В останні роки все більше польських підприємців вирішують розпочати діяльність у Німеччині, користуючись правовою формою, відомою як Gewerbe. Це приваблива опція завдяки численним перевагам, таким як спрощені процедури реєстрації бізнесу чи вигідні податкові регулювання. У цій статті ми розглянемо основні аспекти Gewerbe та пояснимо, як правильно здійснити розрахунок цієї діяльності в Польщі.
Що таке Gewerbe у Німеччині?
Gewerbe – це німецький еквівалент одноосібної господарської діяльності. Для польських підприємців це часто перший крок до початку бізнесу на німецькому ринку. Завдяки відносно низьким стартовим витратам і мінімальній бюрократії Gewerbe є популярним вибором. Польський підприємець після реєстрації Gewerbe у Німеччині отримує доступ до широкого ринку та можливість користуватися перевагами європейського економічного простору.
Зареєструй компанію в Німеччині
Реєстрація Gewerbe у Німеччині вимагає наявності адреси проживання або місцезнаходження компанії на території країни. Проте існує можливість заснування діяльності і без постійної прописки, навіть якщо підприємець мешкає у Польщі. У такому випадку необхідно відвідати відповідний орган – залежно від регіону це може бути Gewerbeamt або Ordnungsamt. Це гарний варіант для тих, хто планує надавати послуги в Німеччині – отримуємо значно більше привілеїв, ніж у випадку ведення лише польської компанії.
Усі аспекти ведення бізнесу в Німеччині регулюються законом Gewerbeordnung. Саме з цього документа випливають правила розрахунків як у Німеччині, так і в Польщі.
Хто зобов’язаний подавати щорічну податкову декларацію у Німеччині?
У Німеччині правила подання щорічних декларацій залежать від індивідуальної ситуації платника податків. Зобов’язані це робити всі підприємці, тобто особи, які ведуть господарську діяльність, включно з власниками Gewerbe. Це означає, що якщо ви маєте такий бізнес, ви повинні щороку подавати податкову декларацію у Німеччині.
Обов’язок також стосується працівників, які працюють одночасно у більш ніж одного роботодавця. Крім того, особи, які протягом року отримали неоподатковувані доходи (наприклад, лікарняні чи батьківські виплати) понад 410 євро, також мають обов’язок подати декларацію. Важливим чинником є податковий клас працівника, адже він впливає на обов’язок розрахунку з німецькою податковою.
Компанію кваліфікують як Gewerbe, якщо її річні доходи не перевищують 24 500 євро, а прогнозований дохід на наступний рік становить менше ніж 50 000 євро. Водночас усі підприємці, незалежно від того, перевищили вони податковий поріг чи ні, навіть якщо отримали нульові доходи або збитки, зобов’язані подати декларацію.
Розрахунок Gewerbe у Польщі – коли потрібно подати декларацію?
Ведення Gewerbe у Німеччині пов’язане з податковими зобов’язаннями також у Польщі. Як правило, доходи від цієї діяльності підлягають оподаткуванню в Польщі, якщо підприємець є тут податковим резидентом. Це означає, що польські підприємці повинні відповідно показати ці доходи у своїх польських податкових деклараціях.
У випадку, коли підприємець отримує доходи за межами Польщі, а одночасно має доходи, що оподатковуються у Польщі за шкалою, він повинен заповнити PIT-36/ZG. Хоча від закордонних доходів податок у Польщі не стягується, вони впливають на розмір податкової ставки.
Якщо ж у Польщі підприємець має лише дохід із податку лінійного чи є на спрощеній системі (ryczałt), тоді іноземні доходи у польській декларації не вказуються. А у разі відсутності доходів у Польщі – немає і обов’язку подавати річний PIT.
Gewerbe – річний розрахунок у Польщі
Згідно з польським податковим правом, особи, які проживають у Польщі й отримують доходи з діяльності у Німеччині, можуть користуватися методом виключення з прогресією. Цей метод дозволяє уникнути подвійного оподаткування: іноземні доходи звільняються від податку в Польщі, але враховуються при визначенні ставки, що застосовується до доходів у країні.
Розрахунок виглядає так:
- підсумовуються доходи польські та німецькі,
- визначається податок, який був би нарахований за польською шкалою,
- обчислюється ефективна ставка, яка застосовується лише до польських доходів.
Завдяки цьому можна правильно розрахуватися з польською податковою, уникаючи подвійного оподаткування.
Річний розрахунок Gewerbe у Німеччині та паралельне ведення бізнесу в Польщі
Вести бізнес одночасно у Німеччині (Gewerbe) та в Польщі – цілком можливо, але це пов’язане з додатковими податковими й адміністративними зобов’язаннями. Ключове питання – визначення податкового резидентства. Якщо підприємець більшість часу проводить у Польщі й має тут центр життєвих інтересів, він вважається польським резидентом і повинен декларувати німецькі доходи у польській декларації. Якщо ж центр інтересів у Німеччині – там відбувається повне оподаткування, а в Польщі розрахунок здійснюється лише з місцевих доходів.
Переваги ведення бізнесу в обох країнах включають:
- доступ до більшого ринку,
- можливість оптимізації податків та внесків,
- доступ до різних програм підтримки.
Серед викликів: необхідність подвійної бухгалтерії, відмінності у податкових правилах та ризик перевірок із боку податкових органів обох країн. Перед прийняттям рішення варто порадитися з податковим консультантом.
Gewerbe та розрахунок у Польщі – які документи потрібні?
До основних документів, які зазвичай потрібні для правильного розрахунку німецької діяльності (включаючи Gewerbe), належать:
- довідка з податкового органу ЄС/ЄЕЗ – підтверджує дохід, отриманий за межами Німеччини, наприклад у Польщі,
- довідка про прописку – якщо ви були зареєстровані в Німеччині,
- Elektronische Lohnsteuerbescheinigung – німецька податкова картка,
- документи, що підтверджують інші доходи в Німеччині,
- посвідчення особи (також подружжя при спільному розрахунку),
- свідоцтва про народження дітей – для пільг на дітей до 18 років,
- довідки про навчання – для повнолітніх дітей,
- підтвердження банківського рахунку в Польщі.
У залежності від ситуації німецька податкова може вимагати й інші документи, тому варто проконсультуватися з фахівцем.
Розрахунок Gewerbe у Польщі та німецький ПДВ – коли і де сплачувати податок?
Gewerbe у Німеччині може підлягати обов’язку реєстрації з ПДВ (Mehrwertsteuer, MwSt) залежно від обсягів обігу. Якщо річний дохід не перевищує 22 000 євро, підприємець може скористатися пільгою Kleinunternehmerregelung – не додає ПДВ до рахунків, але й не може віднімати податок з витрат. При перевищенні цього порогу або добровільній відмові від пільги необхідно реєструватися як платник ПДВ та застосовувати ставки 19% або 7%.
Розрахунок ПДВ у Німеччині вимагає регулярного подання декларацій (щомісячних, квартальних чи річних). Польський підприємець, який веде Gewerbe в Німеччині, сплачує ПДВ виключно там, якщо не надає послуги польським клієнтам за правилами зворотного нарахування. При експорті послуг до Польщі може знадобитися виставлення рахунків із 0% ПДВ або застосування механізму reverse charge. Якщо ж підприємець також має діяльність у Польщі, тоді він окремо розраховується з польським ПДВ – проте завдяки правилам ЄС уникає подвійного оподаткування.
