Швеція відома не лише високою якістю життя, а й високими податками. У 2026 році як резиденти, так і особи, які тимчасово працюють у Швеції, стикаються з різними формами оподаткування. У цій статті розглянемо ключові аспекти шведської податкової системи.
На кого у Швеції поширюється податковий обов’язок?
Кожна особа, яка працює або веде підприємницьку діяльність на території цієї країни, зобов’язана сплачувати податки. Невиконання цього обов’язку або неналежне декларування податків у Швеції може призвести до фінансових наслідків – адміністративних штрафів та пені.
Податок для нерезидентів – SINK
Податок для нерезидентів, відомий як SINK, – це спеціальна система оподаткування для осіб, які працюють у Швеції менше 183 днів. Ставка податку SINK становить 25% і утримується із заробітної плати роботодавцем. Особи, що оподатковуються за SINK, не зобов’язані подавати річну податкову декларацію, проте не можуть користуватися податковими пільгами.
Податок для резидентів
Для осіб, які є податковими резидентами Швеції, діє система оподаткування, що складається з двох основних податків: муніципального та державного. Муніципальний податок становить від 29% до 35,65% залежно від місця проживання платника. Державний податок дорівнює 20% від доходів, що перевищують 643 100 SEK. Для осіб старше 66 років поріг вищий – близько 733 200 SEK.
Доходи зі Швеції та декларування податків в Україні
Особи, які проживають в Україні та отримали доходи зі Швеції, зобов’язані відобразити їх в українській податковій декларації – навіть якщо податок уже було сплачено у Швеції. Відповідно до угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Швецією застосовується метод пропорційного заліку. Це означає, що дохід від роботи у Швеції підлягає декларуванню в Україні, а сплачений там податок можна частково зарахувати в рахунок українського податкового зобов’язання. На практиці, навіть якщо доплачувати в Україні не потрібно, слід подати відповідну декларацію, щоб виконати інформаційний обов’язок перед українською податковою службою та уникнути можливих санкцій.
Основні податкові пільги у Швеції
У Швеції існує чимало видів податкових пільг для фізичних осіб, які можуть суттєво знизити податкове навантаження. До найвагоміших належать:
- пільга на проїзд до роботи – доступна для осіб, які добираються на роботу на відстань щонайменше 20 км (громадським транспортом) або 50 км (власним автомобілем): може охоплювати витрати на паливо чи квитки на громадський транспорт,
- пільга на подвійне домогосподарство – надається особам, які утримують друге житло у Швеції, тоді як їхня сім’я проживає в іншій країні; враховує такі витрати, як орендна плата, комунальні платежі та витрати на поїздки між Україною та Швецією,
- пільга на витрати, пов’язані з роботою – стосується витрат, які працівник несе самостійно, зокрема на робочий одяг, фахову літературу чи професійне навчання.
Для отримання цих пільг необхідно документально підтвердити понесені витрати, тому важливо зберігати всі рахунки та квитанції.
Неоподатковуваний мінімум у Швеції у 2026 році
Муніципальний податок у Швеції є обов’язковим для всіх осіб, які отримують дохід, і залежить від місця проживання платника. Ставки різняться залежно від комуни та становлять від 29% до приблизно 35,65%, що робить його важливим елементом податкової системи країни. У 2025 році середня загальнонаціональна ставка муніципального податку дорівнювала 32,24%.
Державний податок у Швеції запроваджено для осіб із вищими доходами. Він поширюється лише на тих, чий річний заробіток перевищує 643 100 SEK, а його ставка становить 20% від суми понад цей поріг. Особи, які заробляють менше, повністю звільнені від цього обтяження, що сприяє справедливості в оподаткуванні та підтримує людей із нижчими доходами. Таке рішення дозволяє збалансувати податкову систему та заохочує ефективний перерозподіл доходів у суспільстві.
Правило 90% – ключ до вигідного декларування
Українці, які працюють у Швеції та є податковими резидентами цієї країни, можуть претендувати на пільги за умови, що у Швеції вони отримують щонайменше 90% свого сукупного світового доходу. Варто також пам’ятати, що Україна та Швеція уклали угоду про уникнення подвійного оподаткування, завдяки якій дохід, отриманий у Швеції, не підлягає оподаткуванню в Україні, але враховується при визначенні податкової ставки для українського доходу.
Підсумок
Особи, які працюють у Швеції, повинні чітко розуміти свої податкові зобов’язання та належним чином їх виконувати. Шведська податкова система досить складна, тому варто доручити податкове декларування фахівцям. Пам’ятайте: граничний термін подання податкової декларації за минулий рік у шведській податковій службі – 2 травня поточного року. Попереднє рішення, яке надійде на вашу домашню адресу, не означає, що декларацію вже подано.
