Хоча німецький уряд анонсував реформу сімейних виплат як переломну і готову до запуску з січня 2025 року, дедалі більше ознак свідчить про те, що реалізація цього амбітного проєкту перебуває під великим знаком питання. Відсутність конкретних виконавчих норм, технічні труднощі впровадження та політична напруженість породжують побоювання щодо того, чи буде нова виплата запроваджена взагалі. У цій статті розповімо, чим саме мав бути Kindergrundsicherung, які його основні засади і чи справді він став би революційним. Ось найважливіша інформація, яку ми отримали з цього питання на сьогодні.
Kindergrundsicherung – це запланована реформа системи сімейних виплат у Німеччині. Її метою мало стати спрощення та уніфікація існуючих форм підтримки дітей, а також боротьба з бідністю серед наймолодших. Нині система сімейних виплат у Німеччині, заснована переважно на допомозі Kindergeld, нерідко критикується за свою складність і недостатню допомогу сім’ям у скрутному матеріальному становищі.
Нова допомога Kindergrundsicherung мала складатися з двох основних елементів:
Головна ідея реформи – забезпечення кожній дитині мінімальних умов для життя, навчання та розвитку незалежно від матеріального становища батьків, а також додаткова підтримка для сімей із низькими доходами. Нова система також передбачала скорочення бюрократії – вона мала об’єднати всі пільги та виплати, а батьків планувалося звільнити від необхідності надавати численні документи, оскільки інформація про доходи мала автоматично перевірятися через адміністративні системи. В результаті Kindergrundsicherung мав призначатися швидше і більш прозоро.
Важливо! На 2026 рік Kindergrundsicherung досі не функціонує на практиці, а запланована реформа не була впроваджена і не запущена в чинній системі сімейних виплат.
Kindergrundsicherung мав бути доступним для всіх дітей, які проживають у Німеччині, незалежно від громадянства їхніх батьків. Це означає, що скористатися ним могли б і сім’ї з України, які оселилися на постійне проживання в Німеччині. Нова система за своїм задумом має на меті спрощення адміністративних процедур через автоматичне призначення виплати на підставі даних про доходи сім’ї. Завдяки цьому батькам не доведеться подавати складних заяв чи надавати безліч документів, що особливо вигідно вплине на осіб із обмеженим знанням німецької мови. Автоматизація процесу мала також скоротити затримки у виплатах, які донедавна бували проблематичними у випадку таких виплат, як Kindergeld.
Важливим залишається питання про те, чи охопить Kindergrundsicherung також дітей, які проживають за межами Німеччини, наприклад в Україні, чиї батьки працюють на території цієї країни. Чинні положення щодо Kindergeld дозволяють виплачувати цю допомогу і в таких випадках, що робить її суттєвою підтримкою для тисяч українських сімей. Якщо Kindergrundsicherung передбачить аналогічні принципи, батьки, які працюють у Німеччині, зможуть розраховувати на продовження фінансової допомоги, що особливо важливо в контексті зростання вартості проживання.
Однак німецька влада, яка працює над деталями нової системи, поки що не представила однозначних норм у цій сфері, що породжує запитання та невизначеність серед осіб, які планують скористатися цією виплатою.
Допомога Kindergrundsicherung, запланована на 2025 рік, мала складатися з двох частин: базової суми та додаткової підтримки, розмір якої залежатиме від фінансового становища сім’ї. Базова підтримка, що є аналогом чинної допомоги Kindergeld, мала становити щонайменше 255 євро на місяць. Це мінімальна гарантована сума для всіх дітей, охоплених новою системою, яка у 2025 році мала бути інтегрована з Kindergrundsicherung. Реформа також передбачає, що розмір виплати регулярно індексуватиметься, щоб краще відповідати мінливим потребам сімей.
Окрім базової суми, сім’ї з нижчими доходами мали отримувати додаткову підтримку, яка може сягати 636 євро на дитину. Остаточна сума мала залежати від таких чинників, як вік дитини, її індивідуальні потреби та доходи сім’ї. В результаті загальний розмір фінансової підтримки в рамках Kindergrundsicherung мав сягати 891 євро на місяць на одну дитину, що суттєво покращило б матеріальне становище сімей із обмеженими фінансовими ресурсами. Така система має на меті не лише протидію бідності серед дітей, а й створення більш справедливої та доступної підтримки для всіх сімей у Німеччині.
Запровадження Kindergrundsicherung у 2025 році було амбітним проєктом, який мав принести суттєві зміни в систему підтримки сімей у Німеччині. Однак деталі щодо реалізації програми досі опрацьовуються і залишаються нез’ясованими. Хоча федеральний уряд запланував, що реформа набере чинності вже у січні 2025 року, Федеральне агентство праці (установа, яка має бути відповідальною за управління допомогою) натякало, що найбільш реалістичним терміном є липень 2025 року. Більш того, виплата мала запроваджуватися поступово, а отже, не всі сім’ї одразу змогли б скористатися усіма можливостями цієї системи.
Ключові питання стосувалися деталей процедури призначення Kindergrundsicherung, зокрема способу розрахунку розміру додаткової підтримки та критеріїв, які мали визначати її призначення. Чи потребуватиме виплата подання заяв, чи призначатиметься автоматично на підставі адміністративних даних? Які чинники братимуться до уваги при визначенні розміру підтримки? Німецька влада анонсує, що детальна інформація про нову систему публікуватиметься в майбутньому. Варто стежити за цими оновленнями, щоб бути в курсі рішень, які можуть суттєво вплинути на становище сімей у Німеччині та за її межами.
На сьогодні ми можемо спиратися лише на чинні принципи призначення Kindergeld, які, ймовірно, стануть основою нової системи Kindergrundsicherung. Kindergeld наразі призначається автоматично на кожну дитину, яка проживає в Німеччині, або в окремих випадках – також на дітей, які проживають за межами країни, якщо батько або мати працює і сплачує внески в Німеччині. Розмір виплати не залежить від доходів сім’ї, що робить її простою та загальнодоступною формою підтримки. Можна припустити, що Kindergrundsicherung як більш розвинена форма допомоги і надалі ґрунтуватиметься на схожих принципах, але з додатковими елементами, що враховують матеріальне становище сім’ї та потреби дитини.
На 2026 рік ситуація навколо Kindergrundsicherung великою мірою залишається невирішеною. Після періоду активних анонсів і політичних декларацій настало виразне затихання теми – нових законопроєктів не опубліковано, виконавчих норм немає, а адміністрація не представила графіка подальших робіт. На практиці це означає, що реформа не набрала чинності в запланованому вигляді, а федеральний уряд не надав жодної обов’язкової інформації ні щодо термінів, ні щодо остаточної моделі виплати. Kindergrundsicherung залишається, таким чином, на рівні політичної концепції, а не реально функціонуючого інструменту підтримки, а сім’ї – зокрема й транскордонні – досі мають спиратися на чинні принципи Kindergeld та інших діючих соціальних виплат.
На нинішньому етапі варто очікувати скоріше подальших затримок або скорочення первісних засад реформи, особливо в контексті бюджетної напруги і компетенційних суперечок між міністерствами. Дедалі частіше з’являються сигнали про те, що Kindergrundsicherung може запроваджуватися фрагментарно або у зміненому вигляді, що суттєво відрізнятиметься від первісних обіцянок «революції» в системі сімейних виплат. Доки не будуть опубліковані конкретні правові акти, не можна говорити про реальний термін запровадження нової виплати, а будь-які прогнози залишаються лише спекуляцією. Для сімей це означає необхідність і надалі планувати своє фінансове становище на підставі чинних норм – без впевненості в тому, чи і коли Kindergrundsicherung фактично стане елементом німецької соціальної системи.
Сімейна допомога, тобто Kindergeld, – це одна з найважливіших соціальних виплат, яка допомагає батькам у Німеччині покривати витрати на виховання дітей. Однак багато людей цікавляться, як ситуація виглядає у разі втрати роботи. Чи впливає звільнення з роботи на право на Kindergeld? Чи статус безробітного призводить до втрати цієї виплати? У наведеній нижче статті детально розглянемо ці питання, проаналізувавши законодавчі норми та практичні аспекти сімейної допомоги в ситуації безробіття.
Kindergeld – це фінансова виплата, яка надається батькам або законним опікунам дітей у Німеччині. Її мета – підтримка сім’ї у вихованні та утриманні дітей шляхом покриття частини витрат, пов’язаних із доглядом, освітою та щоденними потребами. Право на Kindergeld надається як громадянам Німеччини, так і іноземцям, які відповідають певним умовам, зокрема щодо легального перебування та роботи на території Німеччини. У 2026 році розмір виплати становить 259 євро на місяць на кожну дитину.
Батьки в Німеччині мають можливість отримувати Kindergeld, навіть якщо користуються різними формами німецької соціальної допомоги, такими як допомога по безробіттю (Arbeitslosengeld II), допомога у зв’язку з хворобою (Krankengeld), а також такими виплатами, як рента чи пенсія.
Arbeitslosengeld II – це соціальна допомога в Німеччині, яка надається безробітним особам, а також тим, чиї доходи не покривають базових життєвих потреб. Це форма підтримки для людей у скрутному фінансовому становищі, спрямована на забезпечення мінімуму для існування. Виплата охоплює не лише грошову допомогу на щоденні витрати, а й покриває витрати, пов’язані з житлом і опаленням, а за потреби може включати додаткову підтримку, наприклад кошти на освіту дітей. Ця допомога призначається на підставі індивідуальної оцінки матеріального становища та обумовлена активним пошуком роботи і готовністю до працевлаштування.
