Податкова система Нідерландів знову зазнала змін — повернення до трьох податкових порогів означає нові правила, які можуть вплинути на твоє річне розрахування. Якщо працюєш або працював за кордоном, важливо розуміти, як функціонують податкові пороги та які документи необхідні, щоб максимально використати можливість отримання повернення податку. Це допоможе уникнути помилок і краще підготуватися до розрахунку податку за роботу за кордоном.
Як працює прибутковий податок у Нідерландах?
Прибутковий податок у Нідерландах ґрунтується на прогресивній системі — чим вищий дохід, тим вища ставка оподаткування. Податок застосовується до кожної частини доходу окремо, залежно від того, до якого порогу вона належить. Оподатковуються як доходи з роботи, так і інші джерела — заощадження, інвестиції чи підприємницька діяльність. Система спрямована на забезпечення соціального балансу, покладаючи більше податкове навантаження на осіб із вищими доходами.
У Нідерландах прибутковий податок утримується авансово — роботодавець або інша установа відраховує податок безпосередньо із зарплати працівника. Завдяки цьому платникам податків не потрібно робити власні відрахування протягом року, а податкові зобов’язання погашаються на поточній основі.
Багатьох цікавить питання: чи існує неоподатковуваний мінімум у Нідерландах?
Які податкові ставки діють у Нідерландах у 2025 році?
Віднесення доходів до відповідного податкового порогу залежить від загальної суми заробітку за рік. Саме рівень річного доходу визначає, яку ставку буде застосовано та який податок потрібно буде сплатити.
У 2025 році в Нідерландах діють три податкові пороги, які визначають розмір податку з особистих доходів.
- Перший поріг — 35,82% для доходів до 38 441 євро. Це забезпечує м’якше оподаткування для осіб із нижчими доходами.
- Другий поріг — 37,48% для доходів від 38 441 до 76 817 євро, що означає помірне збільшення податкового навантаження.
- Третій поріг — 49,50% застосовується до доходів понад 76 817 євро, що відображає прогресивний характер голландської податкової системи.
Повернення до трьох податкових порогів означає зміну, адже в останні роки діяли лише два рівні оподаткування.
Податки в Нідерландах — податкові пороги у 2025 році
У 2024 році система базувалася на двох порогах:
- 36,97% для доходів до 75 624 євро,
- 49,5% для доходів понад 75 624 євро.
Така структура була простішою, однак у 2025 році уряд повернувся до трирівневої моделі.
Як функціонують податкові пороги в Нідерландах?
Після перевищення річного доходу 76 817 євро діє третій податковий поріг. Це не означає, що підвищена ставка застосовується до всього доходу. Вища ставка стосується лише тієї частини, яка перевищує встановлену межу.
Наприклад, якщо річний дохід становить 80 000 євро, то ставка 49,5% застосовується тільки до різниці, тобто до 3 183 євро.
Попри високі податки, у Нідерландах існує багато можливостей для зменшення податкової бази — йдеться про різні відрахування витрат і податкові пільги. Щоб скористатися більшістю з них, потрібно довести, що 90% доходу (у разі спільного розрахунку — спільного з партнером) було отримано на території Нідерландів. Для цього необхідна довідка UE/WE з польської податкової інспекції, якщо ти залишаєшся податковим резидентом Польщі. Таку довідку видають після розрахунку PIT-36 із додатком ZG.
Якщо залишаєшся резидентом Польщі, необхідно також подати розрахування податку з нідерландських доходів у Польщі. Це слід зробити незалежно від того, чи отримував ти дохід у Польщі — дані про заробіток з Нідерландів мають бути включені до відповідної форми та подані до податкової інспекції.
