Податкова система Німеччини, як і в інших країнах, постійно змінюється та оновлюється. 2026 рік приносить низку новинок, які можуть суттєво вплинути на платників податків. У цій статті розглянемо найважливіші зміни та чинні норми, що діятимуть у Німеччині – запрошуємо до читання.
Вища мінімальна заробітна плата в Німеччині у 2026 році – скільки тепер становить?
У Німеччині у 2026 році запроваджено вищі ставки мінімальної заробітної плати, які з 1 січня 2026 року зросли з 12,82 євро до 13,90 євро брутто на годину. Ця зміна стосується як основного місця роботи з обов’язковим страхуванням, так і зайнятості з мінімальним робочим часом, відомої як Minijob.
Підвищення мінімальної заробітної плати означає вищі щомісячні доходи для багатьох працівників у Німеччині, особливо в таких секторах, як громадське харчування, торгівля та сфера послуг. Зростання ставки до 13,90 євро брутто на годину також впливає на ліміти заробітку при роботі типу Minijob, які прив’язані до розміру мінімальної заробітної плати. Завдяки цьому особи, що працюють неповний робочий день, можуть отримувати дещо вищу заробітну плату, зберігаючи при цьому статус такого виду зайнятості.
Податкова система Німеччини – які зміни в прибутковому податку?
Зміни в німецькій податковій системі також охоплюють коригування податкових порогів, які мають краще відображати зростання вартості життя та рівень заробітних плат. Однією з важливіших модифікацій є зміщення порогу для найвищої податкової ставки. Це означає, що частина платників податків сплачуватиме вищу ставку лише після досягнення вищого рівня доходів, ніж раніше.
Відповідно до нових правил поріг ставки 42% зміщено до рівня 69 878 євро на рік. На практиці це означає, що лише доходи, що перевищують цю суму, оподатковуватимуться за вищою ставкою.
Найважливіші податкові пороги в Німеччині у 2026 році (для особи, яка подає декларацію індивідуально):
- 0% податку – дохід до приблизно 12 348 € на рік (неоподатковуваний мінімум – Grundfreibetrag),
- 14% – 42% – доходи від 12 349 € до приблизно 69 878 € – ставка прогресивно зростає разом із доходом,
- 42% – доходи від 69 879 € до приблизно 277 826 € – так званий Spitzensteuersatz (гранична ставка оподаткування).
Одночасно із зростанням заробітків збільшився [неоподатковуваний мінімум у Німеччині. та ряд інших виплат, а також скориговано пороги в певних видах податків.
Неоподатковуваний мінімум у Німеччині у 2026 – скільки становить?
Неоподатковуваний мінімум у Німеччині у 2026 році становить 12 348 євро для одиноких осіб та 24 696 євро для подружжя. Це суттєве зростання, особливо порівняно з 2025 роком, коли неоподатковуваний мінімум становив відповідно 12 096 та 24 192 євро. Неоподатковуваний мінімум – це сума доходів, отриманих протягом року, яка звільнена від оподаткування.
У податковій системі Німеччини ця сума є гнучкою та може змінюватися щороку, що стало очевидним ще на початку 2025 року, коли неоподатковуваний мінімум зріс з 12 096 євро у 2025 році до 12 348 євро. Це постійне зростання неоподатковуваного мінімуму відображає прагнення краще адаптувати податкову систему до мінливих економічних умов та суспільних потреб.
Підвищена паушальна сума витрат на отримання доходів у Німеччині у 2026 році!
У Німеччині працівники можуть скористатися паушальною сумою для найманих працівників (нім. Arbeitnehmer-Pauschbetrag), яка дозволяє їм відраховувати певну суму зі своїх оподатковуваних доходів без необхідності підтверджувати витрати. Це означає, що якщо їхні витрати, які підлягають відрахуванню, не перевищують встановленої паушальної суми, вони можуть відняти від своїх доходів фіксовану суму. У 2022 податковому році ліміт паушального відрахування становив 1200 євро, проте його було підвищено. За доходи, отримані у 2026 році, кожен працівник має можливість відрахувати з доходу 1230 євро як паушальну суму при поданні податкової декларації.
Вищий поріг звільнення від податку солідарності!
У рамках заходів із забезпечення більш справедливої податкової системи Німеччини внесено суттєву зміну щодо податку солідарності. Поріг звільнення від цього податку було підвищено, що є значною перевагою для платників податків. Відтепер у разі індивідуального декларування поріг звільнення становить 20 350 євро. Натомість для осіб, які подають декларацію спільно з подружжям або партнером по життю, цей ліміт зріс до 40 700 євро. Ця зміна спрямована на зменшення податкового навантаження для осіб із нижчими доходами, що є кроком у напрямку більшої рівності в податковій системі.
Податкові зміни в Німеччині 2026 – збільшення дитячої пільги Kinderfreibetrag
Сім’ї з дітьми в Німеччині можуть розраховувати на суттєву податкову пільгу завдяки підвищенню неоподатковуваної суми на дітей, відомої як Kinderfreibetrag. У рамках цих змін ця сума була збільшена з 6 672 євро до 6 864 євро, що є значною перевагою для сімей. Це підвищення означає, що батьки зможуть відраховувати більшу суму зі свого оподатковуваного доходу, що призводить до зменшення податкового навантаження. Така зміна має ключове значення для покращення фінансового становища сімей, особливо тих, які стикаються з вищими витратами на утримання, пов’язаними з вихованням дітей.
Зміни також торкнулися сімейної допомоги. Підвищення Kindergeld до 255 євро на місяць на кожну дитину, яке відбулося на початку 2026 року, стало відповіддю держави на зростання вартості життя та мало на меті пом’якшити фінансове навантаження на сім’ї з дітьми. У 2026 році дещо вища сума 255 євро покликана підтримати покриття щоденних витрат, пов’язаних із вихованням дітей, а також є важливим елементом соціальної політики, спрямованої на підвищення добробуту громадян.
Податкова система Німеччини 2026 – підсумок
Можливо, це й не революційні зміни, проте вони свідчать про те, що німецька податкова система постійно адаптується до потреб платників податків. Неухильне прагнення до модернізації податків та їх узгодження з актуальними економічними та суспільними викликами дозволяє мешканцям цієї країни не турбуватися про надмірне фінансове навантаження. Залишається лише чекати, що принесуть наступні роки у сфері розвитку податкової системи Німеччини – втім, революційних змін не передбачається. Однак з упевненістю можна очікувати постійного коригування ставок відповідно до поточної економічної ситуації.
Як бачимо, у 2026 році відбулася низка сприятливих змін у податковій системі Німеччини, завдяки чому фізичні особи та підприємства можуть розраховувати на значно вищі податкові відшкодування. Підвищення неоподатковуваного мінімуму та пільг – зокрема Kinderfreibetrag для сімей з дітьми та пільг для підприємців – суттєво розширило можливості для повернення більших сум податку.Щоб максимально скористатися цими перевагами, варто розглянути звернення до послуг професійного податкового бюро, такого як Borsuk Podatki. Наші фахівці мають глибокі знання чинного законодавства та здатні порадити, як ефективно скористатися наявними пільгами та отримати максимально можливе повернення податку з Німеччини. Підтримка такого бюро може стати ключовою у досягненні оптимальних фінансових вигод від німецької податкової системи.