Звільнення з роботи – це важкий досвід, який нерідко супроводжується чисельними побоюваннями як фінансового, так і емоційного характеру. У контексті німецької системи виплат багато людей цікавляться, чи вплине втрата роботи на їхнє право на Kindergeld. На щастя, право на цю сімейну допомогу не залежить безпосередньо від статусу зайнятості батька чи матері. Це означає, що навіть після втрати роботи батько або мати зберігає право на Kindergeld за умови відповідності іншим вимогам, необхідним для отримання цієї виплати.
Щоб мати право на Kindergeld, батько, мати або законний опікун повинні відповідати кільком основним критеріям. Насамперед необхідне легальне перебування в Німеччині та постійне проживання там. Виплата надається також на дітей, які проживають у Німеччині або в іншій країні Європейського Союзу. Крім того, особа, яка претендує на Kindergeld, має сплачувати податки в Німеччині. Важливо також, щоб особа, яка втратила роботу, зареєструвалася як безробітна в центрі зайнятості та активно шукала нове місце роботи, – це допоможе зберегти право на різні соціальні виплати, зокрема Kindergeld.
Після втрати роботи в Німеччині вкрай важливо вжити відповідних заходів, щоб забезпечити безперервність виплат Kindergeld. Першим кроком є повідомлення Familienkasse про зміну ситуації з зайнятістю. Необхідно негайно поінформувати орган про втрату роботи – це можна зробити особисто, надіславши лист або скориставшись онлайн-платформою. Це важливо, оскільки орган має бути в курсі фінансового становища сім’ї, щоб не виникало перебоїв у виплаті допомоги.
Наступним важливим кроком є реєстрація як безробітного в центрі зайнятості (Agentur für Arbeit). Особа, яка втрачає роботу, повинна зареєструватися як така, що активно шукає роботу, – це не лише дозволяє зберегти право на соціальні виплати, а й полегшує доступ до інших форм підтримки. Водночас необхідно дотримуватися всіх формальних вимог, необхідних для отримання Kindergeld, таких як легальне перебування в Німеччині та наявність дітей, які мають право на допомогу. Завдяки цьому батько або мати можуть уникнути потенційних проблем із виплатою допомоги.
Після втрати роботи в Німеччині втратити Kindergeld трапляється рідко, однак існують певні ситуації, що можуть до цього призвести. Ключовими для збереження права на Kindergeld є виконання певних правових умов і регулярне інформування органів про свою життєву ситуацію. Ось найважливіші випадки, у яких можна втратити Kindergeld.
| Статус особи | Місце перебування / реєстрація | Повідомлення Familienkasse | Право на Kindergeld | Додаткові примітки |
| Працевлаштований у Німеччині | Німеччина | Так | Так | Усі умови виконані |
| Безробітний (ALG I або II) і зареєстрований | Німеччина | Так | Так | Необхідно повідомити Familienkasse про зміну статусу |
| Звільнений і не зареєстрований як безробітний | Німеччина | Ні | Непевно | Можливе зупинення виплат – ризик повернення коштів |
| Отримувач польської допомоги по безробіттю | Польща | Ні | Ні | Kindergeld не надається – допомога виплачується в країні проживання |
| Відсутність роботи і реєстрації в Німеччині | Польща або інша країна | Ні | Ні | Втрата права на Kindergeld |
| Особа, яка отримує допомогу в Німеччині, але дитина в Польщі | Німеччина (батько/мати), Польща (дитина) | Так | Так (частково) | Можлива координація виплат із Польщею – виплата лише різниці |
| Дитина завершує навчання або починає працювати | Будь-яке | Ні | Непевно | Необхідне повідомлення – можливе зупинення або припинення виплат Kindergeld |
Втрата роботи може бути важким досвідом, але в контексті німецької соціальної системи існує чимало форм підтримки, які допомагають безробітним пережити цей складний період. Щодо звільнення з роботи та Kindergeld, ключовим є те, що право на сімейну допомогу не залежить від статусу зайнятості. Пам’ятайте, що кожна безробітна особа за умови відповідності іншим вимогам, таким як легальне перебування та наявність дітей, зберігає право на отримання Kindergeld.
Пам’ятайте завжди інформувати відповідні органи про зміни у своєму житті та кар’єрі, щоб уникнути проблем із виплатою допомоги. Зрозуміло, що у разі втрати роботи виникають сумніви щодо допомоги – якщо ви хочете мати повну впевненість у тому, що отримуєте виплату цілком законно, варто проконсультуватися з фахівцями. Наше бухгалтерське бюро Borsuk podatki пропонує не лише розрахунок прибуткового податку з-за кордону, а й інші послуги, пов’язані з роботою та життям за кордоном.
Отримання повернення страхування з Нідерландів у вигляді надбавки Zorgtoeslag – це цікава тема для багатьох осіб, які працюють у цій країні. У цій статті детально розглянемо, скільки чекати на повернення страхування з Нідерландів і які документи та формальності необхідні для отримання відшкодування. Ми також відповімо на запитання щодо повернення невикористаного медичного страхування та опишемо, як отримати повернення податку і страхування з Нідерландів.
Повернення страхування з Нідерландів – це не що інше, як Zorgtoeslag, тобто надбавка, яку можна отримати в Нідерландах за умови відповідності певним фінансовим вимогам. Це форма підтримки для осіб із відносно невисокими доходами, які хочуть скоротити витрати на обов’язкове медичне страхування, за яке кожна особа, що працює в Нідерландах, зобов’язана сплачувати внески. Місцеве законодавство передбачає можливість звернення за відшкодуванням частини понесених у зв’язку з цим витрат.
Заяву на Zorgtoeslag можна подати двома способами. Особи, які мають нідерландський ідентифікатор DigiD, можуть зробити це онлайн, увійшовши у свій обліковий запис, а всі необхідні документи можна додати у вигляді сканів або файлів PDF. Для осіб, які не мають доступу до DigiD, існує можливість подати заяву особисто до нідерландського податкового органу (Belastingdienst). Після подання заяви необхідно дочекатися рішення, яке зазвичай надходить протягом кількох тижнів, залежно від складності справи та правильності наданих документів.
Щоб мати право претендувати на відшкодування витрат на страхування в Нідерландах, необхідно відповідати кільком умовам. Насамперед обов’язковою є наявність нідерландського медичного страхування. Дохід особи, яка претендує на медичну надбавку, не може бути надто високим – у 2025 році максимальний річний дохід становить 39 719 євро. Якщо у вас є партнер по надбавці, сукупний дохід у 2024 році не може перевищувати 50 206 євро.
Ще однією умовою є ліміт майна. Станом на 1 січня 2025 року вартість вашого майна не може перевищувати 141 896 євро. У разі наявності партнера по надбавці сукупна вартість майна не може перевищувати 177 301 євро.
Крім того, для отримання відшкодування вам має бути виповнилося 18 років і ви повинні мати власне медичне страхування. Особи, яким виповнилося 18 років, можуть подавати заяву на медичну надбавку за умови наявності страхування.
Час очікування на повернення страхування з Нідерландів, відомого як Zorgtoeslag, становить зазвичай від 8 до 40 тижнів залежно від багатьох чинників. Ключове значення мають правильність поданої заяви та повнота наданих документів. Якщо всі формальності дотримано, нідерландський податковий орган (Belastingdienst) приступає до опрацювання заяви, що за оптимальних умов може тривати від 3 до 6 місяців. На практиці, однак, деякі особи можуть отримати рішення про повернення швидше – особливо якщо їхня фінансова та податкова ситуація є простою, а орган не має сумнівів щодо наданої інформації.
Варто також пам’ятати, що повернення може затримуватися у разі додаткових перевірок, відсутності або неточностей у документах. У деяких ситуаціях орган може попросити доповнити відсутню інформацію або надати додаткові довідки, що може подовжити час очікування. Особи, які відзначають тривалий період очікування, можуть звернутися безпосередньо до Belastingdienst, щоб дізнатися про статус своєї заяви. Остаточний час опрацювання залежить, таким чином, не лише від органу, а й від індивідуальних обставин – наприклад, складності справи чи кількості осіб, які очікують на розгляд заяв.
Для отримання відшкодування витрат на медичне страхування з Нідерландів необхідно надати кілька ключових документів. Насамперед знадобиться номер BSN (Burgerservicenummer), який слугує ідентифікатором у контактах із нідерландськими установами. Наступним важливим елементом є річна податкова декларація, яка містить інформацію про ваші доходи за відповідний рік – на її підставі оцінюється, чи маєте ви право на надбавку Zorgtoeslag. Додатково необхідно надати документи, що підтверджують, що протягом періоду, за який ви претендуєте на відшкодування, ви були застраховані в Нідерландах («verzekerde periode overzicht», «bevestiging inschrijving zorgverzekering» або формуляр E-104). Останньою вимогою є номер банківського рахунку, на який буде перераховано відшкодування.
Слід пам’ятати, що кожен випадок може вимагати індивідуального підходу. Тим не менш, наведені вище документи є основою для початку процесу отримання відшкодування витрат на медичне страхування в Нідерландах.
На жаль, у Нідерландах немає офіційної можливості безпосередньо перевірити статус заяви на Zorgtoeslag онлайн або телефоном. Податковий орган Belastingdienst не надає такої функції, що може бути незручним для осіб, які хочуть відстежувати хід розгляду своєї заяви. Попри це, існують певні способи моніторингу процесу.
