У цій статті розглянемо, чи підлягає дохід, отриманий у вигляді повернення податку з-за кордону, оподаткуванню в Польщі згідно з правилами PIT. Корисна інформація для осіб, які працюють за кордоном.
Повернення податку з-за кордону – що це означає?
У цьому розділі пояснимо, що таке повернення податку з-за кордону та які податкові наслідки воно має. Також розглянемо, чи вважається повернення податку доходом у контексті польського податку на доходи фізичних осіб.
Податок на доходи фізичних осіб у Польщі
У польській системі оподаткування існує податок на доходи фізичних осіб (PIT), який охоплює різні види доходів. Він є обов’язковим для кожного платника податків, який отримує дохід на території Польщі – як від підприємницької діяльності, так і з інших джерел.
Податок на доходи фізичних осіб (PIT) охоплює, зокрема:
- Доходи із трудових відносин, тобто заробітну плату за трудовим договором.
- Доходи з підприємницької діяльності, як особисто веденої, так і у формі компаній.
- Доходи з оренди чи найму нерухомості.
- Доходи з капіталу, зокрема відсотки, дивіденди чи прибутки з біржі.
Ставки податку залежать від розміру отриманого доходу.
Якщо твій річний дохід становить 125 000 злотих, то до суми 120 000 злотих застосовується ставка 12%, а від надлишку понад цю суму – 10 800 злотих + 32% від перевищення.
Податок у вигляді авансових платежів утримується роботодавцем, а остаточне річне розрахування здійснює сам платник у декларації PIT.
Доходи, що оподатковуються у PIT
У Польщі існує низка видів доходів, що підлягають оподаткуванню відповідно до правил PIT. Це як заробітна плата, так і доходи з оренди, підприємницької діяльності чи прибутки з інвестицій.
Розмір податку визначається за шкалою, яка враховує рівень доходу. Чим він вищий – тим вищою є ставка.
Крім того, існують податкові пільги, що зменшують суму податку. Серед них: пільга на дітей, на інтернет чи для осіб з низькими доходами.
Приклади доходів, що оподатковуються у PIT
| Вид доходу | Опис |
|---|---|
| Заробітна плата | Доходи з трудового договору чи інших форм зайнятості |
| Оренда | Доходи від здачі нерухомості (квартир, комерційних приміщень) |
| Капітальні прибутки | Прибутки від інвестицій, наприклад, з продажу акцій чи облігацій |
| Підприємницька діяльність | Доходи від власного бізнесу |
Знання цих категорій дозволяє правильно визначити податкові зобов’язання та скористатися доступними пільгами.
Повернення податку з-за кордону – дохід чи ні?
Питання, яке часто виникає: чи слід вважати повернення податку з-за кордону доходом для оподаткування у Польщі? Відповідь залежить від інтерпретацій податкових органів і положень міжнародних угод.
Інтерпретації податкових органів
Експерти поділяються на дві групи:
- Сторона “за” оподаткування – вважають, що повернення є доходом із реальною економічною вартістю, отже його потрібно задекларувати у PIT-36.
- Сторона “проти” – підкреслюють, що йдеться лише про повернення надміру сплаченого податку, а не про новий дохід, тому воно не повинно бути класифіковане як оподатковуваний дохід.
У практиці різні тлумачення можуть впливати на спосіб розрахунку податку.
Чи є повернення податку доходом? Угоди про уникнення подвійного оподаткування
Важливу роль відіграють міжнародні угоди. Їх укладають для того, щоб уникнути подвійного оподаткування одного і того ж доходу.
Такі угоди визначають, яка країна має право оподатковувати конкретний вид доходу. У багатьох випадках вони містять положення, що повернення податку не вважається оподатковуваним доходом.
Приклад:
Угода між Польщею та США прямо передбачає, що повернення податку не підлягає оподаткуванню. Якщо особа отримує повернення з США, то в Польщі з нього податок не сплачується.
Чи потрібно декларувати повернення у PIT?
Отримане повернення з-за кордону потрібно внести у польську декларацію PIT. Для цього:
- Перейди у відповідну частину декларації PIT.
- Вкажи суму повернення у передбаченому полі.
- Переконайся, що дані відповідають документам.
- Перевір, чи можна застосувати пільги чи відрахування.
- Підпиши декларацію і подай її у визначений термін.
Процедура отримання повернення податку з-за кордону
- Перевір терміни – у різних країнах вони різні.
- Збери документи – податкові форми, довідки про сплату, трудові договори.
- Заповни заяву – онлайн або у паперовій формі.
- Перевір дані – перед поданням уточни, що все відповідає дійсності.
- Подай заяву – через інтернет, поштою або особисто.
- Слідкуй за процесом – можливо, знадобляться додаткові документи.
- Отримай повернення – на рахунок, поштовим переказом чи особисто.
Чи є повернення податку з Німеччини доходом?
Повернення податку з Німеччини – це лише відшкодування надміру сплаченого податку. Воно не є доходом у розумінні польського законодавства і не збільшує базу для оподаткування.
Іноді може враховуватися при обчисленні ставки за методом “звільнення з прогресією”, але не як оподатковуваний дохід.
Чи є повернення податку з Нідерландів доходом?
Усе залежить від методу уникнення подвійного оподаткування:
- Метод звільнення з прогресією – повернення не показується у декларації.
- Метод пропорційного відрахування – податок, сплачений у Нідерландах, можна відняти від польського зобов’язання. Після скасування “пільги аболіційної” (з 2021 р.) повернення потрібно показати у декларації та розрахувати.
Наслідки уникнення оподаткування
Неправильне декларування або приховування повернення податку може призвести до серйозних правових та фінансових наслідків – штрафів, відсотків, а у випадку умисних дій навіть кримінальної відповідальності.
Податкові органи мають право проводити перевірки та аудити. Якщо виявлять порушення, наслідки можуть бути суворими.
Допомога податкових спеціалістів
Розрахунок повернення з-за кордону може бути складним, тому доцільно звернутися до податкових експертів.
Вони допоможуть:
- при складних ситуаціях (наприклад, володіння нерухомістю за кордоном),
- у мінімізації податку завдяки пільгам,
- у розрахунках під час тривалого перебування за кордоном,
- у випадку суперечок із податковими органами.
Кваліфіковані спеціалісти зможуть забезпечити правильне розрахування, оптимізацію податкових зобов’язань і надати професійну підтримку.
