2025 рік приносить значні зміни в німецькій податковій системі, і однією з найважливіших є підвищення суми неоподатковуваного мінімуму. Це чудова новина для всіх платників податків – як для найманих працівників, так і для осіб, що ведуть власну підприємницьку діяльність. У цій статті ми детально розглянемо, який розмір неоподатковуваного мінімуму діє в Німеччині, кому він належить і як ним скористатися, щоб оптимізувати свої податкові розрахунки.
Який розмір неоподатковуваного мінімуму в Німеччині у 2025 році?
У 2025 році неоподатковуваний мінімум у Німеччині становить 12 096 € для осіб, які подають декларацію індивідуально, і 24 192 € – для спільного подання подружжя. Це суттєве підвищення порівняно з попереднім роком, завдяки якому особи з низьким рівнем доходів можуть розраховувати на більш вигідне повернення податку з Німеччини.
Сума неоподатковуваного мінімуму в Німеччині розраховується на річний дохід, а не на щомісячний. Проте, якщо дохід стабільний протягом року, то щомісячна сума становить 1 008 € для індивідуального платника та 2 016 € – для подружжя.
Неоподатковуваний мінімум у Німеччині – як працює ця пільга?
Неоподатковуваний мінімум у Німеччині – це частина доходу, з якої не потрібно сплачувати прибутковий податок. Якщо річний дохід фізичної особи не перевищує цього порогу, вона не сплачує податок на цю суму. Цей механізм захищає базові доходи громадян від податкового навантаження.
На практиці це означає, що особи з низьким доходом, чий річний дохід не перевищує неоподатковуваний мінімум, звільняються від податку. Особи з вищими доходами сплачують податок лише з тієї частини, що перевищує цей ліміт. Такий принцип забезпечує прогресивність податкової системи, оскільки люди з вищими прибутками сплачують більші податки. Крім того, неоподатковуваний мінімум щороку індексується відповідно до інфляції та економічних умов.
Ця пільга доступна всім податковим резидентам Німеччини. Якщо ж резидентство податкове знаходиться в іншій країні (наприклад, у Польщі), то обов’язок сплати податків у Німеччині обмежується, і платник не може скористатися всіма податковими пільгами. Резиденцію визначають за місцем проживання понад 183 дні на рік, центром життєвих інтересів або за часткою доходу, отриманого в Німеччині (понад 90%).
Якою була сума неоподатковуваного мінімуму в Німеччині у 2024 році?
У 2024 році неоподатковуваний мінімум становив 11 604 € для осіб, які подають декларацію самостійно, та 23 208 € – для подружжя. Це була суттєва пільга, що допомагала захистити людей із низькими доходами від надмірного податкового навантаження.
Завдяки цій пільзі багато працівників могли зберегти більшу частину свого доходу, що сприяло покращенню їхнього фінансового становища. Неоподатковуваний мінімум у 2024 році був одним із ключових елементів німецької податкової системи, гарантувавши захист мінімального рівня доходів.
Неоподатковуваний мінімум у Німеччині 2021–2023 – які пільги діяли раніше?
Німецьке податкове законодавство дозволяє подавати декларацію до 4 років назад, отже, у 2025 році можна ще подати звітність за 2021 рік і отримати повернення податку. Нижче наведено суми неоподатковуваного мінімуму за попередні роки:
- 2023 рік – 10 908 € для самотніх; 21 816 € для подружжя.
- 2022 рік – 9 984 € для самотніх; 19 968 € для подружжя.
- 2021 рік – 9 744 € для самотніх; 19 488 € для подружжя.
Якщо Ваш дохід не перевищує вказаних сум, Ви не зобов’язані сплачувати податок і, відповідно, не мусите подавати декларацію (якщо не отримали офіційний запит). Проте якщо із заробітку були утримані завищені податкові аванси, Ви можете отримати повернення податку з Німеччини.
На кінцеву суму неоподатковуваного мінімуму також впливають податкові класи.
Чи зростатиме неоподатковуваний мінімум у Німеччині в майбутньому?
У Німеччині сума неоподатковуваного мінімуму зростає поступово щороку. У 2025 році вона становить 12 096 € для індивідуальних платників і 24 192 € для подружжя – це на 492 € та 984 € більше, ніж у попередньому році. Така ж сума застосовується і до пенсіонерів.
У майбутньому очікується подальше підвищення цього порогу, щоб компенсувати інфляцію та зростання вартості життя. Його рівень залежатиме від податкової політики уряду та загальної економічної ситуації.
Поки що немає офіційних даних про конкретні суми на 2026 рік і наступні, але тенденція зростання, найімовірніше, збережеться.
Неоподатковуваний мінімум для підприємців (Gewerbe) – як це працює?
Зазначені суми діють також для осіб, що мають власну підприємницьку діяльність (Gewerbe). Тобто самозайняті мають ті ж податкові пільги, що й наймані працівники. У 2025 році це 12 096 € для індивідуального подання та 24 192 € для спільного.
Якщо дохід підприємця не перевищує цих меж, він не сплачує податок на прибуток. Самозайняті, як і працівники, подають річну податкову декларацію (Einkommensteuererklärung), де вказують усі доходи та витрати, пов’язані з діяльністю. Пільга дозволяє звільнити частину прибутку від оподаткування, що особливо вигідно для малих підприємців.
Варто пам’ятати, що ця пільга стосується лише податку на прибуток, тоді як торговий податок (Gewerbesteuer) може нараховуватись окремо.
Неоподатковуваний мінімум у Німеччині – брутто чи нетто?
Неоподатковуваний мінімум у Німеччині розраховується від брутто-доходу, тобто до вирахування будь-яких витрат. Якщо річний дохід не перевищує встановленої суми, платник звільняється від податку на прибуток.
Важливо пам’ятати, що цей поріг визначається на рік, а не на місяць. Якщо дохід перевищить суму, податок сплачується лише з перевищення.
Неоподатковуваний мінімум на дітей у Німеччині – додаткова пільга для батьків
У Німеччині також діє дитячий неоподатковуваний мінімум (Kinderfreibetrag) – це податкова пільга, яка зменшує базу оподаткування під час річного звіту. Вона призначена для працюючих батьків і є однією з найпоширеніших форм підтримки сімей із дітьми.
Kinderfreibetrag тісно пов’язаний із дитячою допомогою Kindergeld та додатковою виплатою Kinderzuschlag. Ці форми підтримки не можна отримувати одночасно в повному обсязі, тому батьки мають обрати найвигідніший варіант з огляду на свою ситуацію.