Насамперед ви можете увійти до свого особистого кабінету на сайті mijn.overheid.nl за допомогою інструменту DigiD. Там ви зможете перевірити, чи надіслав вам Belastingdienst будь-яку інформацію або оновлення щодо вашої заяви. Варто також регулярно відстежувати поштову та електронну кореспонденцію, оскільки податковий орган зв’язується у разі виявлення порушень або необхідності надання додаткової інформації. Якщо всі формальності були правильно оформлені, нерідко жодних подальших повідомлень про статус заяви не надходить, а повернення здійснюється без додаткових сповіщень.
Медичну надбавку в Нідерландах можна отримати двома різними способами: у вигляді щомісячних авансів або одноразової виплати. Перший варіант – авансове повернення, коли щомісяця, 20-го числа, протягом усього року перераховується частина субсидії. Другий варіант – одноразова виплата, коли вся сума виплачується після закінчення року, за який надається надбавка. Вибір форми виплати залежить від особистих уподобань і може бути пристосований до ваших потреб.
Час очікування на повернення страхування з Нідерландів, зокрема надбавки до медичного страхування Zorgtoeslag, може різнитися залежно від багатьох чинників. Стандартно податковий орган Belastingdienst потребує від 8 до 40 тижнів для розгляду заяви і перерахування коштів. На практиці більшість осіб отримують рішення і повернення грошей протягом 3–6 місяців від моменту подання повного комплекту документів.
Відповідно до чинних положень, за надбавкою до медичного страхування в Нідерландах за 2025 рік можна звернутися до 1 вересня 2026 року. Це кінцевий термін подання заяви на Zorgtoeslag для отримання відшкодування коштів. Варто пам’ятати, що недотримання цього терміну може призвести до втрати можливості отримати надбавку, тому важливо ретельно стежити за датою і не відкладати формальності на останній момент.
Чим раніше ви подасте відповідну заяву, тим швидше кошти будуть перераховані на ваш рахунок. Хоча максимальний час на подання заяви становить понад рік, раніше подана заява дозволяє Belastingdienst швидше розглянути справу. Подання повної заяви з відповідними документами гарантує злагоджену процедуру, що в результаті означає швидше отримання медичної надбавки.
Можливість подати заяву на повернення страхування з Нідерландів за 2024 рік закінчилася 31 серпня 2025 року – це був останній день, у який можна було доставити заяву до органу.
| Категорія | Необхідна інформація / документи | Примітки |
| Особистість | Копія посвідчення особи або паспорта | Бажано кольорова копія + оригінал при підписанні документів |
| Номер BSN | Ідентифікаційний номер (Burgerservicenummer) | Присвоюється під час реєстрації в Нідерландах |
| Дохід | Інформація про річний дохід | Не може перевищувати встановлених порогів – оновлюються щорічно |
| Вік | Мінімум 18 років | Особи до 18 років не мають права на Zorgtoeslag |
| Період роботи / перебування | Щонайменше 1 місяць роботи в Нідерландах | Зазначення місяців, за які належить відшкодування |
| Страхування | Підтвердження обов’язкового страхування в NL (напр. поліс, підтвердження внеску) | Медичне страхування має бути активним |
| Jaaropgave / loonstrook | Річне зведення доходів або розрахункові листки | Jaaropgave за відповідний рік або кілька останніх розрахункових листків |
| Номер банківського рахунку | Номер рахунку в Польщі або Нідерландах (IBAN) | Рахунок має належати заявнику |
| Контактні дані | Адреса електронної пошти, номер телефону | Необхідні для зв’язку з органом і податковим консультантом |
| Підписана заява | Згода на представництво або самостійне подання заяви | Може подаватися в електронному або паперовому вигляді |
Повернення податку і страхування з Нідерландів – це чудова можливість повернути сплачені внески. Цей процес може бути складним і вимагає точного дотримання процедур, однак приносить значні фінансові вигоди. Тому варто скористатися допомогою фахівців – податкове бюро Borsukpodatki комплексно займеться вашою справою, подбавши про всі необхідні формальності.
З нашою допомогою ви можете повернути не лише відшкодування медичного страхування Zorgtoeslag, а й інші належні вам кошти. Бюро Borsukpodatki, що спеціалізується на поверненні податків з-за кордону, подбає про те, щоб ви отримали гроші вчасно, уникли помилок у документації і без проблем пройшли весь процес. Запрошуємо до контакту – повернемо ваші гроші без стресу і зайвих формальностей!
Податкова система Німеччини, як і в інших країнах, постійно змінюється та оновлюється. 2026 рік приносить низку новинок, які можуть суттєво вплинути на платників податків. У цій статті розглянемо найважливіші зміни та чинні норми, що діятимуть у Німеччині – запрошуємо до читання.
У Німеччині у 2026 році запроваджено вищі ставки мінімальної заробітної плати, які з 1 січня 2026 року зросли з 12,82 євро до 13,90 євро брутто на годину. Ця зміна стосується як основного місця роботи з обов’язковим страхуванням, так і зайнятості з мінімальним робочим часом, відомої як Minijob.
Підвищення мінімальної заробітної плати означає вищі щомісячні доходи для багатьох працівників у Німеччині, особливо в таких секторах, як громадське харчування, торгівля та сфера послуг. Зростання ставки до 13,90 євро брутто на годину також впливає на ліміти заробітку при роботі типу Minijob, які прив’язані до розміру мінімальної заробітної плати. Завдяки цьому особи, що працюють неповний робочий день, можуть отримувати дещо вищу заробітну плату, зберігаючи при цьому статус такого виду зайнятості.
Зміни в німецькій податковій системі також охоплюють коригування податкових порогів, які мають краще відображати зростання вартості життя та рівень заробітних плат. Однією з важливіших модифікацій є зміщення порогу для найвищої податкової ставки. Це означає, що частина платників податків сплачуватиме вищу ставку лише після досягнення вищого рівня доходів, ніж раніше.
Відповідно до нових правил поріг ставки 42% зміщено до рівня 69 878 євро на рік. На практиці це означає, що лише доходи, що перевищують цю суму, оподатковуватимуться за вищою ставкою.
Найважливіші податкові пороги в Німеччині у 2026 році (для особи, яка подає декларацію індивідуально):
Одночасно із зростанням заробітків збільшився [неоподатковуваний мінімум у Німеччині. та ряд інших виплат, а також скориговано пороги в певних видах податків.
Неоподатковуваний мінімум у Німеччині у 2026 році становить 12 348 євро для одиноких осіб та 24 696 євро для подружжя. Це суттєве зростання, особливо порівняно з 2025 роком, коли неоподатковуваний мінімум становив відповідно 12 096 та 24 192 євро. Неоподатковуваний мінімум – це сума доходів, отриманих протягом року, яка звільнена від оподаткування.
У податковій системі Німеччини ця сума є гнучкою та може змінюватися щороку, що стало очевидним ще на початку 2025 року, коли неоподатковуваний мінімум зріс з 12 096 євро у 2025 році до 12 348 євро. Це постійне зростання неоподатковуваного мінімуму відображає прагнення краще адаптувати податкову систему до мінливих економічних умов та суспільних потреб.
У Німеччині працівники можуть скористатися паушальною сумою для найманих працівників (нім. Arbeitnehmer-Pauschbetrag), яка дозволяє їм відраховувати певну суму зі своїх оподатковуваних доходів без необхідності підтверджувати витрати. Це означає, що якщо їхні витрати, які підлягають відрахуванню, не перевищують встановленої паушальної суми, вони можуть відняти від своїх доходів фіксовану суму. У 2022 податковому році ліміт паушального відрахування становив 1200 євро, проте його було підвищено. За доходи, отримані у 2026 році, кожен працівник має можливість відрахувати з доходу 1230 євро як паушальну суму при поданні податкової декларації.
У рамках заходів із забезпечення більш справедливої податкової системи Німеччини внесено суттєву зміну щодо податку солідарності. Поріг звільнення від цього податку було підвищено, що є значною перевагою для платників податків. Відтепер у разі індивідуального декларування поріг звільнення становить 20 350 євро. Натомість для осіб, які подають декларацію спільно з подружжям або партнером по життю, цей ліміт зріс до 40 700 євро. Ця зміна спрямована на зменшення податкового навантаження для осіб із нижчими доходами, що є кроком у напрямку більшої рівності в податковій системі.
Сім’ї з дітьми в Німеччині можуть розраховувати на суттєву податкову пільгу завдяки підвищенню неоподатковуваної суми на дітей, відомої як Kinderfreibetrag. У рамках цих змін ця сума була збільшена з 6 672 євро до 6 864 євро, що є значною перевагою для сімей. Це підвищення означає, що батьки зможуть відраховувати більшу суму зі свого оподатковуваного доходу, що призводить до зменшення податкового навантаження. Така зміна має ключове значення для покращення фінансового становища сімей, особливо тих, які стикаються з вищими витратами на утримання, пов’язаними з вихованням дітей.
Зміни також торкнулися сімейної допомоги. Підвищення Kindergeld до 255 євро на місяць на кожну дитину, яке відбулося на початку 2026 року, стало відповіддю держави на зростання вартості життя та мало на меті пом’якшити фінансове навантаження на сім’ї з дітьми. У 2026 році дещо вища сума 255 євро покликана підтримати покриття щоденних витрат, пов’язаних із вихованням дітей, а також є важливим елементом соціальної політики, спрямованої на підвищення добробуту громадян.
