Szwecja to kraj, który jest znany nie tylko z wysokiej jakości życia, ale także z wysokich podatków. W 2025 r., zarówno rezydenci, jak i osoby pracujące tymczasowo w Szwecji, muszą się zmierzyć z różnymi formami opodatkowania. W tym artykule przyjrzymy się kluczowym aspektom szwedzkiego systemu podatkowego.
Kogo w Szwecji obejmuje obowiązek podatkowy?
Każda osoba pracująca i prowadząca działalność gospodarczą na terenie Szwecji ma obowiązek płacenia podatków. Niewypełnienie tego obowiązku lub niewłaściwe rozliczenie może prowadzić do konsekwencji finansowych, takich jak kary administracyjne i odsetki karne.
Podatek dla nierezydentów – SINK
Podatek dla nierezydentów, znany jako SINK, jest specyficznym systemem opodatkowania dla osób, które pracują w Szwecji poniżej 183 dni. Stawka podatkowa SINK wynosi 25% i jest odprowadzana z wynagrodzenia przez pracodawcę. Osoby opodatkowane SINK nie muszą składać rocznej deklaracji podatkowej, ale nie mogą korzystać z ulg podatkowych.
Podatek dla rezydentów
Dla osób, które są rezydentami podatkowymi w Szwecji, obowiązuje system podatkowy składający się z dwóch głównych podatków: podatku gminnego i podatku państwowego. Podatek gminny wynosi od 29% do 34%, w zależności od miejsca zamieszkania podatnika. Podatek państwowy wynosi 20% od dochodów przekraczających 625 800 SEK.
Podstawowe ulgi podatkowe w Szwecji
W Szwecji istnieje wiele rodzajów ulg podatkowych dla osób fizycznych, które mogą znacznie zmniejszyć obciążenie podatkowe. Do najbardziej znaczących ulg należą:
- ulga za dojazd do pracy – dostępna dla osób, które dojeżdżają do pracy na odległość co najmniej 20 km (w przypadku komunikacji publicznej) lub 50 km (w przypadku samochodu prywatnego): może obejmować koszty paliwa czy biletów komunikacji publicznejm,
- ulga za podwójne gospodarstwo domowe: przysługuje osobom, które utrzymują drugie gospodarstwo domowe w Szwecji, podczas gdy ich rodzina mieszka w innym kraju – uwzględnia wydatki takie jak czynsz, opłaty eksploatacyjne, czy koszty podróży między Polską a Szwecją,
- ulga za wydatki poniesione w związku z pracą – dotyczy kosztów, które pracownik ponosi samodzielnie, takich jak odzież robocza, literatura fachowa, czy szkolenia zawodowe.
Aby skorzystać z tych ulg, konieczne jest udokumentowanie poniesionych wydatków, dlatego ważne jest zachowanie wszystkich faktur i rachunków.
Kwota wolna od podatku w Szwecji w 2024 roku
Podatek gminny w Szwecji jest obowiązkowym obciążeniem dla wszystkich osób osiągających dochód i zależy od miejsca zamieszkania podatnika. Stawki tego podatku różnią się w zależności od gminy (komuny) i wynoszą od 29% do około 34%, co czyni go istotnym elementem systemu podatkowego kraju. W 2024 roku średnia krajowa stawka podatku gminnego wynosiła 32,24%.
Podatek państwowy w Szwecji wprowadzono z myślą o osobach o wyższych dochodach. Dotyczy on jedynie tych, których roczne zarobki przekraczają kwotę 643 100 SEK, a jego stawka wynosi 20% od nadwyżki powyżej tego progu. Osoby zarabiające mniej są całkowicie zwolnione z tego obciążenia, co promuje sprawiedliwość w opodatkowaniu i wspiera osoby z niższymi dochodami. Takie rozwiązanie pozwala na zrównoważenie systemu podatkowego i zachęca do efektywnej redystrybucji dochodów w społeczeństwie.
Zasada 90% – kluczem do korzystnego rozliczenia
Polacy pracujący w Szwecji, którzy są rezydentami podatkowymi tego kraju, mogą ubiegać się o te ulgi, jeśli w Szwecji uzyskują co najmniej 90% swojego globalnego dochodu. Warto również pamiętać, że Polska i Szwecja mają umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, dzięki której dochód uzyskany w Szwecji nie podlega opodatkowaniu w Polsce, lecz jest brany pod uwagę przy ustalaniu stopy podatkowej dla polskiego dochodu.
Podsumowanie
Osoby pracujące w Szwecji muszą być świadome swoich obowiązków podatkowych i odpowiednio się rozliczać. Szwedzki system podatkowy jest dość skomplikowany, dlatego rozliczenie podatkowe warto powierzyć profesjonalistom.
Pamiętaj, że termin na rozliczenie podatkowe za rok miniony w szwedzkim urzędzie skarbowym to 2 maja bieżącego roku. Decyzja wstępna, która otrzymasz na swój adres domowy nie oznacza że jesteś już rozliczony.
