Czy pracując w Niemczech płacę podwójny podatek? Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania

Czy pracując w Niemczech płacę podwójny podatek? Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania

Publikacja: wrzesień, 2024
Aktualizacja: wrzesień, 2024

Praca za granicą, w tym szczególnie w Niemczech, to popularna ścieżka rozwoju zawodowego dla wielu Polaków. Niemcy przyciągają solidnym rynkiem pracy, wysokimi zarobkami i stabilnymi warunkami zatrudnienia. Jednak jednym z najczęściej zadawanych pytań przez osoby pracujące poza granicami Polski jest kwestia opodatkowania. Czy zarobki w Niemczech mogą wiązać się z koniecznością płacenia podatku w dwóch krajach? Odpowiedzią na to pytanie jest polsko-niemiecka umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Co to jest podwójne opodatkowanie?

Podwójne opodatkowanie to zjawisko, w którym osoba fizyczna lub prawna jest zobowiązana do płacenia podatku dochodowego w dwóch różnych krajach za to samo źródło dochodu. Oznacza to, że zarobki lub inne formy dochodu, które zostały uzyskane w jednym kraju, są jednocześnie objęte opodatkowaniem w drugim. Taka sytuacja mogłaby wystąpić, gdy osoba pracuje za granicą, na przykład w Niemczech, a jednocześnie pozostaje rezydentem podatkowym w Polsce. W efekcie, bez odpowiednich regulacji prawnych, pracownik mógłby być zmuszony do odprowadzania podatku zarówno w Niemczech, gdzie uzyskuje dochód, jak i w Polsce, co w praktyce mogłoby oznaczać utratę znaczącej części zarobków.

Aby uniknąć takich niekorzystnych konsekwencji, Polska i Niemcy, podobnie jak wiele innych krajów, zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Tego typu umowy międzynarodowe mają na celu ochronę podatników przed nieuczciwym podwójnym opodatkowaniem ich dochodów. Dzięki nim osoby pracujące za granicą mogą rozliczać się według jasnych i korzystnych zasad, unikając sytuacji, w której ten sam dochód jest obciążony dwoma podatkami w dwóch różnych krajach. Taka umowa określa, w którym kraju dany dochód powinien być opodatkowany oraz jakie zasady mają zastosowanie do jego rozliczania, co zapewnia ochronę zarówno pracowników, jak i przedsiębiorców.

Jak wygląda polsko-niemiecka umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Polsko-niemiecka umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania została podpisana w celu ochrony osób, które osiągają dochody na terenie obu krajów, przed koniecznością płacenia podatku od tych samych dochodów w Polsce i Niemczech. Zasady tej umowy mają zastosowanie zarówno do osób fizycznych, jak i prawnych, które mogą być objęte różnymi rodzajami podatków dochodowych. Umowa precyzyjnie reguluje, w którym kraju dana osoba lub firma powinna odprowadzać podatki od określonych dochodów, takich jak wynagrodzenia z pracy, zyski z działalności gospodarczej, odsetki, dywidendy czy dochody z nieruchomości. Dla osób pracujących na terenie Niemiec, umowa ta jest szczególnie korzystna, ponieważ jasno wskazuje, że wynagrodzenie uzyskane z pracy w Niemczech jest opodatkowane głównie w Niemczech, a nie w Polsce.

W przypadku osób fizycznych pracujących w Niemczech stosowana jest metoda wyłączenia z progresją, co oznacza, że dochód uzyskany w Niemczech nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ale jest uwzględniany przy obliczaniu stawki podatkowej dla dochodów uzyskanych w Polsce. 

Umowa jasno określa także, że dochody uzyskane w Niemczech z tytułu np. wynajmu nieruchomości czy innych dochodów pasywnych podlegają opodatkowaniu w kraju, gdzie znajdują się te źródła dochodów. Dzięki takim rozwiązaniom, osoby pracujące w obu krajach mogą mieć pewność, że ich dochody są opodatkowane zgodnie z przepisami jednego z krajów, co eliminuje ryzyko podwójnego opodatkowania.

Na czym polega metoda unikania podwójnego opodatkowania?

Metoda wyłączenia z progresją, stosowana w ramach polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest jednym z najczęściej wykorzystywanych sposobów na ochronę podatników przed podwójnym obciążeniem fiskalnym. Polega ona na tym, że dochód uzyskany w Niemczech jest całkowicie wyłączony z opodatkowania w Polsce, co oznacza, że osoba pracująca w Niemczech nie musi odprowadzać podatku od tych zarobków w Polsce. Niemniej jednak ten zagraniczny dochód jest brany pod uwagę przy obliczaniu stawki podatkowej dla innych dochodów uzyskanych w Polsce. Oznacza to, że dochód niemiecki wpływa na wysokość podatku od dochodów uzyskanych w Polsce, co w praktyce może podnieść stawkę podatkową, ale nie powoduje dodatkowego opodatkowania samych zarobków z Niemiec.

W praktyce metoda wyłączenia z progresją pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania i jest korzystna dla osób, które uzyskują dochody zarówno w Polsce, jak i w Niemczech. Działa to na korzyść pracowników, ponieważ z jednej strony dochody zagraniczne nie są opodatkowane dwukrotnie, a z drugiej strony mogą one wpłynąć na wyższą progresję podatkową tylko w przypadku dochodów uzyskanych w Polsce. Dzięki temu pracownik nie jest obciążony podwójnym podatkiem, co zwiększa atrakcyjność pracy za granicą, a jednocześnie zapewnia, że dochody są opodatkowane w sposób uczciwy i zgodny z międzynarodowymi przepisami podatkowymi.

