Якщо до ваших доходів застосовується метод виключення з прогресією, то ці доходи ви показуєте в секції H PIT-36 у рядку «Доходи, отримані за кордоном». Валовий дохід, отриманий за кордоном, слід зменшити на належні для певної країни дієти.
PIT-36 та доходи із-за кордону – брутто чи нетто?
У формулярі PIT-36 доходи із-за кордону повинні показуватися в додатку PIT/ZG, де потрібно вказати розмір доходу та країну його походження. Часто, однак, виникає питання: дохід у декларації є нетто чи брутто?
Згідно з нормами, ці доходи повинні декларуватися як брутто, однак перед їх включенням до декларації їх слід зменшити на належні дієти, які залежать від певної країни. Ця сума повинна бути потім перерахована в злоті за середнім курсом Національного банку Польщі з робочого дня, що передує дню отримання доходу.
У випадку використання методу виключення з прогресією закордонні доходи не будуть оподатковуватися в Польщі, але слугують для встановлення податкової ставки для національних доходів. У свою чергу, при застосуванні методу пропорційного відрахування може виникнути необхідність сплати додаткового податку в Польщі, попри те, що податок уже був сплачений за кордоном. Тому ключовим є правильне заповнення формуляра PIT/ZG та врахування всієї необхідної інформації, щоб уникнути подвійного оподаткування.
Варто також пам’ятати, що формуляр PIT-36 передбачає можливість застосування аболіційної пільги, яка може зменшити остаточну суму податку до сплати в Польщі. Ця пільга доступна для осіб, які отримали доходи з країн, з якими Польща має підписану угоду про уникнення подвійного оподаткування. Завдяки цьому можливо уникнути подвійного оподаткування закордонних доходів, що має на меті розвантажити платника податків.
Метод виключення з прогресією
При розрахунку податку в Польщі ми не сплачуватимемо податок з доходів, отриманих за кордоном, якщо доходи з країни, в якій ми працювали, підлягають методу виключення з прогресією. Проте вони все ще необхідні для встановлення податкової ставки, яка застосовуватиметься виключно для польських доходів.
Винагорода із-за кордону може, таким чином, спричинити те, що загальний дохід перевищить межу вищого податкового порогу.
Метод пропорційного відрахування
У випадку методу пропорційного відрахування може виявитися, що з закордонного доходу, врахованого в декларації PIT/ZG, ми додатково сплатимо податок у Польщі, попри те, що цей податок ми вже один раз сплатили за кордоном. До цього часу дуже вигідним було користування аболіційною пільгою, однак чинні норми значно обмежують можливість цього відрахування.
Дохід у PIT-37 – брутто чи нетто?
У випадку формуляра PIT-37, який служить для розрахунку доходів, отриманих у Польщі, а не за кордоном, зазвичай вписуються суми нетто, тобто ті після відрахування внесків на соціальне та медичне страхування, а також авансів на податок.
Додаток ZG заповнюють особи, які в даному податковому році отримали доходи за кордоном. Якщо необхідно розрахувати такі доходи і існує обов’язок самостійної сплати авансів на податок, замість декларації PIT-37 слід подати PIT-36.
Можливо також розрахувати інші доходи, як національні, так і закордонні. Тому додаток ZG можна долучити також до інших формулярів, таких як PIT-36L, PIT-38 чи PIT-39. Важливо, однак, що цей додаток не подається з декларацією PIT-37, оскільки в такому випадку його замінює PIT-36. У такому разі нам не потрібно турбуватися, чи закордонний дохід у декларації є нетто чи брутто, бо він не враховується у формулярі PIT-37.
PIT-28 – дохід нетто чи брутто?
PIT-28 – це податковий формуляр у Польщі, який використовується особами, що отримують доходи з господарської діяльності, оподаткованої паушальним податком, та з приватної оренди. Ключовим питанням у контексті PIT-28 є те, що основою оподаткування є дохід, а не прибуток.