Можливо, це й не революційні зміни, проте вони свідчать про те, що німецька податкова система постійно адаптується до потреб платників податків. Неухильне прагнення до модернізації податків та їх узгодження з актуальними економічними та суспільними викликами дозволяє мешканцям цієї країни не турбуватися про надмірне фінансове навантаження. Залишається лише чекати, що принесуть наступні роки у сфері розвитку податкової системи Німеччини – втім, революційних змін не передбачається. Однак з упевненістю можна очікувати постійного коригування ставок відповідно до поточної економічної ситуації.
Як бачимо, у 2026 році відбулася низка сприятливих змін у податковій системі Німеччини, завдяки чому фізичні особи та підприємства можуть розраховувати на значно вищі податкові відшкодування. Підвищення неоподатковуваного мінімуму та пільг – зокрема Kinderfreibetrag для сімей з дітьми та пільг для підприємців – суттєво розширило можливості для повернення більших сум податку.Щоб максимально скористатися цими перевагами, варто розглянути звернення до послуг професійного податкового бюро, такого як Borsuk Podatki. Наші фахівці мають глибокі знання чинного законодавства та здатні порадити, як ефективно скористатися наявними пільгами та отримати максимально можливе повернення податку з Німеччини. Підтримка такого бюро може стати ключовою у досягненні оптимальних фінансових вигод від німецької податкової системи.
ПДВ, тобто податок на додану вартість, є ключовим елементом податкової системи Австрії. Це непрямий податок, який нараховується на кожному етапі виробництва й розподілу товарів і послуг. В Австрії, як і в інших країнах Європейського Союзу, ПДВ має велике значення як для державного бюджету, так і для функціонування внутрішнього ринку. У сьогоднішній статті ми представляємо актуальні ставки та пояснюємо принципи дії цього податку в Австрії – запрошуємо до читання!
Податок ПДВ в Австрії, відомий як Umsatzsteuer (UST) або Mehrwertsteuer (MwSt), – це податок на додану вартість, що є важливою частиною податкової системи країни. Це вид непрямого оподаткування, який застосовується на кожному етапі виробництва, дистрибуції товарів та наданні послуг.
ПДВ стягується підприємствами з кінцевих споживачів і передається до податкового управління. Його розмір залежить від ціни товару чи послуги та від чинної ставки податку.
Метою ПДВ є формування доходів для державного бюджету, але водночас він впливає на кінцеву ціну товарів і послуг для споживачів. В Австрії, так само як і в інших країнах ЄС, діють різні ставки ПДВ – від базової, через знижені, аж до нульової. Це важливий інструмент податкової політики, що впливає як на економіку, так і на повсякденне життя громадян.
В Австрії застосовуються різні ставки ПДВ залежно від виду товарів і послуг.
Такий розподіл демонструє прагнення Австрії до створення збалансованої системи оподаткування, що підтримує певні галузі економіки та полегшує доступ до базових продуктів і послуг.
Ставка 13% у 2025 році поширюється на:
Таким чином, ця ставка одночасно підтримує культуру, спорт, туризм, фермерство, виноробство та транспорт усередині країни.
Ставка 10% охоплює широкий спектр товарів і послуг, важливих у повсякденному житті:
Ця ставка сприяє доступності основних товарів і підтримці ключових галузей економіки.
Ставка 0% використовується головним чином для:
Її мета – підвищення міжнародної конкурентоспроможності австрійських компаній і полегшення глобальної торгівлі.
Якщо іноземна компанія веде діяльність в Австрії та вже зареєстрована як платник ПДВ у своїй країні, вона зобов’язана зареєструватися для ПДВ в Австрії – незалежно від обсягів обороту (порогове значення дорівнює нулю).
Відсутність реєстрації не є кримінальним правопорушенням, але може призвести до:
Компанії без постійного представництва в Австрії повинні подавати документи до Податкового управління Graz-Stadt. Обов’язок реєстрації виникає після перевищення обороту у 55 000 € на рік.
Після реєстрації компанія отримує австрійський номер ПДВ у форматі 11/222/33333 (еквівалент польського NIP).
Також існує Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer (UID Nummer) – номер із літерою U та вісьмома цифрами. Його можна перевірити в системі VIES (VAT Information Exchange System). Це важливо для внутрішньоєвропейських транзакцій, які можуть підпадати під ставку 0%.
З 1 січня 2025 року Австрія запроваджує нові правила:
малі компанії з інших країн ЄС можуть скористатися звільненням від ПДВ.
Після схвалення компанія отримує ідентифікаційний номер із суфіксом “-EX”, що підтверджує статус звільнення від ПДВ.
Компанії, які користуються звільненням, зобов’язані щоквартально подавати звіти про обсяги обороту через портал у країні своєї реєстрації.
Термін подачі: до 15-го числа місяця після завершення звітного періоду. Річні декларації:
Складні податкові процедури варто доручати професіоналам. Borsuk Podatki допоможе не лише у правильному розрахунку ПДВ, але й у процедурі повернення податку з Австрії.
Наш досвід і знання австрійського законодавства дозволяють уникнути помилок і максимально збільшити фінансові вигоди підприємців. Професійне податкове консультування – це економія часу й гарантія дотримання законодавства у складному податковому середовищі Австрії.
Німеччина, відома сильною економікою та стабільним ринком праці, приваблює тисячі сезонних працівників з усієї Європи, зокрема й багато людей з Польщі. Популярність цього напрямку пояснюється привабливими ставками заробітку та широким вибором доступних вакансій. Від збору врожаю в сільському господарстві, через роботу в будівельній галузі, аж до сектору послуг і туризму – можливості дуже різноманітні. У цій статті розглянемо сезонну роботу в Німеччині з точки зору оподаткування – як виглядає розрахунок і чи дійсно він такий вигідний.
Німецька податкова система є складною, але її розуміння має ключове значення для кожного сезонного працівника. У Німеччині існує кілька податкових класів, які визначають розмір відрахувань і внесків на соціальне страхування. Сезонних працівників зазвичай відносять до податкового класу «VI», призначеного для осіб із другим місцем роботи або тимчасовим працевлаштуванням.
Реєстрація для сезонної роботи в Німеччині вимагає виконання кількох формальностей. Працівник повинен спочатку отримати податковий ідентифікаційний номер (Steuer-ID). Потім необхідно зареєструватися в місцевому бюро зайнятості. Щодо розрахунків, сезонні працівники можуть зробити це самостійно або скористатися послугами бухгалтерського офісу. Важливо зібрати всі необхідні документи, такі як довідка про доходи Lohnsteuerbescheinigung.
У Німеччині заробітки від сезонної роботи можуть оподатковуватися за стандартними правилами або у вигляді фіксованого податку (паушально). Через прогресивну систему оподаткування ставки податку коливаються від 14% до 42%, залежно від доходів платника. Зазвичай сезонні працівники не досягають високих прибутків, що означає застосування нижчої податкової ставки.
Роботодавці також можуть застосувати паушальний податок у розмірі 25%. Це значно спрощує процедури, але має обмеження – ним можна скористатися лише тоді, коли працівник працює не більше 18 днів на місяць, його денна ставка не перевищує 68 євро, а погодинна – 12 євро.
Кожен резидент Польщі зобов’язаний декларувати всі доходи перед польською податковою службою, незалежно від того, де вони отримані – у країні чи за кордоном. Це стосується також заробітків із сезонної роботи в Німеччині.
У Польщі доходи від працевлаштування оподатковуються та повинні бути включені до щорічної декларації. Діє податкова угода між Польщею та Німеччиною, яка усуває подвійне оподаткування. Це означає, що не потрібно платити податок від одного і того ж доходу двічі.
Хоча доходи від сезонної роботи в Німеччині в Польщі звільнені від оподаткування, податкова служба враховує їх при визначенні ставки податку для інших доходів у Польщі. Таким чином, заробітки оподатковуються в Німеччині, але впливають на загальний рівень податкової ставки у Польщі.
Розрахунок доходу з Німеччини в Польщі відбувається за методом звільнення з прогресією, що дозволяє уникнути подвійного оподаткування.
Перш за все потрібно зібрати документи, які підтверджують дохід у Німеччині – наприклад, Lohnsteuerbescheinigung або розрахункові квитанції.
Першим кроком є розрахунок у Німеччині, де фактично виконувалася робота. Потім, складаючи щорічну декларацію в Польщі (наприклад, PIT-36/ZG), необхідно вказати доходи як з Польщі, так і з Німеччини.
Доходи з-за кордону відображаються у формі PIT/ZG, у секції C.1, колонці B, а потім переносяться до частини H форми PIT-36. Там вони враховуються для визначення податкової ставки. Хоча ці доходи не оподатковуються в Польщі напряму, вони можуть підвищити ставку для інших доходів, отриманих у країні.
На відміну від багатьох країн Європи, у Німеччині не всі, хто отримує дохід, зобов’язані складати декларацію. Як правило, сезонні працівники, що працюють короткий час, не мають такого обов’язку.
Однак навіть якщо подання декларації не є обов’язковим, можна подати її добровільно. Це часто вигідно через можливість повернення надмірно сплачених податків. Система передбачає значні пільги та високу неоподатковувану суму, що може дати суттєві повернення для працівників.
Метод звільнення з прогресією, який застосовується до доходів від сезонної роботи в Німеччині, є вигідним, адже захищає від подвійного оподаткування. Але потрібно пам’ятати, що заробітки впливають на рівень оподаткування доходів у Польщі. Особливо це важливо, якщо перевищується податковий поріг – тоді інші доходи можуть бути обкладені за вищою ставкою.