Jak działa umowa z Niemcami o unikaniu podwójnego opodatkowania? Przykład zastosowania metody wyłączenia z progresją

Jan Kowalski, polski rezydent podatkowy, w 2023 roku pracował w Niemczech, gdzie zarobił 50 000 euro brutto. Oprócz pracy w Niemczech, Jan uzyskał również dochody w Polsce, np. z wynajmu mieszkania w wysokości 20 000 zł. Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami, dochód uzyskany przez Jana w Niemczech nie podlega bezpośredniemu opodatkowaniu w Polsce, jednak będzie miał wpływ na obliczenie stawki podatkowej dla jego polskich dochodów.

ZOBACZ RÓWNIEŻ  Zwolnienie z pracy a Kindergeld – czy będąc bezrobotnym traci się prawo do zasiłku rodzinnego?

Załóżmy, że po przeliczeniu dochodów Jana z Niemiec na złote (kurs wynosi 4,5 zł za 1 euro), jego zarobki wynoszą 225 000 zł. W Polsce, łączny dochód Jana wyniósłby więc 245 000 zł (225 000 zł z Niemiec + 20 000 zł z wynajmu w Polsce). Na podstawie tego łącznego dochodu, urząd skarbowy obliczałby stawkę podatkową, która w Polsce jest progresywna – im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatkowa.

Dzięki zastosowaniu metody wyłączenia z progresją Jan unika płacenia podwójnego podatku od tych samych zarobków, ale jego dochód z wynajmu w Polsce podlega opodatkowaniu według wyższej stawki ze względu na łączny dochód (wynosiłaby 12%, a po uwzględnieniu tych dochodów może wzrosnąć do 32%). To rozwiązanie jest korzystne dla pracowników, ponieważ ochrania ich przed obciążeniem fiskalnym w obu krajach, przy jednoczesnym uwzględnieniu ich całościowych zarobków przy ustalaniu podatku w kraju rezydencji.

Podwójne opodatkowanie w Niemczech – jakie dochody trzeba uwzględnić w rozliczeniu?

Pracownik, który pracuje w Niemczech i otrzymuje wynagrodzenie od niemieckiego pracodawcy, podlega opodatkowaniu według niemieckich stawek podatkowych. Ważne jest jednak, aby zrozumieć, że dochody takie jak wynajem nieruchomości w Polsce czy inne dochody pasywne uzyskane w Polsce, nadal mogą podlegać opodatkowaniu w PolsceRozliczanie podatku w Niemczech należy złożyć najpóźniej do 31 lipca.

Umowa ta obejmuje szeroki zakres dochodów, w tym wynagrodzenia za pracę, zyski kapitałowe, dywidendy, odsetki oraz inne dochody uzyskane na terenie Niemiec. Praca w Niemczech a podwójne opodatkowanie to temat, który wymaga dogłębnego zrozumienia zarówno przepisów niemieckich, jak i polskich.

Co zrobić, aby uniknąć podwójnego opodatkowania?

Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, kluczowe jest przestrzeganie procedur podatkowych zarówno w Polsce, jak i w Niemczech. Osoby pracujące za granicą, zwłaszcza w Niemczech, powinny złożyć roczne zeznanie podatkowe, mimo że pracodawca odprowadza zaliczki na podatek dochodowy. Złożenie takiego zeznania pozwala na uwzględnienie ewentualnych ulg podatkowych oraz zwrotów, które mogą przysługiwać pracownikowi. Ponadto, pomimo że większość dochodów z Niemiec nie podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z metodą wyłączenia z progresją, konieczne jest ich zgłoszenie w polskim zeznaniu podatkowym, co zapewnia zgodność z polskim prawem podatkowym.

Co z podwójnym opodatkowaniem w Polsce?

Rozliczenie PIT w Polsce jest obowiązkowe dla wszystkich osób mających status polskiego rezydenta podatkowego, niezależnie od tego, czy uzyskują dochody wyłącznie w kraju, czy także za granicą. W przypadku osób pracujących w Niemczech, dochody uzyskane za granicą muszą być wykazane w polskim zeznaniu rocznym, mimo że najczęściej nie podlegają one opodatkowaniu w Polsce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wypełniając formularz PIT-36/ZGpodatnik wskazuje, jakie dochody uzyskał w Niemczech, a także dochody krajowe, jeśli takie posiada. Wykazanie tych dochodów ma wpływ na ustalenie stawki podatkowej dla dochodów osiągniętych w Polsce zgodnie ze wspomnianą wyżej metodą wyłączenia z progresją.

Większość osób nie musi martwić się o podwójny podatek za pracę w Niemczech, dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami. Kluczowe jest jednak zrozumienie obowiązków podatkowych w obu krajach oraz staranne przestrzeganie procedur. Nie jest to proste zadanie i rozliczenie może przysporzyć wielu problemów zwłaszcza w bardziej skomplikowanych sytuacjach, gdy osiągamy dochody w wielu źródeł. Dlatego warto skorzystać z pomocy biura podatkowego – właściwe rozliczenie podatku z zagranicy to nie tylko gwarancja uniknięcia podwójnego podatku, ale także spokój finansowy i prawny.

Aby zamówić dokumenty, należy wypełnić poniższy formularz:

    Klikając “Wyślij”, potwierdzasz, że przeczytałeś, zrozumiałeś i zgadzasz się z Regulaminem serwisu i Polityką Prywatności