових відрахувань з прибуткового податку. Якщо ви не маєте доступу до цього документа, варто звернутися безпосередньо до роботодавця, який зберігає ці дані у своїх системах нарахування заробітної плати. Податкова класа також зазначається в документах, пов’язаних із податковими деклараціями, та в кореспонденції з податковим органом (Finanzamt).
Інший варіант – безпосереднє звернення до податкового органу, який присвоює класи на підставі поданих даних. У такому разі варто підготувати необхідні документи: ідентифікаційний номер платника податків (IdNr) та документ, що посвідчує особу.
Яка податкова класа в Німеччині є найвигіднішою?
Як податкове бюро, ми часто отримуємо запитання: яка податкова класа в Німеччині найкраща? Однозначної відповіді немає, оскільки це залежить від індивідуальної ситуації кожного платника. Такі чинники, як сімейний стан, кількість дітей, рівень доходів і кількість місць роботи, мають вирішальне значення для визначення найвигіднішої класи. Податковий орган аналізує всі ці елементи і присвоює відповідну класу – завдяки цьому можна мінімізувати податкове навантаження та максимально скористатися доступними пільгами. Не варто надмірно розмірковувати над вигідністю різних класів, оскільки самостійно обрати зручний варіант неможливо.
Як змінити податкову класу в Німеччині? Лише за умови дотримання певних вимог. Найпоширенішими ситуаціями, що дають підставу для зміни, є зміни в житті платника – наприклад, зміна сімейного стану: укладення шлюбу, розлучення або роздільне проживання, а також зміна кількості дітей – наприклад, народження дитини або прийняття над нею опіки.
Незалежно від того, чи працюєте ви на одному місці, самостійно виховуєте дитину або перебуваєте у шлюбі, варто регулярно перевіряти свою податкову класу, щоб переконатися у відповідності всіх даних законодавству, і в разі потреби проконсультуватися з податковим консультантом. Іноді зміна податкової класи в Німеччині може допомогти отримати краще повернення податку!
Порівняльна таблиця податкових класів
| Класа | Опис | Неоподатковуваний мінімум (2026) | Обов’язок річного розрахунку | Примітки |
|---|---|---|---|---|
| I | Одинокі особи, розведені, вдівці/вдови | 12 348 € | Не завжди | Базова класа для одиноких осіб. |
| II | Батьки-одинаки з дітьми | 12 348 € + 4 260 € пільги | Так | Вимагає подання заяви до Finanzamt. |
| III | Подружжя зі значною різницею доходів | 24 596 € | Так | Вигідна для подружжя, де один із партнерів не працює або заробляє значно менше. |
| IV | Подружжя з подібними доходами | 12 348 € | Не завжди | Присвоюється автоматично після укладення шлюбу. |
| V | Другий із подружжя в комбінації III/V | 0 € | Так | Вище податкове навантаження; відсутній неоподатковуваний мінімум. |
| VI | Особи з кількома джерелами доходу | 0 € | Так | Найвище податкове навантаження; відсутні пільги. |