Працівники також можуть зменшити свій оподатковуваний дохід на 30% добових за кожен день роботи за кордоном. Крім того, вони мають право на різні пільги та відрахування, наприклад, витрати на житло чи проїзд до роботи, які можна вважати витратами, пов’язаними з отриманням доходу.
Правильне заповнення всіх формулярів є дуже важливим, щоб уникнути проблем із податковими органами. У разі сумнівів варто проконсультуватися з податковим радником або скористатися послугами бухгалтерського офісу. Повернення податку з Німеччини можна отримати навіть протягом 4 років після завершення сезонної роботи.
В останні роки все більше польських підприємців вирішують розпочати діяльність у Німеччині, користуючись правовою формою, відомою як Gewerbe. Це приваблива опція завдяки численним перевагам, таким як спрощені процедури реєстрації бізнесу чи вигідні податкові регулювання. У цій статті ми розглянемо основні аспекти Gewerbe та пояснимо, як правильно здійснити розрахунок цієї діяльності в Польщі.
Gewerbe – це німецький еквівалент одноосібної господарської діяльності. Для польських підприємців це часто перший крок до початку бізнесу на німецькому ринку. Завдяки відносно низьким стартовим витратам і мінімальній бюрократії Gewerbe є популярним вибором. Польський підприємець після реєстрації Gewerbe у Німеччині отримує доступ до широкого ринку та можливість користуватися перевагами європейського економічного простору.
Реєстрація Gewerbe у Німеччині вимагає наявності адреси проживання або місцезнаходження компанії на території країни. Проте існує можливість заснування діяльності і без постійної прописки, навіть якщо підприємець мешкає у Польщі. У такому випадку необхідно відвідати відповідний орган – залежно від регіону це може бути Gewerbeamt або Ordnungsamt. Це гарний варіант для тих, хто планує надавати послуги в Німеччині – отримуємо значно більше привілеїв, ніж у випадку ведення лише польської компанії.
Усі аспекти ведення бізнесу в Німеччині регулюються законом Gewerbeordnung. Саме з цього документа випливають правила розрахунків як у Німеччині, так і в Польщі.
У Німеччині правила подання щорічних декларацій залежать від індивідуальної ситуації платника податків. Зобов’язані це робити всі підприємці, тобто особи, які ведуть господарську діяльність, включно з власниками Gewerbe. Це означає, що якщо ви маєте такий бізнес, ви повинні щороку подавати податкову декларацію у Німеччині.
Обов’язок також стосується працівників, які працюють одночасно у більш ніж одного роботодавця. Крім того, особи, які протягом року отримали неоподатковувані доходи (наприклад, лікарняні чи батьківські виплати) понад 410 євро, також мають обов’язок подати декларацію. Важливим чинником є податковий клас працівника, адже він впливає на обов’язок розрахунку з німецькою податковою.
Компанію кваліфікують як Gewerbe, якщо її річні доходи не перевищують 24 500 євро, а прогнозований дохід на наступний рік становить менше ніж 50 000 євро. Водночас усі підприємці, незалежно від того, перевищили вони податковий поріг чи ні, навіть якщо отримали нульові доходи або збитки, зобов’язані подати декларацію.
Ведення Gewerbe у Німеччині пов’язане з податковими зобов’язаннями також у Польщі. Як правило, доходи від цієї діяльності підлягають оподаткуванню в Польщі, якщо підприємець є тут податковим резидентом. Це означає, що польські підприємці повинні відповідно показати ці доходи у своїх польських податкових деклараціях.
У випадку, коли підприємець отримує доходи за межами Польщі, а одночасно має доходи, що оподатковуються у Польщі за шкалою, він повинен заповнити PIT-36/ZG. Хоча від закордонних доходів податок у Польщі не стягується, вони впливають на розмір податкової ставки.
Якщо ж у Польщі підприємець має лише дохід із податку лінійного чи є на спрощеній системі (ryczałt), тоді іноземні доходи у польській декларації не вказуються. А у разі відсутності доходів у Польщі – немає і обов’язку подавати річний PIT.
Згідно з польським податковим правом, особи, які проживають у Польщі й отримують доходи з діяльності у Німеччині, можуть користуватися методом виключення з прогресією. Цей метод дозволяє уникнути подвійного оподаткування: іноземні доходи звільняються від податку в Польщі, але враховуються при визначенні ставки, що застосовується до доходів у країні.
Розрахунок виглядає так:
Завдяки цьому можна правильно розрахуватися з польською податковою, уникаючи подвійного оподаткування.
Вести бізнес одночасно у Німеччині (Gewerbe) та в Польщі – цілком можливо, але це пов’язане з додатковими податковими й адміністративними зобов’язаннями. Ключове питання – визначення податкового резидентства. Якщо підприємець більшість часу проводить у Польщі й має тут центр життєвих інтересів, він вважається польським резидентом і повинен декларувати німецькі доходи у польській декларації. Якщо ж центр інтересів у Німеччині – там відбувається повне оподаткування, а в Польщі розрахунок здійснюється лише з місцевих доходів.
Переваги ведення бізнесу в обох країнах включають:
Серед викликів: необхідність подвійної бухгалтерії, відмінності у податкових правилах та ризик перевірок із боку податкових органів обох країн. Перед прийняттям рішення варто порадитися з податковим консультантом.
До основних документів, які зазвичай потрібні для правильного розрахунку німецької діяльності (включаючи Gewerbe), належать:
У залежності від ситуації німецька податкова може вимагати й інші документи, тому варто проконсультуватися з фахівцем.
Gewerbe у Німеччині може підлягати обов’язку реєстрації з ПДВ (Mehrwertsteuer, MwSt) залежно від обсягів обігу. Якщо річний дохід не перевищує 22 000 євро, підприємець може скористатися пільгою Kleinunternehmerregelung – не додає ПДВ до рахунків, але й не може віднімати податок з витрат. При перевищенні цього порогу або добровільній відмові від пільги необхідно реєструватися як платник ПДВ та застосовувати ставки 19% або 7%.
Розрахунок ПДВ у Німеччині вимагає регулярного подання декларацій (щомісячних, квартальних чи річних). Польський підприємець, який веде Gewerbe в Німеччині, сплачує ПДВ виключно там, якщо не надає послуги польським клієнтам за правилами зворотного нарахування. При експорті послуг до Польщі може знадобитися виставлення рахунків із 0% ПДВ або застосування механізму reverse charge. Якщо ж підприємець також має діяльність у Польщі, тоді він окремо розраховується з польським ПДВ – проте завдяки правилам ЄС уникає подвійного оподаткування.
Дізнайся, як користуватися Європейською картою медичного страхування (EHIC) під час лікування в Польщі, якщо маєш медичне страхування в Нідерландах або іншій країні ЄС/ЄЕЗ. У цьому матеріалі знайдеш практичну інформацію та поради щодо використання EHIC у Польщі.
Європейська карта медичного страхування (EHIC) — це документ, який дозволяє власникам медичного страхування в одній країні Європейського Союзу (ЄС) отримувати медичну допомогу в інших країнах ЄС, у тому числі й у Польщі. EHIC видається країнами-членами ЄС і надає право користуватися державними медичними послугами на тих самих умовах, що й громадяни відповідної країни.
Наявність EHIC є особливо важливою для осіб, які приїжджають до Польщі з Нідерландів (або іншої країни ЄС) і мають там страхування. Картка дозволяє отримати лікування у Польщі на тих самих умовах, що й польські пацієнти. Завдяки цьому у разі раптової медичної ситуації можна отримати допомогу в польській системі охорони здоров’я.
EHIC — це надзвичайно корисний документ, який дає можливість скористатися медичною допомогою в Польщі, якщо маєш страхування в Нідерландах. Якщо ти мешкаєш або працюєш у Нідерландах, можеш подати заявку на отримання карти EHIC, щоб мати доступ до медичних послуг під час перебування у Польщі.
Щоб отримати EHIC, дотримуйся наступних кроків:
Приклади документів та інформації, які можуть знадобитися:
ℹ️ У більшості страхових компаній доступна цифрова версія EHIC у мобільному додатку чи клієнтській панелі.
Пам’ятай, що EHIC дійсна лише протягом визначеного часу. Перед поїздкою перевір, чи твоя карта ще чинна.
Перед початком лікування в Польщі переконайся, що маєш:
Користуючись EHIC, у Польщі можна отримати такі послуги:
Щоб скористатися EHIC під час лікування в Польщі, необхідно:
EHIC дає доступ до державної системи охорони здоров’я Польщі на таких самих умовах, що й для місцевих пацієнтів.
Є ситуації, коли EHIC не покриває витрати:
Якщо виникають труднощі:
Швидка реакція підвищує шанси на позитивне вирішення ситуації.
Дізнайся, які послуги покриває твій поліс у Нідерландах.
Переконайся, що клініка в Польщі співпрацює з твоїм страховиком.
Повідом страховика про заплановане лікування та витрати.
Збери рахунки, рецепти, довідки й подай заяву на повернення коштів.
Використання EHIC під час лікування в Польщі для осіб, застрахованих у Нідерландах, — це практичне рішення, яке спрощує доступ до медичних послуг. Важливо лише перевірити чинність картки та знати умови її використання.
EHIC не завжди охоплює всі витрати, тому у деяких випадках варто мати додаткову страховку або бути готовим покрити витрати самостійно.
Крім того, у Нідерландах можна подати заявку на Zorgtoeslag — доплату до медичного страхування, яка частково або повністю покриває витрати на обов’язкову страховку за умови відповідності критеріям доходу.
