Сума, вільна від податку, – це важливий елемент податкової системи, який дає змогу зменшити розмір належного податку на доходи. Її розмір може змінюватися залежно від рішень законодавця, а також від форми оподаткування. У сьогоднішньому записі ми розглянемо, якою є сума, вільна від податку, зараз, і спробуємо наблизити процес звітування з PIT із використанням цієї пільги – запрошуємо до читання!
Сума, вільна від податку, у Польщі – який її розмір у 2026 році?
Протягом років податкові пільги в Польщі підлаштовували під економічну ситуацію та розмір заробітків – так само було і з сумою, вільною від податку. Нещодавно в межах великого оновлення норм, яке називають «Польським ладом», відбулися серйозні зміни. Якою є сума, вільна від податку, зараз?
Зараз для осіб, які звітують за податковою шкалою, сума, вільна від податку, становить 6 975 EUR на рік, що означає: доходи до цієї величини не підлягають оподаткуванню. На практиці це означає, що особи, які заробляють щомісяця приблизно до 580 EUR брутто, не мусять платити податок на доходи. Це величезна вигода насамперед для осіб із нижчими доходами, у тому числі пенсіонерів і осіб з інвалідністю, які часто отримують виплати, що не перевищують цього ліміту.
Для платників податків, які заробляють понад цю суму, діє стандартний податок на доходи за порогами: 12% від доходів до 27 900 EUR і 32% від суми, що перевищує цей поріг. Однак варто пам’ятати, що сума, вільна від податку, не охоплює всіх форм оподаткування – таких як лінійний податок, єдиний податок від обліковуваних надходжень чи податкова картка. Тому особи, які ведуть підприємницьку діяльність, повинні докладно перевірити, як їхня форма оподаткування впливає на можливість скористатися цією податковою пільгою.
Яка сума, вільна від податку, при спільному звітуванні подружжя?
При спільному звітуванні подружжя сума, вільна від податку, становить 13 950 EUR. Це означає, що подружжя може скористатися «подвійною» сумою, вільною від податку. Це особливо вигідно тоді, коли один із подружжя не працює або має відносно низькі доходи.
Як розрахувати суму, вільну від податку?
Сума, вільна від податку, – це визначена законом величина доходу, яка не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (PIT). Це стосується осіб, які звітують на загальних засадах за податковою шкалою, що означає: цю суму враховують при обчисленні належного податку на доходи. Особи, чий річний дохід не перевищує ліміту, не мусять платити податок PIT.
Наприклад, якщо платник податків заробляє 4 650 EUR на рік, він не заплатить жодного податку, оскільки його дохід уміщується в суму, вільну від податку. Натомість особа з доходом 13 950 EUR на рік заплатить податок на доходи виключно від суми, що перевищує 6 975 EUR, тобто від 6 975 EUR. Податок становитиме 12% цієї суми, що дає 837 EUR
| Діапазон доходу (на рік) | Сума, вільна від податку | Податкова ставка | Сума, що зменшує податок |
|---|---|---|---|
| до 6 975 EUR | 6 975 EUR | 0% | 837 EUR |
| 6 976 EUR – 27 900 EUR | 6 975 EUR | 12% | 837 EUR |
| 27 901 EUR – 232 500 EUR | немає | 32% | немає |
| понад 232 500 EUR | немає | 32% + солідарний збір | немає |
Сума, вільна від податку – які PIT вона охоплює?
Суму, вільну від податку, враховують насамперед у звітності щодо податку на доходи фізичних осіб, тобто в PIT-37 та PIT-36. Це означає, що скористаються нею передусім особи, працевлаштовані за трудовим договором, договором-дорученням, а також особи, які ведуть одноосібну підприємницьку діяльність на загальних засадах. У цих випадках сума, вільна від податку, зменшує базу оподаткування, що призводить до нижчого податку до сплати або вищого повернення податку в разі переплати.
Однак не всі платники податків можуть скористатися цією пільгою в повному обсязі. Особи, які звітують за єдиним податком від обліковуваних надходжень (PIT-28), а також платники податків, які користуються податковою карткою (PIT-16), не мають можливості врахувати суму, вільну від податку, у своїй звітності. Це пов’язано з тим, що в цих формах оподаткування податок обчислюють від надходжень, а не від доходу. Це означає, що в них не застосовують стандартну податкову шкалу, у якій функціонує сума, вільна від податку.
Варто також звернути увагу на осіб, які отримують доходи з-за кордону. Якщо платник податків зобов’язаний задекларувати закордонні доходи в Польщі й підлягає правилам податкової шкали, він може скористатися сумою, вільною від податку. У таких ситуаціях ключове значення має застосування відповідних методів уникнення подвійного оподаткування та правильне заповнення декларації PIT-36 із додатком PIT/ZG.
Яка сума, вільна від податку, для працюючого пенсіонера?
Особи, які отримують доходи з пенсії або пенсії у зв’язку з непрацездатністю, також можуть скористатися сумою, вільною від податку, оскільки їхні виплати обліковуються в межах PIT-40A/11A, а можливі переплати можуть бути враховані в річній декларації PIT-37. Так само, якщо пенсіонер підпрацьовує за трудовим договором або договором-дорученням, він може поєднувати свої доходи й користуватися пільгами, передбаченими податковою шкалою.
Сума, вільна від податку, – це важлива підтримка для платників податків, яка дає змогу зменшити належний податок або повністю уникнути його сплати за нижчих доходів. Особливо виграють від неї особи, працевлаштовані за трудовим договором, пенсіонери, особи з інвалідністю та подружжя, які звітують спільно, оскільки можуть використати подвійний ліміт пільги. Завдяки цьому механізму більше коштів залишається в домашньому бюджеті, що впливає на покращення фінансової ситуації багатьох домогосподарств. Хоча не всі форми оподаткування дають можливість скористатися сумою, вільною від податку, для більшості платників податків вона є суттєвою пільгою під час звітування з податку в Польщі і способом знизити річні зобов’язання перед фіскальними органами.