Попри те, що доходи, отримані за кордоном і там оподатковані, не звільняються від оподаткування в Польщі, їх слід додати до доходів, отриманих у країні. Загальну суму цих доходів (польський та закордонний) слід показати в додатках PIT-28/A та PIT-28. Крім того, у PIT-28 треба врахувати податок, сплачений за кордоном, який можна відрахувати в Польщі, але лише до певної межі.
У випадку PIT-28 дохід означає повні фінансові надходження з діяльності без відрахування будь-яких витрат на отримання доходу. Це означає, що платник податків не може зменшити свій дохід на витрати, пов’язані з його отриманням – у зв’язку з цим PIT-28 стосується валового доходу, а не чистого.
Закордонний PIT – дохід нетто чи брутто?
Закордонний PIT, який ми отримуємо з роботи за кордоном, зазвичай містить інформацію про доходи в місцевій валюті, найчастіше в євро, однак не завжди це суми нетто. У цих документах можуть бути вказані як валові, так і чисті винагороди, залежно від країни та форми працевлаштування. Остаточний розмір доходу до оподаткування в Польщі буде, таким чином, результатом відповідних відрахувань та перерахунків.
Документ, що є еквівалентом польського PIT-11, є ключовим для осіб, які отримують доходи із-за кордону, оскільки дає змогу правильно розрахувати ці доходи в польській податковій системі. У цьому формулярі слід вказати розмір доходу та, можливо, розмір податку, сплаченого за кордоном. PIT/ZG подається окремо для кожної країни, з якої походить дохід. Завдяки цьому платник податків може скористатися податковими пільгами та уникнути подвійного оподаткування, що особливо важливо для осіб, які працюють за кордоном.
Дохід у PIT нетто чи брутто – як перерахувати доходи із-за кордону?
Доходи, отримані за кордоном польськими податковими резидентами, мають розраховуватися в Польщі, що вимагає їх перерахунку в злоті. З цією метою платник податків подає декларацію PIT/ZG, в якій вписує загальну суму доходів, отриманих за межами країни. Ключовим кроком є перерахунок цих доходів за середнім курсом Національного банку Польщі (NBP) з дня, що передує отриманню винагороди. Кожна виплата повинна перераховуватися окремо, що означає, що якщо винагорода надходить регулярно, наприклад щомісяця, кожна сума матиме інший обмінний курс.
У випадку доходів з різних країн платник податків повинен застосовувати відповідні валютні курси для кожного дня, в який він отримав винагороду. Після перерахунку всіх доходів у злоті їх слід підсумувати та вписати до формуляра PIT/ZG. Важливо також при обчисленні податку врахувати всі відрахування та методи уникнення подвійного оподаткування, які можуть відрізнятися залежно від країни, з якої походить дохід. Таким чином можна уникнути проблем із податковими службами та забезпечити правильний розрахунок.
Як розрахувати річні винагороди за роботу за кордоном?
Незалежно від того, з якої країни походить дохід від роботи та який метод запобігання подвійному оподаткуванню передбачає угода з певною країною, спосіб обчислення завжди однаковий.
Починаємо з зменшення на належні для певної країни дієти валового доходу. Потім отриману суму перераховуємо в злоті за середнім курсом Національного банку Польщі з останнього робочого дня, що передує дню отримання доходу.
Доходи, отримані за трудовим договором за межами країни, слід показати в декларації PIT-36/ZG. Докладно закордонну винагороду вписуємо в спеціальному додатку PIT/ZG. На розрахунки з польською податковою службою маємо час найпізніше до кінця квітня. Від отриманої в злотих суми слід відняти належні робітничі витрати на отримання доходу.
Немає обов’язку розраховувати податок із-за кордону в Польщі за PIT-36, якщо в даному податковому році ми отримали виключно закордонні доходи, а угода з певною країною не передбачає застосування методу виключення з прогресією.