У цій статті розглянемо, чи підлягає дохід, отриманий у вигляді повернення податку з-за кордону, оподаткуванню в Польщі згідно з правилами PIT. Корисна інформація для осіб, які працюють за кордоном.
У цьому розділі пояснимо, що таке повернення податку з-за кордону та які податкові наслідки воно має. Також розглянемо, чи вважається повернення податку доходом у контексті польського податку на доходи фізичних осіб.
У польській системі оподаткування існує податок на доходи фізичних осіб (PIT), який охоплює різні види доходів. Він є обов’язковим для кожного платника податків, який отримує дохід на території Польщі – як від підприємницької діяльності, так і з інших джерел.
Податок на доходи фізичних осіб (PIT) охоплює, зокрема:
Ставки податку залежать від розміру отриманого доходу.
Якщо твій річний дохід становить 125 000 злотих, то до суми 120 000 злотих застосовується ставка 12%, а від надлишку понад цю суму – 10 800 злотих + 32% від перевищення.
Податок у вигляді авансових платежів утримується роботодавцем, а остаточне річне розрахування здійснює сам платник у декларації PIT.
У Польщі існує низка видів доходів, що підлягають оподаткуванню відповідно до правил PIT. Це як заробітна плата, так і доходи з оренди, підприємницької діяльності чи прибутки з інвестицій.
Розмір податку визначається за шкалою, яка враховує рівень доходу. Чим він вищий – тим вищою є ставка.
Крім того, існують податкові пільги, що зменшують суму податку. Серед них: пільга на дітей, на інтернет чи для осіб з низькими доходами.
| Вид доходу | Опис |
|---|---|
| Заробітна плата | Доходи з трудового договору чи інших форм зайнятості |
| Оренда | Доходи від здачі нерухомості (квартир, комерційних приміщень) |
| Капітальні прибутки | Прибутки від інвестицій, наприклад, з продажу акцій чи облігацій |
| Підприємницька діяльність | Доходи від власного бізнесу |
Знання цих категорій дозволяє правильно визначити податкові зобов’язання та скористатися доступними пільгами.
Питання, яке часто виникає: чи слід вважати повернення податку з-за кордону доходом для оподаткування у Польщі? Відповідь залежить від інтерпретацій податкових органів і положень міжнародних угод.
Експерти поділяються на дві групи:
У практиці різні тлумачення можуть впливати на спосіб розрахунку податку.
Важливу роль відіграють міжнародні угоди. Їх укладають для того, щоб уникнути подвійного оподаткування одного і того ж доходу.
Такі угоди визначають, яка країна має право оподатковувати конкретний вид доходу. У багатьох випадках вони містять положення, що повернення податку не вважається оподатковуваним доходом.
Приклад:
Угода між Польщею та США прямо передбачає, що повернення податку не підлягає оподаткуванню. Якщо особа отримує повернення з США, то в Польщі з нього податок не сплачується.
Отримане повернення з-за кордону потрібно внести у польську декларацію PIT. Для цього:
Повернення податку з Німеччини – це лише відшкодування надміру сплаченого податку. Воно не є доходом у розумінні польського законодавства і не збільшує базу для оподаткування.
Іноді може враховуватися при обчисленні ставки за методом “звільнення з прогресією”, але не як оподатковуваний дохід.
Усе залежить від методу уникнення подвійного оподаткування:
Неправильне декларування або приховування повернення податку може призвести до серйозних правових та фінансових наслідків – штрафів, відсотків, а у випадку умисних дій навіть кримінальної відповідальності.
Податкові органи мають право проводити перевірки та аудити. Якщо виявлять порушення, наслідки можуть бути суворими.
Розрахунок повернення з-за кордону може бути складним, тому доцільно звернутися до податкових експертів.
Вони допоможуть:
Кваліфіковані спеціалісти зможуть забезпечити правильне розрахування, оптимізацію податкових зобов’язань і надати професійну підтримку.
Arbeitslosengeld, тобто допомога з безробіття в Німеччині, є важливою фінансовою підтримкою для людей, які втратили роботу. У цьому матеріалі розглянемо основні умови отримання цієї виплати, її розмір та інші деталі, що можуть бути корисними тим, хто шукає підтримку в Німеччині.
Arbeitslosengeld – це німецька допомога для осіб, які втратили роботу. Вона надається тим, хто протягом щонайменше 12 місяців упродовж останніх двох років працював у країнах Європейського Союзу, а останнє місце роботи мав саме в Німеччині.
Головна мета цієї виплати – допомогти подолати фінансові труднощі у період пошуку нового працевлаштування. Виплата нараховується від 3 до 24 місяців, залежно від тривалості стажу та віку заявника. Допомога надається незалежно від наявності заощаджень чи майна, але вік заявника не може перевищувати 65 років.
Не кожен, хто втратив роботу, автоматично отримує право на виплату. Відповідно до правил Федерального агентства з праці, необхідно виконати кілька умов:
За інформацією Міністерства праці та соціальних питань (BMAS), особа вважається безробітною та має право на допомогу, навіть якщо підробляє менше ніж 15 годин на тиждень. При цьому отримані доходи після відрахування податків і внесків зараховуються до суми виплати.
З 1 січня 2022 року стати на облік як безробітний можна як онлайн, так і особисто в центрі зайнятості.
Щоб отримати допомогу з безробіття в Німеччині, необхідно звернутися до місцевого центру зайнятості (Bundesagentur für Arbeit) та подати потрібні документи. Найкраще зробити це одночасно з реєстрацією як безробітного.
Розмір Arbeitslosengeld визначається індивідуально. Основою для розрахунку є брутто-зарплата за останні 12 місяців. Беруться до уваги лише ті доходи, з яких сплачувалися внески на страхування від безробіття.
Сума ділиться на 365 днів, утворюючи так звану базову денну зарплату. Із цієї суми віднімаються:
В результаті формується денна зарплата, яка слугує основою для нарахування допомоги.
Тривалість виплати залежить від того, скільки часу сплачувалися внески на страхування від безробіття. Важливим чинником є також вік заявника.
Польські працівники, які працюють у Німеччині, мають такі ж права, як і громадяни країни. Це означає, що вони також можуть претендувати на Arbeitslosengeld за умови, що сплачували внески згідно з трудовим договором.
А якщо після завершення роботи у Німеччині працівник повертається до Польщі? У такій ситуації також можна продовжувати отримувати допомогу, але потрібно звернутися до центру зайнятості та подати заяву за формою U2. При цьому діють загальні правила – обов’язок активно шукати нове місце роботи.
Arbeitslosengeld у німецькому податковому праві має особливий статус. Згідно з § 3 Nr.2 Закону про податок на доходи (Einkommensteuergesetz – EStG), допомога звільняється від податку, але підлягає так званій податковій прогресії.
Це означає:
Таким чином, сама допомога не оподатковується, але вона може вплинути на підвищення ставки для інших доходів.
Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer) є ключовим елементом податкової системи Німеччини. Це унікальний номер, закріплений за кожним мешканцем країни, який служить для податкової ідентифікації. Його головна мета – спростити та прискорити процес управління податками, забезпечуючи швидку й однозначну перевірку платника податків.
Steuer-ID у Німеччині – це унікальний номер, що присвоюється кожній особі, яка проживає на території країни, для ідентифікації в податковій системі. Цей номер є постійним і незмінним, тобто після отримання він залишається з особою протягом усього життя, незалежно від зміни місця проживання чи статусу зайнятості.
Головна функція Steuer-ID – полегшити адміністрування податкової системи. Завдяки цьому номеру ідентифікація платника податків у контактах з податковою службою чи іншими державними інституціями відбувається швидко та безпомилково. Це значно спрощує такі процедури, як подання декларацій, оформлення соціальних виплат чи реєстрація підприємницької діяльності.
Steuer-ID у Німеччині має й інші назви: IdNr, Steueridentifikationsnummer або Identifikationsnummer – усі ці терміни означають одне й те саме.
У Польщі аналогічною функцією володіє номер PESEL, тож Steuer-ID можна назвати його німецьким еквівалентом. Він складається з 11 випадкових цифр, які не містять жодної закодованої інформації про власника.
Steuer-ID застосовується в різних сферах, пов’язаних із податками та державною адміністрацією. Зокрема:
Цей номер є основним елементом німецької податкової системи, що гарантує прозорість та ефективність у взаємодії громадян із податковими органами.
Присвоєння IdNr, тобто податкового ідентифікатора, є завданням Центрального федерального податкового управління Німеччини (Bundeszentralamt für Steuern – BZSt). Для осіб, що проживають у країні, процес відбувається автоматично – дані передаються з місцевих відділів реєстрації населення до BZSt.
Після цього ідентифікаційний номер надсилається поштою у вигляді офіційного листа на адресу, вказану при реєстрації. Номер видається лише один раз – при народженні або після реєстрації місця проживання – і діє протягом усього життя.
Зазвичай Steuer-ID надходить поштою на домашню адресу незабаром після завершення процедури реєстрації в місцевому відділі. Якщо ви не можете знайти свій номер, перевірте:
У всіх цих документах номер часто зазначається для податкових цілей.
Якщо номер загублено, слід звернутися до місцевої податкової служби (Finanzamt). Для підтвердження особи можуть вимагатися паспорт чи інший документ, а також підтвердження місця проживання.
Також можна напряму звернутися до Bundeszentralamt für Steuern (BZSt):
Bundeszentralamt für Steuern
53221 Bonn
Важливо пам’ятати: Steuer-ID видається лише один раз. Якщо ви його загубите, новий номер не буде створений – у системі вже закріплений ваш унікальний ідентифікатор.
Окрім Steuer-ID, у Німеччині використовується ще й Steuernummer. Їх часто плутають через переклад, адже обидва називають податковими номерами. Однак функції у них різні.
Steuernummer складається з 10–11 цифр, надається місцевим Finanzamt і використовується на рахунках, у деклараціях та інших бізнес-документах. На відміну від Steuer-ID, цей номер може змінюватися, наприклад, якщо компанія переїжджає в інший регіон.
Steuer-ID у Німеччині виконує ключову функцію в організації податкової системи. Без нього неможливо правильно подати декларацію чи вирішити адміністративні питання. Це можна порівняти з номером PESEL у Польщі – без нього ідентифікація громадянина практично неможлива.
Якщо ви працювали в Німеччині та плануєте отримати повернення податків, Steuer-ID вже був вам присвоєний. Він є необхідним для легального працевлаштування та правильного податкового розрахунку. У разі труднощів із пошуком номера чи поданням декларації можна звернутися до бухгалтерського офісу BorsukPodatki.pl, де фахівці допоможуть з усіма формальностями.
У Німеччині телевізійно-радійний збір, відомий як Rundfunkbeitrag, є важливим елементом фінансування громадських медіа. Кожне домогосподарство зобов’язане його сплачувати, незалежно від того, чи має телевізор або радіоприймач. Така форма абонентської плати забезпечує фінансову незалежність державних каналів, таких як ARD, ZDF та Deutschlandradio, від політичних чи комерційних впливів.
У 2013 році в Німеччині було запроваджено нову систему радіо- і телевізійного абонементу, яка замінила попередній збір GEZ. Основна відмінність полягає в тому, що тепер внесок обов’язковий для кожного домогосподарства, навіть якщо там немає телевізора чи радіо. Мета цього рішення – забезпечення стабільного фінансування громадських теле- та радіостанцій у Німеччині.
Плату можна вносити різними способами – щоквартально, раз на пів року або за рік наперед. Зазвичай оплата здійснюється через систему SEPA (постійні доручення) або звичайним банківським переказом. Готівкові платежі не передбачені. Такий підхід спрощує процес та гарантує безперервне фінансування німецьких публічних медіа.
За адміністрування збору відповідає установа ARD ZDF Deutschlandradio Beitragsservice у Кельні, яка до 2013 року діяла під назвою GEZ.
У 2025 році кожне домогосподарство в Німеччині сплачує 18,36 євро на місяць. Це становить 55,08 євро на квартал та 220,32 євро на рік. Ця ставка діє з серпня 2021 року і поки що не змінювалася. Яким буде розмір внеску з 2026 року – поки що невідомо. У 2022 році надходження від збору склали близько 8,6 мільярда євро, що підкреслює його значення для фінансування медіа.
Остаточне рішення про підвищення тарифів ухвалюють федеральні землі, і частина з них вже висловлює спротив можливим підвищенням.
Оплата Rundfunkbeitrag є обов’язковою для кожного домогосподарства. Це означає, що будь-яка особа, яка проживає у квартирі чи будинку в Німеччині, має сплачувати внесок, незалежно від того, чи використовує телевізор або радіо. Розмір збору є фіксованим і не залежить від кількості мешканців чи пристроїв.
Система побудована так, щоб гарантувати рівний доступ до громадських медіа всім мешканцям і водночас забезпечити фінансову незалежність медіа від реклами чи політики.
Щоб зареєструватися, потрібно відвідати офіційний сайт – www.rundfunkbeitrag.de. Там доступні онлайн-форми або PDF-заяви, які можна завантажити та надіслати поштою на адресу:
ARD ZDF Deutschlandradio
Beitragsservice
50656 Köln
Діє принцип: одне домогосподарство – один абонемент. Якщо ви живете самі, реєстрація обов’язкова особисто. Якщо ж проживає кілька осіб – достатньо, щоб одна з них оформила внесок і відповідала за оплату. Це може бути як член сім’ї, так і співмешканець без родинних зв’язків.
Поляки, які живуть у Німеччині, також підпадають під обов’язок сплати Rundfunkbeitrag – незалежно від громадянства. Якщо у вас є meldunek (реєстрація місця проживання), ви автоматично повинні сплачувати внесок. Це стосується і тимчасового проживання, наприклад, під час роботи за контрактом.
Хоча для багатьох поляків цей збір є несподіванкою, важливо пам’ятати – внесок не залежить від фактичного користування телебаченням чи радіо. Головне – сам факт проживання. Добра новина полягає в тому, що за спільне житло сплачує лише одна особа, а для деяких категорій (наприклад, отримувачів соцдопомоги) передбачені пільги або повне звільнення.
Реєстрація місця проживання у Німеччині автоматично тягне за собою обов’язок оплати Rundfunkbeitrag. Не має значення, чи є у вас телевізор чи радіо, і як довго ви плануєте проживати – сам факт meldunku достатній для нарахування внеску.
Несплата Rundfunkbeitrag може мати фінансові та правові наслідки.
Звільнення від сплати передбачене для:
Люди з посвідченням інваліда з відміткою RF сплачують лише зменшену ставку. Також пільги надаються тим, хто отримує соціальні виплати – допомогу на старість, соціальну допомогу чи Bürgergeld (раніше Arbeitslosengeld II). У разі подружжя або партнерства пільга поширюється на обох.
Rundfunkbeitrag дозволяє німецьким громадським медіа виробляти якісні інформаційні, культурні та освітні програми без залежності від реклами. Однак через зміну медіаспоживання тривають дискусії про реформування системи – зокрема, впровадження більш гнучких моделей.
Поки що телевізійно-радійний збір залишається ключовим інструментом для підтримки незалежних медіа в Німеччині, і кожен, хто переїжджає туди, має бути готовий його сплачувати.
У більшості випадків – ні. Виняток становить ситуація з так званим подвійним домогосподарством (Doppelter Haushalt), яке визнає податкове відомство. Тоді витрати на друге житло можна врахувати як витрати, пов’язані з роботою.
Це актуально, наприклад, для тих, хто має сім’ю в Польщі, але з професійних причин орендує друге житло у Німеччині. У такому випадку внесок можна включити до податкової декларації як витрати на ведення подвійного господарства.
Працюєш опікуном літніх людей у Німеччині й замислюєшся, як задекларувати іноземні доходи в польській декларації PIT? Незалежно від того, чи тебе працевлаштовує німецький роботодавець, чи ти ведеш власну діяльність (так звану Gewerbe), як податковий резидент Польщі ти зобов’язаний задекларувати закордонні прибутки у річній податковій декларації. Дізнайся, коли, на яких умовах і які формуляри потрібно заповнити.
Якщо ти є податковим резидентом Польщі, ти зобов’язаний задекларувати в Польщі також ті доходи, які отримав за кордоном – у цьому випадку в Німеччині. Згідно з польським законодавством, резидентом є особа, яка має в Польщі центр життєвих інтересів (наприклад, родину, роботу, майно) або перебуває на території Польщі не менше 183 днів на рік. У такій ситуації особа підлягає необмеженому податковому обов’язку, тобто мусить подати декларацію на всі доходи – як польські, так і закордонні.
На практиці доходи з Німеччини потрібно задекларувати в польській річній декларації – найчастіше у формулярі PIT-36 з додатком PIT/ZG. Завдяки чинній угоді про уникнення подвійного оподаткування, доходи, отримані за кордоном, звільняються від податку в Польщі за методом так званого звільнення з прогресією. Це означає, що такі доходи не оподатковуються вдруге, але впливають на ставку податку, яку застосовують до доходів, отриманих у Польщі.
Загалом, якщо отримуєш дохід лише в Німеччині, немає обов’язку подавати його до польської податкової. Однак якщо ти маєш також доходи в Польщі (незалежно від їхнього джерела), декларація є обов’язковою. Крім того, без зазначення німецьких доходів у польській декларації податкове управління може відмовити у підтвердженні формуляра EU-EWR, який необхідний для повернення податку в Німеччині.
Німецький трудовий договір для опікунів літніх людей — це найпоширеніша й найпростіша форма працевлаштування. Такий договір гарантує, що всі необхідні внески сплачуються роботодавцем. У цьому випадку роботодавець зобов’язаний видати Lohnsteuerbescheinigung, тобто німецький еквівалент польського PIT-11. Договір гарантує також, що зарплата відповідає чинним нормам, наприклад, щодо мінімальної оплати праці.
У 2025 році мінімальна заробітна плата в Німеччині становить €12,82 брутто/годину.
Gewerbe або Kleingewerbe — це ще один спосіб легально надавати послуги з догляду за літніми людьми. Gewerbe є німецьким еквівалентом польської індивідуальної підприємницької діяльності. У цьому випадку саме ти відповідаєш за виставлення рахунків, сплату авансів податку на прибуток та внесків на соціальне й медичне страхування в Німеччині.
Працюючи на Gewerbe, ти не захищений німецьким трудовим кодексом і не отримуєш Lohnsteuerbescheinigung, який потрібен для повернення податку з Німеччини.
Польща та Федеративна Республіка Німеччина підписали угоду про уникнення подвійного оподаткування, тож від зароблених у Німеччині коштів не сплачується податок у Польщі. Проте ці доходи можуть вплинути на податкову ставку, що застосовується до польських доходів. Це означає, що можеш потрапити у вищу податкову групу, навіть якщо податок у Німеччині вже сплачено.
Щоб правильно виконати розрахунок, варто звернутися до бухгалтерського бюро.
Приклад: Польська пенсіонерка, колишня медсестра, працює опікункою в Німеччині. У Польщі вона отримує річну пенсію 30 000 PLN брутто, а в Німеччині — дохід у розмірі €10 000 (5 місяців роботи). Оскільки пенсія в Польщі не перевищує неоподатковуваний мінімум, ZUS не утримує податку. Під час річного розрахунку дохід із Німеччини додається до польської пенсії, і внаслідок цього перевищується межа неоподатковуваного мінімуму.
Сума до сплати з пенсії в Польщі становитиме 1911 złotych*.
*Сума орієнтовна — залежить від актуальних ставок та курсу євро.
Податок із сезонної роботи в Німеччині зазвичай сплачує німецький роботодавець, який видає працівникові документ Lohnsteuerbescheinigung. У деяких випадках можна повернути переплачений податок після завершення податкового року.
Якщо ти ведеш Gewerbe і є податковим резидентом Польщі, потрібно задекларувати дохід у формулярі PIT-36 з додатком PIT/ZG. Цей дохід не оподатковується в Польщі, але впливає на обчислення ставки податку методом звільнення з прогресією.
Дохід із Німеччини обчислюється як різниця між прибутком і витратами, необхідними для його отримання, а також сплаченими внесками на страхування. Для Gewerbe чистий дохід визначається на підставі рахунків, витрат і бухгалтерського обліку (наприклад, EÜR).
Щоб розрахувати PIT-36 із доходами з Німеччини, потрібно заповнити формуляр PIT-36 та додаток PIT/ZG, вказавши відповідні суми у відповідних полях. Хоча ці доходи звільнені від податку в Польщі, вони впливають на ставку оподаткування польських доходів.
Щоб самостійно подати податок із Німеччини, необхідно мати документ Lohnsteuerbescheinigung або повний пакет документів із Gewerbe та заповнити відповідні німецькі формуляри (наприклад, через систему ELSTER). Важливо добре знати податкові правила, аби уникнути помилок і непорозумінь із Finanzamt.
Робота опікуном літніх людей у Німеччині — це приваблива можливість для тих, хто хоче заробити більше, ніж у Польщі. Водночас важливо пам’ятати про податкові обов’язки в обох країнах.
Підготовка декларації може здаватися складною, тому найкраще звернутися до професіоналів. У Borsuk Podatki ми допоможемо з повним розрахунком податку з Німеччини — від аналізу документів до подання декларації у відповідні податкові установи.
Так ти отримаєш впевненість, що все виконано згідно з чинними нормами, і зможеш спати спокійно.
Так звана «часткова робота» у Німеччині, відома під назвою Kurzarbeit, — це особлива модель працевлаштування, створена для запобігання звільненням працівників у періоди економічних труднощів, спаду замовлень або криз. Це складне поняття, яке викликає багато запитань — нижче пояснюємо, що саме варто знати про цей механізм.
Kurzarbeit — це німецький термін, що означає скорочений робочий час, який застосовується у кризових ситуаціях як антикризовий захід у сфері працевлаштування. Це не просто неповна зайнятість, а спеціальний інструмент трудового законодавства Німеччини, який дозволяє роботодавцю тимчасово зменшити робочий час своїх працівників, коли компанія стикається з надзвичайними економічними труднощами — наприклад, через уповільнення економіки, відсутність замовлень, перебої в ланцюгах постачання або наслідки природних катастроф.
Мета цього рішення — зберегти робочі місця та уникнути звільнень. На відміну від звичайного скорочення штатів, Kurzarbeit дозволяє гнучко адаптувати рівень зайнятості до поточних можливостей підприємства. Ключовим елементом цього механізму є фінансова підтримка Федерального агентства зайнятості (Bundesagentur für Arbeit), яке частково компенсує втрачений дохід, виплачуючи працівникам допомогу по скороченому робочому часу (Kurzarbeitergeld).
Підприємства у Німеччині можуть вводити Kurzarbeit, якщо вони зазнають суттєвих втрат замовлень з економічних причин або внаслідок непередбачуваних подій. Перед впровадженням скороченого часу роботи компанія має зробити все можливе, щоб уникнути простоїв, наприклад, надати працівникам відпустку. Також необхідно спланувати повернення до нормального режиму роботи у найближчому майбутньому.
Скорочений робочий час зачіпає як обов’язки роботодавця, так і працівника, тому компанія не може запровадити Kurzarbeit в односторонньому порядку. Рішення повинно бути узгоджене з усіма працівниками, яких воно стосується, або з виробничою радою.
Kurzarbeitergeld — це виплата з фонду страхування на випадок безробіття, яка надається працівникам, що тимчасово заробляють менше або взагалі не працюють через скорочення часу роботи. Її фінансує Федеральне агентство зайнятості (Arbeitsagentur).
У період дії скороченого робочого часу роботодавець зобов’язаний дотримуватися певних адміністративних процедур, які є умовою для виплати допомоги та її компенсації з боку агентства зайнятості:
Максимальний період користування Kurzarbeit становить 12 місяців протягом 24 місяців, що дає змогу компаніям гнучко управляти зайнятістю під час тимчасових труднощів без постійного скорочення штатів.
Під час скороченого робочого часу роботодавці та працівники продовжують сплачувати внески на соціальне страхування. Для часу, який не відпрацьований через запровадження Kurzarbeit, внески зменшуються до 80 %, і цей витрат покриває роботодавець. Згодом сума компенсується Федеральним агентством зайнятості.
Якщо працівник отримує понад 410 євро додаткового доходу від скороченої зайнятості, він зобов’язаний подати податкову декларацію. Хоча допомога Kurzarbeitergeld не оподатковується безпосередньо, вона впливає на загальну податкову ставку для решти доходів, що підлягають оподаткуванню.
Роботодавець також зобов’язаний виплачувати заробітну плату працівникові, який перебуває на лікарняному, так, ніби він продовжував працювати. Тож працівник не втрачає заробітку і не отримує спеціального статусу.
Kurzarbeit — це поширене рішення в Німеччині під час економічних криз. Нижче наведено найважливіші факти, які варто знати, якщо ви вже працюєте або плануєте працювати в Німеччині.
Якщо у вашій компанії запроваджено Kurzarbeit і ви не впевнені, як правильно подати декларацію, скористайтеся послугами бухгалтерського бюро Borsuk Podatki, яке допоможе швидко та безпечно розрахувати доходи з Німеччини, включно з виплатою Kurzarbeitergeld, зазначеною у пункті 15 вашого Lohnsteuerbescheinigung.
Kinderfreibetrag є одним з ключових елементів податкової системи Німеччини, який має на меті фінансово підтримати батьків. У 2025 році Kinderfreibetrag, тобто неоподатковуваний мінімум на дитину, становить 9 600 євро на рік на одну дитину для обох батьків разом, що може бути значною допомогою – варто зрозуміти, хто може скористатися цією пільгою.
Kinderfreibetrag — це податкова пільга, доступна в Німеччині для батьків або законних опікунів дітей. Це форма підтримки, яка має на меті зменшити фінансове навантаження на сім’ї з дітьми шляхом зниження оподатковуваної бази.
Kinderfreibetrag складається з двох ключових елементів:
Окрему пільгу можуть отримати батьки, які самостійно виховують дитину і належать до відповідного класу оподаткування.
Податкова пільга Kinderfreibetrag доступна батькам або законним опікунам дітей віком до 18 років. Вона також може застосовуватися до дітей до 25 років, якщо виконуються певні умови, зокрема продовження освіти або відсутність власного доходу.
У Німеччині батьки можуть отримувати два види фінансової підтримки: Kinderfreibetrag або Kindergeld.
Kindergeld — це щомісячна виплата на кожну дитину, тоді як Kinderfreibetrag — це податкова пільга, що зменшує оподатковувану базу.
Вибір між цими формами підтримки залежить від індивідуальної фінансової ситуації сім’ї. Якщо податок на доходи не сплачується або сума податку незначна, частіше вигіднішим є Kindergeld. Податкове управління автоматично враховує Kindergeld у річній декларації, навіть якщо батьки розглядають можливість використання Kinderfreibetrag.
Вибір між «Kindergeld» та «Freibetrag» автоматично здійснюється податковим управлінням Німеччини (Finanzamt) під час річного податкового розрахунку. Finanzamt обчислює, який варіант є фінансово вигіднішим — отримання Kindergeld чи застосування «Freibeträge für Kinder». Якщо сума податкових відрахувань перевищує вигоду від Kindergeld, застосовуються відрахування, що може знизити кінцеву суму податку до сплати.
Ключовим фактором є рівень доходу сім’ї. Домогосподарства з вищими доходами частіше отримують вигоду саме від Kinderfreibetrag, оскільки податкове зниження може принести їм більшу економію, ніж виплата Kindergeld.
У 2025 році Kinderfreibetrag, тобто неоподатковуваний мінімум на дитину в Німеччині, становить 9 600 євро на рік на дитину для обох батьків разом. Ця сума складається з двох частин:
Для одного з батьків, який виховує дитину самостійно, загальна сума ділиться навпіл.
Kinderfreibetrag є важливою частиною податкової системи Німеччини, спрямованою на фінансову підтримку батьків. Завдяки цій пільзі сім’ї можуть зменшити свою податкову базу та отримати додаткові кошти на покриття витрат, пов’язаних із вихованням дітей — що в підсумку може сприяти вищому поверненню податку з Німеччини.